Комплексный экономический анализ деятельности организации

 

Вывод:

Чтобы заполнить таблицу №9 все данные берем из формы №5 (приложение к бухгалтерскому балансу)

Как видно, стоимость всех основных средств на конец базисного года составила 4615 тыс. рублей. В исследуемом периоде наблюдается стабильная тенденция преобладания удельного веса активной части основных средств ( к активной части относятся машины и оборудование, транспортные средства и производственный инвентарь) .

Увеличение доли активной части основных производственных фондов выгодно для предприятия, однако значительная доля пассивной части ОПФ говорит (косвенно) о благополучном стабильном финансовом состоянии предприятия.

Отчетливо прослеживается тенденция увеличения доли активной части основных производственных фондов(здания на 243т.р,транспортные средства на 141 т.р).

За анализируемый период стоимость основных фондов увеличилась на с 4615  до 5044).

Абсолютное изменение стоимости основных средств  и отдельных их видов можно оценить положительно.

 

Таблица 10.

Анализ технического состояния и движения

основных производственных фондов

Показатели	На начало  года	На конец года	Изменение (+;-)
1.Основные средства - первоначальная стоимость	6786	7533	747
- износ	2171	2489	318
- остаточная стоимость	4615	5044	429
2. Коэффициент годности	-31	-32	-63
3. Коэффициент износа	32	33	1
4. Коэффициент обновления	0,07	-	-
5. Коэффициент выбытия	-	0,02	-

 

 

Кизноса=Износ/первоначальная стоимость*100

2171/6786*100=32(нач. года)

2489/7533*100=33(кон. года)

 

Кг= 1-Кизноса

1-32=-31 (нач. года)

1-33=-32 (кН. года)

 

Коэффициент обновления= ПОС/первонач. Стоимость на кон. Отчетного года,   где

ПОС - поступило основных средств; 

542/7533=0,07

 

Коэффициент выбытия= ВОС/ ПСОС0

ВОС - выбыло основных средств; 
ПСОС0 - первоначальная стоимость основных средств на начало года;

112/6786=0,02

 

Вывод:

  Коэффициенты износа и годности рассчитываются на начало и на конец периода (отчетную дату). Чем ниже коэффициент износа (выше коэффициент годности), тем лучше техническое состояние основных средств. Хотя первоначальная стоимость основных средств возросла на 747 тыс. руб., сумма износа также увеличилась на 318 тыс. руб. Это привело к росту степени изношенности (уменьшению степени годности) основных средств на 1 %, что свидетельствует об ухудшении их технического состояния.

 

 

 

 

Таблица 11.

Факторный анализ  использования

фонда заработной платы

Показатели	Прош-лый год	Отчет-ный год	Измене-ние (+;-)	Темп роста, %
1.Выручка от продаж, тыс.руб.	4334	5389	1055	124
2. Среднесписочная численность персонала, чел.	30	35	5	117
3. Производительность труда, тыс.руб	144,47	153,97	9,5	107
4.Фонд оплаты труда, тыс.руб.	245097	269213	24116	110
5.Среднегодовая заработная плата  одного работника, тыс. руб.	57,8	65,03	7,23	113

 

Среднегодовая заработная плата одного работника= стр.720(ф.5)/ среднесписочная численность персонала

1734/30=57,8 (2006г)

2276/35=65,03 (2007г)

Вывод:

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительно сти труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосыл ки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. 
В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (ФЗП), выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.

  Данные таблицы 11, показывают, что фонд оплаты труда повысился на 24116  тыс. рублей. Следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда. Фонд зарплаты работников зависит от  среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

 

 

 

 

Таблица 12.

Анализ нематериальных активов

Показатели	Наличие на начало отчетного года	Наличие на конец отчетного года	Измене- ние (+;-)
1. Объекты интеллектуальной собственности	-	-	-
в том числе:	-	-	-
- у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную  модель	-	-	-
- у правообладателя на программы  ЭВМ, базы данных	-	-	-
- у правообладателя на топологии интегральных микросхем	-	-	-
- у владельца на товарный знак  и знак обслуживания, наименование  места происхождения товаров	-	-	-
- у патентообладателя на селекционные  достижения	-	-	-
2.Организационные расходы	-	-	-
3. Деловая репутация организации	-	-	-
4.Прочие	-	-	-
Итого	-	-	-

 

 

 

Таблица 13.

