Бухгалтерский учет кассовых операций

13. Для   учета   различных   расчетных    отношений  с      другими

					КР.БУ. 060500. ПЗ	Лист
						29
Изм.	Лист.	№ докум.	Подп.	Дата

 

предприятиями, организациями, отдельными лицами "  по имущественному и личному страхованию, по претензиям, по суммам, удержанным из оплаты труда работников предприятия в пользу других организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судов и др. используют активно-пассивный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В процессе функционирования любой организации возникает  необходимость контроля за ведением кассовых операций, учетом взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками. Достоверное  отражение в учете дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками имеет большое значение, так как суммы балансовых остатков по этим задолженностям и периоды оборачиваемости каждой из них влияют на оценку финансового состояния организации.

Синтетический и аналитический учет дебиторской и кредиторской задолженности должен быть организован таким образом, чтобы обеспечивать прозрачность и простоту формирования необходимой информации для раскрытия в финансовой отчетности, а также управление этими активами и обязательствами.

Таким образом, можно  сказать, что рациональная организация  контроля состояния расчетов способствует укреплению договорной и расчетной  дисциплины, выполнению обязательств по оказанию работ и услуг в  полном объеме, повышению ответственности  за соблюдение платежной дисциплины, сокращению дебиторской и кредиторской задолженностей, ускорению оборачиваемости денежных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния организации.  С помощью контрольных действий бухгалтерской службы   возможно обеспечивать более эффективное использование своих ресурсов, а также не допускать нарушения действующего законодательства РФ и санкций со стороны контролирующих органов.

					КР.БУ. 060500. ПЗ	Лист
						30
Изм.	Лист.	№ докум.	Подп.	Дата

 

 

                             БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

         

1   Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994г. №51-ФЗ (в последней ред. от 13.05.08 №68-ФЗ)// Собрание законодательства РФ. 1994.  №32. Ст.3301; 2008. № 20.Ст.2253.

2 Письмо ЦБ РФ от 4октября 1993 г. № 18 « Об утверждении  Порядка ведения кассовых операций в РФ» ( в последней ред. от 26.02.1996 г. )// Вестник Банка России  от  11 марта 2006г.№ 6.

³ Указание ЦБР от 20 июля 2007г. N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»//Вестник Банка России от 11 июля 2007 г.№39. Ф.2003.№21.Ст.1957.

4 План счетов бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению [Текст] – М.: Финансы и статистика, 2001г.- 21 с.

5Бакаев,А.С. Бухгалтерский  учет[Текст]:Учеб./ А.С. Бакаев, П.С.  Безруких.М.: Бухгалтерский учет,2004.- 733 с.

6 Бурмистрова, Л.М.  Бухгалтерский учет [Текст] : учеб. пособие / Л.М. Бурмистрова.- М.: Форум, 2007.- 303 с.

  7 Глушков, И.Е. Бухгалтерский учет на современных предприятиях [Текст]: учебн. пособие  / И.Е. Глушков. - Новосибирск: Экор, 2008. - 250 с. 

8 Козлова,  Е.П. Бухгалтерский учет в организациях  [Текст]: Учеб./ Е.П.  Козлова, Т.Н.  Бабченко , Е.Н.Галанина . - М.: Финансы и статистика ,2003 .- 750 с.

10 Кондраков, Н.П. Бухгалтерский  учет [Текст]: учеб. пособие/  Н.П. Кондраков.  – М.: ИНФРА-М, 2008. -640с. 

					КР.БУ. 060500. ПЗ	Лист
						31
Изм.	Лист.	№ докум.	Подп.	Дата

 

11  Кутер, М.И. Теория  бухгалтерского учета [Текст]: Учеб./ М.И. Кутер  – М.: Финансы  и статистика, 2004.-591 с.

12 Маренков, Н.А. Бухгалтерский  учет [Текст]: учеб.  пособие. / Н.А.  Маренков,  Т.Н. Веселова, Т.Н.  Кравцова,  Т.В. Грицюк. – М.: «Дело», 2009. - 348 с. 

13 Пошерстник,    Н.В.    Самоучитель   по   бухгалтерскому   учету   [Текст]: Учеб./ Н. В.  Пошерстник, М.С. Мейксин  – СПб.: Издательский дом Герда, 2001.- 464 с. 

