Аудит кредиторской задолжности

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ  ОПЕРАЦИЙ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ

1.1 Понятие и виды валютных операций

 

2 АНАЛИЗ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА НА ПРИМЕРЕ АО «КАЗКОММЕРЦБАНК»

2.1 Анализ внутреннего валютного  рынка страны

2.2 Анализ депозитных валютных операций  АО «Казкоммерцбанк»

 

3 ОСНОВНЫЕ МЕТОДЫ ХЕДЖИРОВАНИЯ ВАЛЮТНЫХ РИСКОВ

3.1 Оценка эффективности метода  страхования валютного риска

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В последние годы в нашей стране сложилась новая экономическая  ситуация, характеризующаяся рядом  отличительных черт, к которым  относится, в первую очередь, рост численности  негосударственных экономических  структур.

Происходят изменения и в  законодательстве о банках, в том  числе в направлении расширения международной деятельности коммерческих банков. При осуществлении международных  сделок встает вопрос о валютных операциях  как форме банковского участия  в них. Многие коммерческие банки, получив  лицензию на проведение валютных операций, столкнулись с трудностями по их проведению.

В этой связи возникает необходимость  изучения и использования опыта  работы банков на валютных рынках и  механизма проведения валютных операций на нем.

Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация  хозяйственной жизни вызывает объективную  необходимость изучения обмена одних  национальных денежных единиц на другие.

Реализация этой необходимости  происходит через особый валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения  стихийно формируется валютный курс, а валютные операции становятся подчас одними из основных операциями коммерческих банков.

В данной работе предполагается изучение валютных операций коммерческих банков, рассмотрение наиболее важных и ключевых понятий данного вопроса. Актуальность данной темы тесно переплетается  с процессами, происходящими в  структуре экономики Казахстана.

Перестройка внешнеэкономической  деятельности нашей страны требует  соответствующих изменений в  работе коммерческих банков во всем многообразии их внешних и внутренних связей. Таким образом, сделки в иностранной  валюте движимы фактором сосуществования  международной торговли и национальных валют.

Современный валютный рынок представляет собой сложную и динамичную экономическую  систему, которая функционирует  в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к  новым условиям, прошел путь от локальных  центров торговли векселями в  иностранных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно переоценить. Вместе с развитием  и совершенствованием валютного  рынка развивались и совершенствовались валютные операции, появлялись новые  их виды, улучшалась техника их проведения.

Банковская деятельность в области  осуществления операций в иностранной  валюте неизбежно имеет тенденцию  к установлению единообразного диапазона  цены на конкретную валюту во всех мировых  финансовых центрах. Тем самым валютный бизнес действует как весьма важный регулятор в денежной системе.

Становление в Казахстане высокоэффективной  экономики невозможно без развитого  финансового рынка, составной частью которого является валютный рынок. Из этого следует, что проведение операций в иностранной валюте коммерческими  банками Республики Казахстан приобретает  огромной значение в банковской системе  страны.

В ходе осуществляемых в современном  Казахстане преобразований серьезно изменились роль и значение внешнеторговой деятельности. В условиях мировой экономической  интеграции возникла потребность в  создании благоприятных правовых и  экономических условий для участия  хозяйствующих субъектов Республики Казахстан в международной торговле.

Целью данной курсовой работы является раскрытие сущности валютных операций коммерческого банка.

Для достижения указанной выше цели поставлены следующие задачи:

изучить теоретические аспекты  проведения валютных операций коммерческими  банками;

проанализировать внутренний валютный рынок страны;

проанализировать валютные операции АО «Казкоммерцбанк»;

предложить комплекс мероприятий  по страхованию валютного риска.

Объектом исследования является АО «Казкоммерцбанк». Предметом – валютные операции Банка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ  ОПЕРАЦИЙ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ

 

 

1. Понятие и виды валютных операций

 

В сделках внутри страны люди используют национальную валюту, но для проведения операций за границей им нужна иностранная  валюта. Например, если Казахстанская  фирма заключает контракт с Американской на поставку оборудования, то ей нужна  американская валюта для оплаты сделки. Для этих и других целей существуют специальные рынки, на которых может  быть куплена или продана иностранная  валюта и которые называются валютными  рынками.

Следовательно, возникает необходимость  точного определения валютного  рынка. Итак, валютный рынок – это  официальный центр, где совершается  купля-продажа валют (иностранных  или национальных) по курсу, складывающемуся  на основе их спроса и предложения.

Как и любой другой, будь то финансово-кредитный  или рынок золота, валютный рынок  имеет свои, присущие только ему  особенности.

К основным характеристикам валютного  рынка надо отнести:

1) специфичность проведения валютных  операций на валютном рынке,  т.е. техника валютных операций, упрощена, все расчеты осуществляются  по корреспондентским счетам  банков;

2) непрерывность проведения валютных  операций на валютном рынке,  это означает, что валютные операции  совершаются без перерыва в  течение суток (и днем, и ночью)  и в каждой точке света;

3) транспарентность рынка, вытекающая из предыдущей особенности, т.е. это предоставление всей информации, касающейся изменения валютного курса, всем его участникам в течение суток (дилерам, брокерам, агентствам рейтинга);

4) двойная роль отдельных видов  валютных операций. На валютном  рынке, например, фьючерсные и  форвардные сделки выполняют  роль срочных валютных операций, но, с другой стороны, эти операции  одновременно являются способами  страхования валютного риска;

5) широкое развитие валютных  спекулятивных и арбитражных  операций и сосредоточение этих  операций в так называемых  спекулятивных фондах – фондах  хеджирования.(см.Рисунок 1)

Исходя из круга участников валютного  рынка, можно привести еще одно его  определение. Валютный рынок – это  глобальный рынок, функционирующий  круглосуточно, включая широкую  сеть банков, брокерских фирм, транснациональных  корпораций, биржевых предприятий.

