Бухгалтерская финансовая отчетность организации

ФГАОУ ВПО «Северный (Арктический) федеральный университет»

 

 

Кафедра  бухгалтерского учета

 (наименование кафедры) 

 

Иванов Иван Иванович

(фамилия, имя, отчество студента)

Факультет     ИЕФБ           курс          III       группа        1    

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине   «Бухгалтерская финансовая отчетность»

На тему          «Бухгалтерская финансовая отчетность организации»

 

Работа допущена к защите

                                     (подпись руководителя)                         (дата)                               

Признать, что работа  

выполнена и защищена с  оценкой

 Руководитель  ст. преподаватель                     Л. В. Никитина 

(должность)                 (подпись)       (и., о., фамилия)

 

     (дата)

 

 

 

Архангельск

2011

ФГАОУ ВПО «Северный (Арктический) Федеральный Университет»

Институт экономики

Кафедра бухгалтерского учета

 

 

 

ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность»

студентке    III   курса      6     группы

 

Лобур Кириллу Николаевичу

ТЕМА: Составление бухгалтерской  финансовой отчетности организации

 

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ: Курсовая работа является логическим продолжением курсового проекта по бухгалтерскому финансовому учету и составляется по данным хозяйственных операций отраженных в нем.

 

 

 

 

 

 

 

 

Срок выполнения с «   »               2011 г. по «   »               2011 г.

Руководитель    ст. преподаватель        _____________          Л.В.Никитина 

                                                  (должность)                                    (подпись)                             (и. о. фамилия)

 

 

ЛИСТ ДЛЯ ЗАМЕЧАНИЙ

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ 5

1 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 6

1.1 Краткая характеристика  предприятия 6

1.2 Выписка из учетной  политики ОАО «Обувь Поморья»  на 2010 год 6

1.3 Оборотно-сальдовая ведомость 8

2 СОПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМО  К ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2010 ГОД 11

3 ФОРМА № 1 «БУХГАЛТЕРСКИЙ  БАЛАНС» 12

3.1 Пояснения к заполнению  бухгалтерского баланса 14

3.1.1 Актив 14

3.1.2 Пассив 19

3.1.3 Справка о наличии  ценностей, учитываемых на забалансовых  счетах 23

4 ФОРМА № 2 «ОТЧЕТ О  ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ» 24

4.1 Пояснения к заполнению  отчета о прибылях и убытках 26

4.1.1 Доходы и расходы  по обычным видам деятельности 26

4.1.2 Прочие доходы и  расходы 29

4.1.3 Расчет базовой и  разводненной прибыли. Расшифровка  прибылей и убытков 32

5 ФОРМА № 3 «ОТЧЕТ ОБ  ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА» 34

5.1 Пояснения к заполнению  отчета об изменениях капитала 37

5.1.1 Изменения капитала 37

5.1.2 Резервы и чистые  активы 38

6 ФОРМА № 4 «ОТЧЕТ О  ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ» 41

6.1 Пояснения к заполнению  отчета о движении денежных  средств 43

6.1.1 Движение средств по  текущей деятельности 44

6.1.2 Движение средств по  инвестиционной деятельности 46

6.1.3 Движение денежных  средств по финансовой деятельности 47

7 ФОРМА № 5 «ПРИЛОЖЕНИЕ  К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ» 48

7.1 Пояснения к заполнению  приложения к бухгалтерскому  балансу 54

8 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  ОАО «ОБУВЬ ПОМОРЬЯ» В 2010 ГОДУ 59

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 62

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Предпринимательская деятельность на современном этапе во многом зависит  от экономической информации. На основании  полученной экономической информации принимаются управленческие решения  – стратегическое развитие предприятия, определение круга клиентов, возможных  партнеров, поставщиков продукции, источников сырья и многое другое. При этом большое значение имеет  полнота, достоверность и прозрачность информации. Самым основным и значительным источником такой информации является бухгалтерская  отчетность.

Необходимость составления  бухгалтерской отчетности обусловлена  принципом непрерывности деятельности организации. Согласно этому принципу организация должна функционировать  в обозримом будущем. Поэтому  для целей анализа, контроля и  налогообложения, а так же принятия управленческих решений необходим  постоянный мониторинг имущественного положения организации и финансовых результатов ее деятельности.

Достоверность бухгалтерской  отчетности означает реальное отражение  экономических показателей организации. При этом в обязательном порядке  обеспечивается возможность проверки предъявляемой информации в отчетных документах.

