Аудит кредиторской задолжности

Группа осуществляет свою деятельность и отчитывается по четырем основным операционным сегментам. Сегменты Группы представляют собой стратегические операционные единицы, которые предлагают различные продукты и услуги, управляемые  отдельно.

• Работа с частными клиентами  – предоставление банковских услуг  частным клиентам, ведение текущих  счетов частных клиентов, прием сберегательных вкладов и депозитов, предоставление инвестиционных сберегательных продуктов, услуги ответственного хранения, обслуживание кредитных и дебетовых карт, предоставление потребительских и ипотечных  ссуд.

• Обслуживание корпоративных клиентов – предоставление прямых дебит услуг, ведение расчетных счетов, прием  вкладов, предоставление овердрафтов, ссуд и других услуг по кредитованию, документарные операции, операции с  иностранной валютой и производными финансовыми инструментами.

• Инвестиционная деятельность –  торговля финансовыми инструментами, структурное финансирование, консультирование при слияниях и поглощениях.

• Прочее – предоставление страховых  услуг и прочих операции.

Работа с частными клиентами  предполагает широкий спектр банковских, сберегательных и ипотечных продуктов  и услуг. Корпоративное обслуживание предполагает банковские услуги среднему и малому бизнесу, коммерческое кредитование крупных корпораций и коммерческих клиентов. Инвестиционная деятельность состоит из активов и обязательств, необходимых для поддержания ликвидности и фондирования Группы, деятельность по управлению активами и обязательствами, капитал Группы и услуги.

Сегментные активы и обязательства  состоят из операционных активов  и обязательств, составляющих большую  часть финансовой позиции, но исключают  налоги. Внутренние комиссии и корректировки  трансфертного ценообразования  отражены в результатах деятельности каждого сегмента.

 

Таблица 4 Анализ депозитов и кредитов по операционным сегментам

(млн. тенге)

 

	2007		2008		2009		Изменение за 3 г
	активы	обязательства	активы	обязательства	активы	обязательства	активы	Обязат-ва
частные клиенты	477,546	309,679	377,802	263,771	296,136	327,622	-181,41	17,943
Корп. Клиенты	1922,16	585,404	1801,47	715,682	1897,75	948,842	-24,416	363,438

 

По итогам 2007-2009 годов общая сумма  сегментных активов (см. Таблицу 4) по частным  и корпоративным клиентам снизалась  на -181,41 млн.тенге и -24,416 млн.тенге соответственно, однако сегментные обязательства за тот же период изменились обратно пропорционально – по частным клиентам эта сумма увеличилась на 17,943 млн.тенге, по корпоративным – на 363,438 млн.тенге. Более наглядно данная информация представлена в диаграммах 6 и 7.

Более детальная информация по доходам  от внешних источников по каждому  продукту и услуге, или по каждой группе схожих продуктов и услуг  недоступна, и затраты на разработку чрезмерны. Таким образом, Группа представляет операционные сегменты на основе трех основных продуктов.

Для населения приоритет хранения свободных средств в иностранной  валюте традиционно обусловлен ее высокой  надежностью, т.е. тем, чем не может  похвастаться казахстанский тенге. Наличие же приемлемых процентных ставок по валютным вкладам физических лиц  стимулирует население отказываться от хранения сбережений в форме наличных денег. [26]

Таблица 5

Анализ структуры депозитных средств клиентов по видам валют за 3 года.

 

Показатели	2007		2008		2009		Изменение за 3 года
	млн.тнг	%	млн.тнг	%	млн.тнг	%	млн.тнг	%
Тенге	542,353	60,59	443,862	45,32	632,542	49,55	90,189	-11,04
Доллар США	290,241	32,43	481,640	49,17	549,936	43,08	259,695	10,66
Евро	33,372	3,73	39,467	4,03	75,772	5,94	42,400	2,21
Российский рубль	27,808	3,11	12,505	1,28	14,414	1,13	-13,394	-1,98
Прочая валюта	1,309	0,15	1,979	0,20	3,800	0,30	2,491	0,15
Всего	895,083	100,00	979,453	100,00	1276,464	100,00	381,381	0,00

 

Из таблицы 5 видно, что в 2007 году клиенты Казкома предпочитали хранить свои средства в казахстанских тенге (60,6%); в 2008 году их доля снизилась до 45,32% и большую долю составила валюта доллар США (49,17%). К концу 2009 года большую долю средств клиенты хранили в тенге – 49,55%, 43,08% средств хранилось в долларах США. Более наглядно данная информация представлена на диаграмме 8.

