Аналіз дебіторсько-кредиторської заборгованості в сільськогосподарському товаристві з обмеженою відповідальністю «Іванівське» Миколаї

Джерело: розраховано на підставі фінансової і статистичної звітності підприємства Дані таблиці 2.13 свідчать, що на підприємстві ТОВ «Іванівське»

Дебіторська заборгованість має значну питому вагу в складі поточних активів і впливає на фінансовий стан підприємства. Значення аналізу дебіторської заборгованості особливо зростає в період інфляції, коли іммобілізація власних оборотних активів стає дуже невигідною.

Таблиця 2.8. Динаміка показників фінансової незалежності у ТОВ «Іванівське» Миколаївського району

Коефіцієнти	Норматив	Порядок розрахунку	На кінець 2012року	На кінець 2013 року	Відхи-лення, (+,-)
Фінансування	< 1.0	Ф.1 р.(480+620) / р.380	0,4	0,48	0,08
Автономії (незалежності)	> 0,5	Ф.1 р.380/ р.640	0,71	0,68	-0,03
Стійкості (стабільності)	> 1,0	Ф.1 р.380/ (480+620)	2,5	2,1	-0,4

Джерело: розраховано на підставі фінансової і статистичної звітності підприємства

Коефіцієнт фінансування показує, скільки залучених коштів припадає на 1 грн власних коштів. Аналіз даних табл. 2.8 свідчить, що у ТОВ «Іванівське» кількість залучених коштів на 1 грн власних зросла і склала 0,48 грн.

У ТОВ «Іванівське» на кінець 2012 року коефіцієнт незалежності становив — 0,71, що відповідає нормативу, а на кінець 2013 року показник зменшився і склав — 0,68, що свідчить про зменшення можливості підприємства виконати зовнішні зобов’язання за рахунок власних активів.

Коефіцієнт стійкості показує частку стабільних джерел фінансування у їх загальному обсязі. У товаристві на кінець 2012 році становив 2,5, а на кінець 2013 року показник зменшився і складав 2,1.

Аналіз показників свідчить, що фінансовий стан ТОВ «Іванівське» дещо погіршився.

Таблиця 2.9. Динаміка показників ліквідності у ТОВ «Іванівське» Миколаївського району

Коефіцієнти	Норматив	Методика розрахунку	На кінець 2012 року	На кінець 2013 року	Відхилення, (+/–)
Абсолютної ліквідності	0,2-0,35	(230+240)/620	0,12	0,11	-0,01
Швидкої  ліквідності	0,7-1,0	(260-(100+110+120+ 130+140))/620	0,26	0,11	-0,15
Покриття	1,0-1,5	260/620	2,91	2,64	-0,27

Джерело: розраховано на підставі фінансової і статистичної звітності підприємства

 

Дані таблиці 2.9 свідчить, що показники абсолютної ліквідності у ТОВ «Іванівське» значно менші за норматив. Аналогічний стан можна констатувати і відповідно коефіцієнту швидкої ліквідності, як на кінець 2012 року, так і на кінець 2013 року, не відповідає нормативу, тобто підприємство не має змоги погасити свої борги. На кінець 2012 року коефіцієнт покриття складав 2,9 грн, а на кінець 2013 року коефіцієнт зменшився на 0,27 грн. і складав 2,64 грн, не відповідає нормативу.

Аналіз показників фінансової незалежності та швидкої ліквідності і покриття господарства підтверджують те, що фінансовий стан підприємства суттєво погіршився. ТОВ «Іванівське» не має коштів для сплати власних боргів.

Таблиця 3.7

Зміни в обсязі і структурі робочого капіталу в ТОВ «Іванівське»Миколаївського району, тис. грн.

Показники	На початок 2013	На кінець 2013	Приріст	Зменшення
Оборотні активи, в т.ч. запаси	7,1	19,3	12,2	-
дебіторська заборгованість	48,1	-	-	-
разом:	55,2	19,3	-	35,9
Поточні забов’язання, в т.ч.
короткострокові кредити банку	-	-	-	-
кредиторська  заборгованість	338,1	-	-	338,1
інші	-	-	-	-
разом	338,1	-	-	338,1
Робочий капітал (1-2)	-331	19,3		282,9
Приріст	Х	Х	12,2	656,9

*Джерело: розраховано за даними фінансової звітності ТОВ «Іванівське» (Додаток Б1,Б2,Б3)

 

Аналізуючи таблицю 3.7 бачимо, що оборотні активи мають тенденцію до зростання на 12,2 тис.грн, дебіторська заборгованість має тенденцію має тенденцію до зменшення на 35,9 тис. грн., кредиторська заборгованість має також тенденцію до зменшення на 338,1 тис.грн. Приріс склав 12,2 тис.грн.