Вышеуказанные теоретические  положения нашли свое отражение  в соответствующих нормативных  актах: Федеральный закон «О бухгалтерском  учете», ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», приказ Минфина «О формах бухгалтерской отчетности» и  другие ПБУ.

Цель написания данной курсовой работы заключается в формировании теоретических знаний и практических навыков по составлению бухгалтерской  финансовой отчетности.

В данной курсовой работе рассмотрена  бухгалтерская годовая отчетность, как общая картина имущественного и финансового состояния изучаемого предприятия, а также отражение  его хозяйственной деятельности за отчетный период.

 

 

 

 

 

 

 

1 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1. Краткая характеристика предприятия

В данной курсовой работе рассматриваемой  организацией, ведущей учет хозяйственных  операций, является Открытое акционерное  общество «Обувь Поморья».

Основным видом деятельности предприятия является производство обуви.

Организация производит два  вида продукции: валенки и калоши.

Вспомогательным производством  изготавливается инструмент, потребляется организацией, а также реализуется на сторону.

В составе обслуживающих  производств и хозяйств выделяется стадион.

На предприятии установлен IV класс профессионального риска, в соответствии с которым ставка страхового тарифа от несчастных случаев на производстве составляет 0,5 %.

 

1.2 Выписка из учетной  политики ОАО «Обувь Поморья» на 2010 год

ОАО «Обувь Поморья» на 2010 г.

1. Основные средства стоимостью  менее 20000 рублей в бухгалтерском  учете отражаются в составе  “МПЗ” счет 10 и списываются на  расходы на продажу в момент  их ввода в эксплуатацию.

2. Учет выбытия основных  средств ведется без специального  субсчета.

3. Амортизация основных  средств в бухгалтерском и  налоговом учете начисляется  линейным способом

4. Нематериальные активы в бухгалтерском и  налоговом учете амортизируются линейным способом

5. Учет  материально-производственных  запасов

5.1 Процесс приобретения  основных и вспомогательных материалов, топлива, запасных частей, тары  и других материальных ресурсов  в бухгалтерском учете отражать  с применением счета 10 «Материалы»  с оценкой материальных ресурсов  на счете 10 по фактической себестоимости.

5.2. Установить метод оценки  производственных запасов (сырья,  материалов и т.п.) в бухгалтерском  и налоговом учете при их  отпуске в производство и прочем  выбытии по фактической  стоимости материалов, включая транспортно-заготовительные расходы.

5.3. Установить способ  оценки товаров при их продаже  (отпуске) по фактической  стоимости материалов, включая транспортно-заготовительные расходы.

6. Учет затрат на производство ведется с подразделением их на прямые и косвенные расходы.

7. Общепроизводственные  расходы  подразделяются на  расходы основного цеха и расходы   вспомогательных цехов, учет ведется  на счетах 25-1 и 25-2 соответственно.

8. Общепроизводственные  расходы основного цеха распределяются  между затратами на производство  продукции пропорционально фонду  заработной платы производственных  рабочих.

9. Общепроизводственные  расходы вспомогательного цеха  полностью списываются на себестоимость  произведенного инструмента.

10. Общехозяйственные расходы  распределяются  между основным  и вспомогательным производствами, пропорционально фонду заработной  платы производственных рабочих.

11. В ООО «Обувь Поморья» предусмотрено формирование резервов по следующим направлениям:

11.1. Резерв предстоящих  расходов на оплату предстоящих  отпусков, учет ведется на счет 96.

11..2. Резерв предстоящих  расходов  на проведение ремонтов, учитывается на счете 96.

12. Учет готовой продукции  видеться по фактической себестоимости на 43 счете

13. Моментом реализации  товаров признается момент отгрузки  товаров покупателям.

14. Расходы будущих периодов списываются в бухгалтерском учете равномерно в течение периода, к которому относятся.