Корпоративные депозиты увеличились  на 130,3 млн. тенге – с 585,4 млн. тенге  по состоянию на 31 декабря 2007 года до 715,7 млн. тенге по состоянию на 31 декабря 2008 года. Доля срочных депозитов  в структуре корпоративных депозитов  составила 81,5% (75,9% на 31 декабря 2007 года).

Корпоративные депозиты (не включая  средства антикризисной госпрограммы) увеличились на 39,4 % – с 680,6 млн. тенге  по состоянию на 31 декабря 2008 года до 948,842 млн. тенге по состоянию на 31 декабря 2009 года.

Банк остается лидером на казахстанском  рынке по объему ссуд и привлеченным депозитам корпоративных клиентов с долей рынка в 25,9% (рассчитано Банком на основании данных АФН). Банк намерен сохранить свои позиции  на этом рынке путем реализации следующей  стратегии:

• Сохранение базы корпоративных  депозитов. Традиционно сильная  связь с крупными корпоративными клиентами помогает Банку сохранять  позиции на рынке корпоративных  депозитов.

• Участие в государственных  стабилизационных программах. Участие  в государственных программах предоставляет  ликвидность, необходимую для продолжения  финансирования строительства жилой  недвижимости и других отраслей экономики. Банк является одним из основных участников программы ФНБ «Самрук-Казына» по финансированию жилищного строительства (общий объем депозитов, полученных в рамках данной программы, составил 32 млн. тенге по состоянию на 31 декабря 2008 года). 30 января 2009 года Банк получил от ФНБ «Самрук-Казына» депозит в размере 84 млн. тенге на срок 36 месяцев для рефинансирования корпоративных клиентов Банка. Условия депозита позволяют снизить ставку вознаграждения для заемщиков.

• Фокусирование на комиссионных доходах, не связанных с выдачей  займов. Банк создал специализированное подразделение для продажи банковских и небанковских продуктов своим  клиентам, не являющимся заемщиками.

• Сохранение объемов ссуд, выданных МСБ, с особым вниманием на качество активов. Банк продолжает рефинансировать  своих клиентов в малом и среднем  бизнесе в рамках государственной  стабилизационной программы. Общая  сумма средств, полученных от ФНБ  «Самрук-Казына» для рефинансирования клиентов МСБ, составила 18,7 млн. тенге по состоянию на 25 марта 2009 года. В рамках текущей программы по МСБ заемщики могут рефинансировать существующий или получить новый заем по сниженным ставкам, что снижает их расходы. Банк усиливает свое подразделение по работе с проблемными кредитами в этом сегменте.

Объем розничных депозитов увеличился на 24,2% – с 263,8 млн. тенге по состоянию  на 31 декабря 2008 года до 327,6 млн. тенге  по состоянию на 31 декабря 2009 года (Таблица 4).

Стратегия банка в розничном  секторе включает:

● Сохранение и поиск возможностей для увеличения существующей базы розничных  депозитов. Банк сместил фокус своей  розничной сети на привлечении новых  вкладов от населения и продажу  некредитных продуктов.

● Фокус на увеличении непроцентного  комиссионного дохода. Банк сконцентрирован  на предложении широкого спектра  непроцентных комиссионных продуктов  розничным клиентам, включая кассовые операции, кредитные и дебетовые  карты, телефонный и интернет-банкинг.