Таблиця 3.8

Розрахунок показників ділової активності  в  ТОВ «Іванівське» Миколаївського району

Показники	2012 р.	2013 р.	Відхилення
			(+; -)
А	1	2	3
Вихідні дані
1. Виручка від реалізації, тис. грн	2731	719,7	-2011,3
2. Середня сума активів, тис. грн	1184,5	1231,1	46,6
3. Середня сума запасів, тис. грн	7,1	19,3	12,2

 

 

 

Продовження таблиці 3.8

А	1	2	3
4. Середня сума оборотних коштів, тис. грн	984,5	1048,1	63,6
5. Собівартість реалізованої продукції	2019	539	-1480
6. Середня сума дебіторської заборгованості, тис. грн	-	-	-
7. Середня сума кредиторської  заборгованості, тис. грн	338,1	-	-338,1
8. Середня сума основних засобів, тис. грн	590	590	0
9. Середня сума власних коштів, тис. грн	846,4	846,4	0
10. Чистий прибуток, тис. грн	621	-787,6	-1408,6
Розрахункові показники
11. Коефіцієнт ділової активності (р.1: р.2)	2,3	0,6	-1,7
12. Коефіцієнт оборотності мобільних  коштів (р. 1 / р. 4	2,77	0,69	-2,08
13. Коефіцієнт оборотності запасів (р.1: р.3)	384,6	37,3	-347,3
14. Коефіцієнт оборотності дебіторської  заборгованості (р. 1:р.6)	-	-	-
15. Період обороту дебіторської  заборгованості (360:р.14), днів.	-	-	-
16. Коефіцієнт оборотності кредиторської  заборгованості (р. 5: р. 7)	6,0	-	-
17. Період обороту кредиторської  заборгованості (360: р.16), днів.	60	-	-
18. Фондовіддача, грн. (р. 1: р.8)	4,6	1,2	-3,4
19. Коефіцієнт оборотності власного  капіталу (р.1: р.9)	3,2	0,9	-2,3
20. Коефіцієнт використання власних  коштів (р.10: р.9)	0,7	-0,9	-1,6
21. Коефіцієнт вигідності підприємництва (р.20:0,19)	3,7	-4,7	-8,4
22. Коефіцієнт ефективності використання  фінансових ресурсів (р.10:р.2)	8,5	-0,6	-9,1

 

*Джерело: розраховано за даними фінансової звітності ТОВ «Іванівське» (Додаток Б1,Б2,Б3)

 

Дані таблиці 3.8 свідчать, що у звітному році порівняно з базисним коефіцієнт ділової активності зменшилося на 1,7 тис. грн., коефіцієнт оборотності мобільних коштів – на 2,08 тис. грн, коефіцієнт оборотності запасів – на 347,3 тис. грн , фондовіддача – на 3,4 тис. грн., коефіцієнт оборотності власного капіталу – на 2,3 тис. грн.,  коефіцієнт використання власних коштів – на 1,6 тис. грн.,  коефіцієнт вигідності підприємництва – на 8,4 тис. грн., коефіцієнт ефективності використання фінансових ресурсів – на 9,1тис. грн.

Таблиця 3.9

Визначення фінансових результатів ТОВ «Іванівське» Миколаївського району, тис.грн

 

Показники	Роки			2013 р. % до
	2011	2012	2013	2 011р.	2 012р.
Виручка від реалізації	1616	2731	719,7	44,5	26,4
в т.ч. від реалізації с/г  продукції
Собівартість реалізації продукції	1417	2019	539	38,0	26,7
в т.ч. від реалізації с/г продукції
Прибуток від реалізації	338,6	621	-787,6	-232,6	-126,8
в т.ч. від реалізації с/г продукції

 

*Джерело: розраховано  за  ф. 50- сг ТОВ «Іванівське» (Додаток В1,В2,В3)

Проаналізувавши отримані дані таблиці 3.9 бачимо, що у звітному році попередньо з базисними виручка від реалізації с-г продукції змінилась на 55,5% та 73,6%, собівартість реалізації – на 62,0% та 73,3%, прибуток від реалізації  зменшилась - на 132,6% та 26,8%. Аналіз показників фінансових результатів підтверджують те, що фінансовий стан підприємства суттєво погіршився.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 3.10

Визначення фінансових результатів основних видів продукції. ТОВ «Іванівське» Миколаївського району, тис.грн

Види продукії	2 011р.			2 012р.			2 013р.
	Виручка від реалізації	Собівартість реалізованної продукції	Прибутки(+), збитки(-)	Витрати	Собівар-тість	Прибуток	Витрати	Собівар-тість	Прибуток
Зернові і зернобобові культури	654	868	-214	272,9	331,7	-58,8	2353	1873	480
Соняшник	928	684	244	419,9	446,8	-26,9	378	237	141
Інша продукція рослинництва	34	32	2	-	-	-	-	-	-

*Джерело: розраховано за  ф. 50- сг  ТОВ «Іванівське» (Додаток В1,В2,В3)

 

Аналізуючи дані таблиці 3.10 зробимо висновок, що дане підприємство має як прибуток, так і збиток. Зернові та зернобобові культури у 2011 році мало збиток 214 тис. грн., у 2012 році – 58,8 тис. грн., у 2013 році  мало прибуток 480 тис. грн. Соняшник у 2011 році мало прибуток – 244 тис. грн., в 2012 мало збиток – 26,9 тис. грн., у 2013 мало прибуток – 141 тис. грн. Інша продукція рослинництва була лише в 2011 році, яка становила 2 тис. грн.

Таблиця 3.11

Фінансові результати за видами продукції ТОВ «Іванівське» Миколаївського району

Види продукції	Прибуток (+), збиток (-), тис. грн			2013 р. у % до
	2 011р.	2 012р.	2 013р.	2 011р.	2 012р.
Зернові і зернобобові культури	-214	-58,8	480	-224,3	-816,3
Соняшник	244	-26,9	141	57,8	-524,2
Інша продукція рослинництва	2	-	-	-	-