Анализ динамики и структуры  затрат

Показатели	Прошлый год		Отчетный год		Изменение (+;-)
	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес,    %
1.Материальные затраты	1693	41	1238	27	-455	-14
2.Затраты на оплату труда	1734	42	2276	50	542	8
3.Отчисления на социальные нужды	271	7	332	8	61	1
4.Амортизация	400	10	421	9	21	-1
5.Прочие затраты	22	0	247	6	225	6
Итого по элементам затрат	4120	100	4514	100	394	0

 

Вывод: Все данные берем из формы№ 5 (Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат))

Изучение структуры и динамики затрат позволяет своевременно реагировать на отклонения от плановых, нормативных показателей себестоимости, выявлять негативные тенденции в изменении структуры затрат, делать выводы о необходимости ее изменения в сторону снижения материалоемкости или трудоемкости.

Данная таблица показывает , что увеличились затраты на оплату труда. Это изменение произошло, изменение среднесписочной численности персонала и среднегодовой заработной платой одного работника.

Также увеличилась амортизация.

 

 

 

 

 

Таблица 14.

Анализ динамики затрат на 1 рубль продаж

Показатели	Прош- лый год	Отчет- ный год	Измене- ние (+;-)	Темп  роста, %
1.Выручка от продаж, тыс.руб.	4334	5389	1055	124
2. Себестоимость продукции (работ, услуг), тыс. руб.	4120	4514	394	110
3. Коммерческие расходы, тыс.руб.	-	-	-	-
4. Управленческие расходы, тыс.руб.	-	-	-	-
5. Итого полная себестоимость, тыс.руб.	4120	4514	394	110
3. Затраты на 1 рубль продаж, коп.	0,95	0,84	-0,11	88

Итого полная себестоимость= себестоимость+ управленческие расходы+ коммерческие расходы

 

Затраты на 1 рубль продаж= (Себестоимость продукции+ Коммерческие расходы+ Управленческие расходы)/ Выручка от продаж

 

4120/4334=0,95 (2006г.)

4514/5389= 0,84 (2007г.)

Вывод:Из табл.14 видно, что за два года предприятие добилось определенных успехов в снижении затрат на 0,11 копеек товарной продукции. За этот период уровень затрат на 1 руб. продаж в анализируемом предприятии снизился на 88 %.

 

 

 

Таблица 15.

Анализ соотношения темпов роста производительности труда

 и средней заработной платы  и его влияние на уровень  себестоимости

Показатели	Прош-лый год	Отчет-ный год	Измене-ние (+;-)	Темп роста, %
1.Среднегодовая выработка 1 работника, тыс.руб.	144,50	153,97	9,47	107
2. Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс.руб.	57,80	65,03	7,23	113
3. Коэффициент опережения, коэф.	х	х	х	0,95
4.Удельный вес заработной платы  в себестоимости продукции, %	42	50	8	119
5.Размер изменения себестоимости за счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней зарплатой, %	х	х	-847,52	х

 

Среднегодовая выработка 1 работника= В/Среднесписочная численность персонала

4334/30=144,50 (2006г)

5389/35=153,97 (2007г.)

 

Среднегодовая заработная плата 1 работника= стр. 720(ф5)/среднесписочная численность персонала

1734/30= 57,80 (2006г)

2276/35= 65,03(2007г)

 

Коэффициент опережения= темп роста среднегодовая выработка 1 работника/ темп роста среднегодовая заработная плата 1 работника

 

107/113=0,95

 

Удельный вес заработной платы в себестоимости продукции= стр.720(ф5)/020(ф2)*100%

 

1734/4120*100%=42 (2006г)

2276/4514*100%=50 (2007г)

 

Размер изменения себестоимости за счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней зарплатой= темп роста(2/1-1)*изменение  удельный вес заработной платы в себестоимости продукции

 

(113/107-107)*8=-847,52

 

Вывод :

 

В анализируемом периоде произошло как повышение среднегодовой выработки продукции МУП «Городской рынок» на одного работающего, так и среднегодовой заработной платы одного работающего. Коэффициент опережения составил 0,95%. Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной продукции вырос на 119%. Себестоимость снизилась в 847,52 раза, это могло возникнуть следствии снижения стоимости материалов.