● Реструктуризация филиальной сети. Банк продолжает оптимизацию филиальной сети, располагая отделения в местах высокой концентрации бизнеса и/или  населения, закрывая менее прибыльные отделения, ведя переговоры о снижении арендных ставок и оптимизируя расходы  на персонал.

● Развитие альтернативных каналов  продаж. Банк продолжает использовать свое лидерство в информационных технологиях для дальнейшего  развития альтернативных каналов продаж, включая сеть банкоматов, Интернет и телефонный банкинг. Банк также стремится привлечь новых и сохранить существующих розничных клиентов путем предоставления широкого спектра продуктов, таких как платежные услуги и обмен валюты через эти каналы продаж.

● Безопасность и борьба с отмыванием денег. При участии консультантов, Банк внедрил процедуры и политики по безопасности во всех отделениях. Все  отделения Банка имеют системы  видеонаблюдения, а каждый банкомат оборудован камерой наблюдения. В  Банке действует политика по борьбе с отмыванием денег по отношению  ко всем клиентам.

Далее необходимо рассмотреть способ повышения доходности валютных операций банка путем оптимизация процентных ставок по валютным депозитам. Ценовая  конкуренция заключается в предоставлении наиболее выгодных финансовых условий  по аналогичным услугам. Например, самые  высокие процентные ставки или самые  низкие тарифы. Использование этого  вида конкурентной борьбы дает достаточно быстрые и хорошие результаты.

Размер депозитного процента устанавливает  коммерческий банк самостоятельно, исходя из учетной ставки НБ РК, состояния  денежного рынка и собственной  депозитной политики.

С целью заинтересовать вкладчиков в помещении своих средств  в АО «Казкоммерцбанк» используются различные способы исчисления и уплаты процентов.

Традиционным видом начисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета  используется фактический остаток  вклада, и с установленной периодичностью, исходя из предусмотренного договором процента происходят расчет и выплата дохода по вкладу.

Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода  на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой возросшей на сумму начисленного ранее дохода базе. Сложные проценты целесообразно использовать в том случае, если фактическая выплата дохода осуществляется по окончании срока действия вклада.

Привлекательным для вкладчиков является применение процентной ставки, прогрессивно возрастающей в зависимости от времени  фактического нахождения средств во вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока  хранения средств и защищает вклад  от инфляции.

Некоторые банки с целью компенсации  инфляционных потерь предлагают выплату  процентов вперед. В данном случае вкладчик при помещении средств  на срок сразу же получает причитающийся  ему доход. Если договор будет расторгнут досрочно, то банк пересчитает проценты по вкладу и излишне выплаченные суммы будут удержаны из суммы вклада.

Для вкладчика, выбирающего банк с  целью размещения средств, определяющим (при прочих равных условиях) может  стать порядок расчета величины процента. Дело в том, что при исчислении одни банки исходят из точного  количества дней в году (365 или 366), а  другие из приближенного числа (360 дней), что отражается на величине дохода.

Привлечение средств вкладчиков в коммерческие банки способствует изменение порядка выплаты процентов. Ведь большая часть банков выплачивает проценты по вкладам один раз в год. Поэтому в условиях острого дефицита на банковские ресурсы коммерческие банки стали выплачивать проценты по вкладам ежеквартально или даже ежемесячно, что позволило им привлекать средства по более низким процентным ставкам.

По результатам маркетинговых  исследований установлено, что эластичность процентной ставки по депозитам составляет 3,6. То есть увеличение депозитной процентной ставки на 1% приведет к возрастанию  объема привлеченных средств на 3,6%. Опираясь на информацию о размере  депозитных средств Казкоммерцбанка в 2009 г, а также используя результаты маркетинговых исследований, можно приблизительно рассчитать как отразится увеличение процентной ставки по депозитам на 1% на объеме привлеченных средств. Следует учитывать, что процентные ставки по различным видам депозитов существенно отличаются, и поэтому для расчета необходимо применять среднюю процентную ставку. Среднюю процентную ставку по депозитам рассчитывают как отношение процентных расходов ко всем средствам, привлеченным в депозиты.