14Сапожникова,Н.Г.Бухгалтерский учет [Текст]:Учеб./Н.Г. Сапожникова. - М.:  КноРус, 2006.-471с. 

15 Суглобов, А.Е.Бухгалтерский  учет и аудит [Текст]: учеб.пособие  / А.Е Суглобов, Б.Т. Жаралгасова.-М.: КНОРУС, 2008.- 494с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

					КР.БУ. 060500. ПЗ	Лист
						32
Изм.	Лист.	№ докум.	Подп.	Дата

 

                                                  ПРИЛОЖЕНИЕ А

                                                    (справочное)

                          Пример заполнения приходного  кассового ордера

 

Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88

Код

Форма по ОКУД

0310001

ООО «Планета»

по ОКПО

организация

структурное подразделение

Номер

Дата

документа

составления

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

10

20.01.2010

Дебет

Кредит

Сумма,  руб. коп.

Код це-  левого назна-  чения

код структурного подразделения

корреспон-  дирующий счет, субсчет

код аналитичес-  кого учета

50

71

250-00

Принято от

Петрова Ивана Петровича

Основание:

Возврат  подотчета

Сумма

Двести пятьдесят рублей

прописью

руб.

00

коп.

В том числе

Приложение

Главный бухгалтер

Николаева И.О

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Силкина Р.И.

(подпись)

(расшифровка подписи)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

					КР.БУ. 060500. ПЗ	Лист
						34
Изм.	Лист.	№ докум.	Подп.	Дата

 

                                                ПРИЛОЖЕНИЕ Б

                                                    (обязательное)

 

Таблица Б.1- Расходные операции по кассе

Корреспонденция счетов		Содержание хозяйственной  операции
Дт	Кт
51,52,55,57	50	сдача на расчетные  и другие счета в банках  выручки от продажи продукции  и товаров; взносе своевременно  неполученной заработной платы  работниками организации, а также сверхлимитной денежной наличности
60,67,68,69, 70,79	50	погашение кредиторской  задолженности поставщикам и  подрядчикам; кредитным организациям  и другим заимодавцам по краткосрочным  кредитам и займам; по налогам  и сборам в бюджеты всех  уровней; по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды; по заработной плате персоналу предприятия; разным кредиторам; структурным подразделениям предприятия
60,73/1,94	50	осуществление расчетных  операций, следствием которых является  возникновение дебиторской задолженности  предоставленным займам

 

 

 

 

 

 

 

 

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 ПРИЛОЖЕНИЕ  В

                                           (справочное)

                        Пример заполнения расходного  кассового ордера

                                                         ┌───────┐

                                                         │  Код  │

                                                         ├───────┤

                                           Форма по ОКУД │0310002│

                  ООО "Планета"                          ├───────┤

------------------------------------------------ по ОКПО │       │

                   организация                           ├───────┤

                          касса                          │       │

-------------------------------------------------------- └───────┘

               структурное подразделение

                                ┌─────────┬───────────┐

                                │ Номер │   Дата    │

                                │документа│составления│

                                ├─────────┼───────────┤

    РАСХОДНЫЙ  КАССОВЫЙ ОРДЕР    │    76   │ 14.08.2009│

                                └─────────┴───────────┘

Дебет					Сумма,   руб. коп.	Код    целе-  вого   наз-   наче-  ния
	код      струк-   турного  подраз-  деления	коррес-    понди-     рую-       щий счет,  субсчет	код      ана-     лити-    ческого  учета	Кредит
		51	1	50	45 000-00

 

       Ивановой Светлане Ивановне

Выдать -----------------------------------------------------------

                         фамилия, имя, отчество

           для зачисления на расчетный  счет ООО "Планета" в банке

Основание: -------------------------------------------------------

      Сорок  пять тысяч

Сумма ------------------------------------------------------------

                              прописью

                                                     00

________________________________________ руб. ------------- коп.

Приложение _______________________________________________________

__________________________________________________________________

                          директор   Иванов        Иванов А.П.

Руководитель организации ---------- --------  --------------------

                          должность  подпись   расшифровка  подписи

                     Серегина         Серегина  П.К.

Главный бухгалтер --------------  ---------------------

                      подпись      расшифровка  подписи

        Сорок пять тысяч