 

3. Оборотно-сальдовая ведомость

Таблица 1 – Оборотно - сальдовая ведомость за декабрь 2010 г.
В рублях
Наименование счета	Сальдо		Оборот		Сальдо
	начальное		за период		конечное
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7
Основные средства	2545000	-	897590	821000	2621590	-
Амортизация основных  средств	-	850400	296500	164900	-	718800
Нематериальные активы	417300	-	259593	120000	556893	-
Амортизация нематериальных  активов	-	140300	30000	3000	-	113300
Оборудование к установке	-	-	49000	49000	-	-
Вложения во внеоборотные активы	478000	-	1142183	1142183	478000	-
Материалы	428000	-	810590	152200	1086390	-
НДС по приобретенным ценностям	83200	-	318465	401665	-	-
Основное производство	149500	-	1554294	1653794	50000	-
Вспомогательное производство	25800	-	418479	442329	1950	-
Общепроизводственные расходы	-	-	354053	354053	-	-
Общехозяйственные расходы	-	-	243295	243294	-	-
Обслуживающие производства и хозяйства	-	-	81513	81513	-	-
Готовая продукция	246700	-	1874959	1587865	531794	-
Расходы на продажу	-	-	43500	43500	-	-
Продолжение таблицы 1
В рублях
1	2	3	4	5	6	7
Касса	25420	-	123500	34800	114120	-
Расчетные счета	1660800	-	4246400	2597580	3304620	-
Финансовые вложения	584550	-	570000	170000	984550	-
Расчеты с поставщиками и  подрядчиками	-	376250	1005070	2030482	-	1401662
Расчеты с покупателями и  заказчиками	273600	-	3968800	3968800	273600	-
Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам	-	1350000	51000	11000	-	1310000
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	-	465000	-	-	-	465000
Расчеты по налогам и сборам	-	149600	578865	1247014	-	817749
Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению	-	68600	72900	308329	-	296799
Расчеты по оплате труда	-	41250	1154350	1224300	-	111200
Расчеты с подотчетными лицами	40000	-	30500	34500	36000	-
Расчеты с персоналом по прочим операциям	165000	-	-	-	165000	-
Расчеты с учредителями	-	-	61760	61760	-	-
Расчеты с разными дебиторами	443700	-	287400	286600	444500	-
Расчеты с разными  кредиторами	-	500600	328230	327430	-	499800
Уставный капитал	-	1265000	-	46760	-	1311760
Добавочный капитал	-	267000	-	-	-	267000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-	612200	-	2756138	-	3368568
Продажи	27792480	27792480	63390059	63390059	-	-
Прочие доходы и расходы	2628600	2628600	8653263	8653263	-
Резервы предстоящих расходов	-	175800	368400	192600	-	-
Расходы будущих периодов	228500	-	30000	4200	254300
Доходы будущих периодов	-	181670	-	40000	-	221670
Продолжение таблицы 1
В рублях
1	2	3	4	5	6	7
Прибыли и убытки	-	1351400	3109342	1757942	-	-
ИТОГО	38216150	38216150	96403853	96403853	10903308	10903308

 

 

2 СОПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМО  К ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2010 ГОД

 

Открытое акционерное 

общество «Обувь Поморья»

(ОАО «Обувь Поморья»)

 

163522 г. Архангельск

пр. Никольский, д.100

тел.: 60-00-06, факс: 30-00-06

e-mail pomor_obuv@gmail.ru

р/с 85436086593857683857

в СБ РФ по г. Архангельску

ИНН 2904220391

Федеральная налоговая  служба

по г. Архангельску

28.03.2011 № 12

 

Направляем Вам бухгалтерскую  отчетность ОАО «Обувь Поморья» за 2010 год.

 

Приложения:

1. Бухгалтерский баланс (форма №1) на 2 листах в 1 экз.
2. Отчет о прибылях и убытках (форма №2) на 2 листах в 1 экз.
3. Отчет об изменениях капитала (форма №3) на 3 листах в 1 экз.
4. Отчет о движении денежных средств (форма №4) на 2 листах в 1 экз.
5. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5) на 6 листах в 1 экз.
6. Пояснительная записка на           листе  в 1 экз.

Всего на          листах 

 

 

Генеральный директор       Лобур К.Н..                             /                 /   

 

3 ФОРМА № 1 «БУХГАЛТЕРСКИЙ  БАЛАНС»

Утвержден приказом Министерства финансов РФ

от 22 июля 2003 года N 67н

(с учетом приказа Государственного  комитета РФ по статистике

и Министерства финансов РФ от 14.11.2003 N 475/102н)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на

31 декабря

20

10

г.

КОДЫ

Форма N 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2011

03

23

Организация

ОАО Обувь Поморья

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

2904220391

Вид деятельности

Производство обуви

по ОКВЭД

19.3

Организационно-правовая форма / форма  собственности

47

16

Открытое акционерное общество / частная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./ млн. руб.

по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

163522 г. Архангельск пр. Никольский, д.100

Дата утверждения

24.03.2011

Дата отправки (принятия)

28.03.2011