Основными участниками валютного  рынка, конечно, являются банки –  государственные и коммерческие. До 90% валютных сделок совершаются банками  между собой и с отдельными клиентами, чаще всего торгово-промышленными.

Валютные сделки, совершаемые банками  между собой, строятся на так называемых межбанковских расчетах. Межбанковские  расчеты представляют собой систему  безналичных расчетов между банковскими  учреждениями, основанную главным образом  на прямых переводах денежных средств  и регулярных зачетах их взаимных требований и обязательств.

 

Рисунок 1. Характеристики валютного  рынка

 

Для проведения платежей расчетно-кассового  обслуживания клиентов и других валютных операций банки по поручению друг друга устанавливают между собой  отношения, как правило, на договорной основе, получившие название межбанковских  корреспондентских отношений.

Обычно небольшие банки открывают  корреспондентские счета в более  крупных банковских учреждениях.

Последние конкурируют между собой  за открытие у них межбанковских  депозитов со стороны более мелких банков. Крупные банки также могут устанавливать подобные отношения, открывая друг у друга депозитные счета. Развитие корреспондентских связей дает банку ряд преимуществ, сходных с открытием новых отделений банка. Но при этом банк сохраняет свою юридическую самостоятельность и контроль над проводимыми операциями.

При установлении корреспондентских  отношений, особенно с зарубежными  банками, обеими сторонами уделяется  большое внимание состоятельности  и надежности банков-партнеров. К  письму с просьбой об открытии счета  прилагаются все необходимые  документы: отчет о деятельности банка, его устав и лицензия на проведение тех или иных операций.

Корреспондентские отношения оформляются  обменными письмами или заключением  специального корреспондентского договора (соглашения), в которых предусматриваются  порядок и условия выполнения соответствующих банковских операций. Различаются корреспондентские  договоры срочные (с правом продления) и бессрочные.

Существуют два вида корреспондентских  отношений банков: с взаимным открытием  корреспондентских счетов и без  открытия таковых. Кредитное учреждение может рассчитываться со своим корреспондентом по выставленным им поручениям, во-первых, по счету, открытому данным кредитным учреждением у корреспондента, по счету, открытому корреспондентом в данном кредитном учреждении; во-вторых, по счетам данного кредитного учреждения и корреспондента в третьем кредитном учреждении. В первом случае имеют место отношения между корреспондентами со счетом, а втором – между корреспондентами без счета.

В мировой практике корреспондентские  счета открываются преимущественно  теми банками, которые активно осуществляют переводные, аккредитивные, инкассовые и другие операции по расчетам за товары и услуги. Если участниками корреспондентских  отношений являются юридически самостоятельные  коммерческие банки, либо центральные  банки разных государств, то корреспондентские  счета открываются ими друг у  друга на добровольных началах.

Иногда коммерческие банки выступают  в роли брокеров. В этом качестве они не «поддерживают» позицию по определенным валютам, но только сводят вместе продавцов и покупателей. Так, например, какая либо английская фирма может попросить лондонский банк выступить в роли брокера  при необходимой ей организации  обмена долларов на английские фунты  стерлингов.

Кроме коммерческих банков на внешнем  валютном рынке существует небольшое  количество небанковских дилеров и  брокеров. Коммерческие банки используют независимых брокеров как посредников  при заключении значительных оптовых  сделок между собой.

Центральные государственные банки  на валютном рынке выступают, как  правило, в роли регуляторов и  контролирующих органов. При проведении определенных форм валютной политики, будь то девизная или дисконтная, центральные  банки устанавливают правила, и  условия валютной интервенции центрального банка сравнительно редки и применяются  для устранения беспорядочных колебаний  валютного курса (см. Рисунок 2).

Рисунок 2. Участники валютного  рынка [5]

Следующей группой участников валютного  рынка являются небанковские финансовые учреждения, к ним относятся фонды  хеджирования, пенсионные фонды, фондовые биржи. Эти учреждения прямо на валютном рынке не выступают, а используют в своих целях посредничество банков, проводящих валютные операции.

И, конечно же, участниками валютного  рынка являются предприятия и  частные лица. Если говорить о крупных, транснациональных компаниях, то они  работают практически как банки  и осуществляют сделки, которые не всегда связаны с удовлетворением  их коммерческих потребностей, но приносящие довольно ощутимую прибыль.

Малые и средние предприятия, частные  лица выполняют свою роль участников валютного рынка как источники  свободных средств, мобилизуемых банками.

Круг участников валютного рынка  определен, но каждое государство с  учетом специфики своего экономического и политического развития проводит свою валютную политику, законно устанавливая своих участников своего валютного  рынка.

В 90-х годах крупные мировые  валютные сделки (до 200млрд. долларов в  день) концентрируются на четырех  основных валютных рынках: Лондон, Нью-Йорк, Токио, Гонконг. Что касается последнего, из-за передачи Гонконга Китаю, он начинает уступать свои валютные позиции Сингапуру.

 

Рисунок 3. Классификация валютных операций

 

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так  и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Все операции с иностранной валютой  и ценными бумагами в иностранной  валюте подразделяются на:

•текущие валютные операции;

•валютные операции, связанные с  движением капитала.