Бухгалтерский учет. бюджнты организации

ЕСН, зачисляемый в  ФФОМС:

182 1 02 01030 08 1000 110

18401000000

ТП

МС.01.2008

0

0

АВ

ЕСН, зачисляемый в ТФОМС:

182 1 02 01040 09 1000 110

18401000000

ТП

МС.01.2008

0

0

АВ

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые  в ПФР на выплату страховой  части трудовой пенсии:

182 1 02 02010 06 1000 160

18401000000

ТП

МС.01.2008

0

0

АВ

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые  в ПФР на выплату накопительной  части трудовой пенсии:

182 1 02 02020 06 1000 160

18401000000

ТП

МС.01.2008

0

0

АВ

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний перечисляются по реквизитам, указанным в региональных отделениях ФСС РФ.

Таким образом, заполнение платежек на зарплату – совсем не простое  дело. К сожалению, никто не застрахован от ошибок. Во избежание проблем с уплатой налогов можно посоветовать следующее. Во-первых, не нужно откладывать уплату налогов на последний день, после которого начнется начисление пеней. Иначе даже в случае технической ошибки избежать пеней не удастся.

Во-вторых, надо подать запрос в налоговую инспекцию для  получения справки о состоянии  своих расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Налоговики обязаны  ответить согласно пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ: представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа. Запрашиваемая справка представляется в течение пяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего письменного запроса налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по форме № 39-1 составляется для юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица по заявлениям и в случаях, установленных законодательством РФ, формируется с помощью программных средств налогового органа по всем КБК.

В-третьих, хотя бы раз  в год необходимо проводить сверку расчетов с налоговой инспекцией. Раньше такая сверка была обязательной и делалась при сдаче годового отчета. Сегодня такого требования нет, но чтобы быть уверенным в том, что налоговые и другие обязательные платежи в бюджет попали по назначению, такая сверка просто обязательна, делается она по окончании налогового периода на основании Акта сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам по формам № 23 (полная) и № 23-а (краткая).

Акт сверки формируется  по форме 23-а (краткая) ежеквартально  для крупнейших налогоплательщиков при снятии налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, налогового агента с учета, в том числе при снятии с учета и постановке на учет в другом налоговом органе, при снятии с учета при ликвидации, реорганизации юридического лица, по инициативе налогоплательщика и в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ, а также по заявлению налогоплательщика.

Акт сверки формируется  по форме 23 (полная), если выявлены расхождения  между данными налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, налогового агента и налогового органа после рассмотрения акта сверки по форме 23-а (краткая), по заявлению налогоплательщика при наличии расхождений по заявленной налогоплательщиком к возврату или зачету сумме переплаты или сумме задолженности по платежам, в счет которой направляется переплата. Данные информационных ресурсов налогового органа сравниваются с данными документов налогоплательщика для выявления и устранения причины возникновения расхождений.

Справка о состоянии  расчетов по налогам, сборам и страховым  взносам на обязательное пенсионное страхование по форме № 39-1 и Акт  сверки расчетов налогоплательщика  по налогам, сборам и взносам по формам № 23 (полная) и № 23-а (краткая) утверждены Приказом ФНС РФ от 04.04.2005 № САЭ-3-01/138 «Об утверждении форм по сверке расчетов по налогам, сборам, взносам, информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам и методических указаний по их заполнению.

 

Задание 2. Решение практических задач

Вариант 4

 

Задача 1. Исходные данные:

 

Физическое лицо получает следующий доход:

январь – 7800 руб.

февраль – 7000 руб.

март – 7800 руб.

В марте получил дивиденды  российской организации 4800 руб.

 

Исчислить НДФЛ нарастающим  итогом.

 

Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление и уплату заработной платы и НДФЛ.

 

Решение:

 

 

Задача 2. Исходные данные:

 

В отчетном периоде организацией получена прибыль от перепродажи  товаров 1 млн. руб. Цена приобретения 600 000 руб., расходы на реализацию – 30 000 руб. Организацией получена прибыль в идее дивидендов  по государственным ценным бумагам – 10 000 руб.

 

Исчислить налог на прибыль, распределить его между бюджетами.

Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление и уплату налога

 

Решение:

 

 Задание 3. Тест.

Вариант 4

 

1. Налог на добавленную  стоимость уплачивается организацией  или индивидуальным предпринимателем:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) ежемесячно или ежеквартально  в зависимости от суммы выручки.

 

2. Вычеты из совокупного  дохода сумм расходов на содержание  детей, студентов и учащихся  дневной формы обучения осуществляются:

а) независимо от того, имеют  ли они самостоятельные источники  доходов;

б) независимо от того, имеют  ли они самостоятельные источники доходов, если проживают совместно с родителями;

в) независимо от того, имеют ли они самостоятельные  источники доходов, а также проживают  они или нет совместно с  родителями.

 

3. Налог на имущество  организаций является:

а) федеральным;

б) региональным;

в) местным.

 

4. Налоговая база для  транспортного налога определяется  в отношении транспортных средств,  имеющих двигатели, как:

а) объем двигателя  в литрах;

б) объем двигателя  в кубических сантиметрах;

в) мощность двигателя  в лошадиных силах.

 

5. Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество:

а) в течение 30 дней с даты окончания отчетного периода;

б) в течение 20 дней с  даты окончания соответствующего отчетного  периода;

в) не позднее 40 дней с  даты окончания соответствующего отчетного периода.