Анализ трудовых ресурсов

 

Для оценки степени выполнения плана реализации в целом и по ассортименту составим таблицу.

тыс. руб.

Товарные группы	Реализация товаров		Фактическая реализация в зачет ассортимента, руб. (Взач)	Выполнение плана, % (% ВП)
	по плану (В0)	фактически (В1)
Ткани	1850	1950	1850	105,4
Швейные товары	3410	3330	3330	97,65
Трикотажные изделия	1900	1920	1900	101,05
Обувь кожаная	1780	1820	1780	102,25
Галантерея	930	816	816	87,74
Прочие товары	5120	5564	5120	108,67
Итого	14990	15400	14796

 

Для расчета выполнения плана по ассортименту воспользуемся тремя методами. При методе наименьшего процента за уровень выполнения плана по ассортименту принимается минимальный процент выполнения плана из всех товарных групп. В нашем случае минимальный процент выполнения плана наблюдается по галантерее - 87,74%.

При методе определения удельного веса в общем перечне товарных групп находится отношение количества товарных групп, по которым план выполнен, к общему количеству товарных групп. В нашем случае предприятие реализует 6 видов товаров, по 4 из которых план реализации выполнен. Таким образом, уровень выполнения плана по ассортименту равен:

%ВПасс = 4 * 100% = 66,66%

Выполнение плана по ассортименту методом зачетов определим по формуле:

%ВПасс = Взач * 100% = 14796 * 100% = 98,7%

В0 14990

Для оценки влияния структурных сдвигов на выручку от продаж составим таблицу.

 

 

тыс. руб.

Товарные группы	Структура продаж, %		Реализация фактическая при плановой структуре, руб. (Вiусл)	Влияние структуры продаж на выручку, руб. (Вiстр)
	по плану (УДi0)	фактически (УДi1)
Ткани	12,34	12,66	1900,36	49,64
Швейные товары	22,75	21,62	3503,5	- 173,5
Трикотажные изделия	12,67	12,47	1951,18	- 31,18
Обувь кожаная	11,87	11,82	1827,98	- 7,98
Галантерея	6,2	5,3	954,8	- 138,8
Прочие товары	34,17	36,13	5262,18	301,82
Итого	100	100	15400

 

Для расчета реализации фактической при плановой структуре нужна формула:

Вiусл = В1 * УДi0

100

Влияние структуры реализации определено по формуле:

Вiстр = Вi1 - Вiусл

Вывод: При методе наименьшего процента уровень выполнения плана по реализации составляет 87,74%. При методе определения удельного веса уровень выполнения плана по ассортименту равен 66,66%. Выполнение плана методом зачетов равно 98,7%. Из 6 товарных групп план не выполнен по 2, следовательно наиболее корректным методом оценки выполнения плана по ассортименту является метод зачетов, так как учитывает степь выполнения плана по всем позициям.

Фактическая структура реализации отличается от плановой. В отчетном периоде увеличился удельный вес тканей и прочих товаров, что привело к увеличению реализации.

 

 

 

 

ЗАДАЧА № 3.

Провести анализ факторов, повлиявших на объем выполнения работ в сельскохозяйственном предприятии (количества тракторов, количества дней работы 1 машины, выработки в день).

№ п/п	Показатели	План	Фактически
1.	Выполнение работ, условных эталонных, га	49 500	47 061
2.	Отработано машино-дней всеми тракторами	4 500	4 482
3.	Среднегодовое количество машин в переводе на условный эталонный трактор	30	30

 

Решение оформить таблицей, по результатам анализа написать выводы.

Решение:

Показатели	План	Фактически	Отклонение (+,-)
Выполнение работ, условных эталонных, га	49 500	47 061	- 2 439
Отработано машино-дней всеми тракторами	4 500	4 482	- 18
Среднегодовое количество машин в переводе на условный эталонный трактор	30	30	-
Отработано машино-дней 1 трактором	150	149,4	- 0,6
Выработка в день	11	10,5	- 0,48

 

ВР = К * В * Кд, где

ВР - выполнение работ

К - количество машин

В - выработка

Кд - количество дней работы 1 машины

ВР = ВРк + ВРв + ВРкд

ВР0 = К0 * В0 * Кд0 = 30 * 11 * 150 = 49 500

ВР = К1 * В0 * Кд0 = 30 * 11 * 150 = 49 500

ВР = К1 * В1 * Кд0 = 30 * 10,5 * 150 = 47 250

ВР1 = К1 * В1 * Кд1 = 30 * 10,5 * 149,4 = 47 061

ВРк = 49 500 - 49 500 = 0

ВРв = 47 250 - 49 500 = - 2 250

ВРкд = 47 061 - 47 250 = - 189

Вывод: В целом объем выполнения работ снизился на 2 439 условных эталонных га, в том числе за счет влияния изменения выработки объем выполнения работ снизился на 2 250 га, за счет влияния изменения количества дней работы одной машины объем выполнения работ снизился на 189 га. Общее количество тракторов не оказало никакого влияния на объем выполнения работ.

ЗАДАЧА № 4.

Проанализировать выполнение производственной программы водопроводов.

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Фактически за прошлый период	Отчетный период
				план	факт
1.	Поднято и перекачено воды	тыс. тон/метров	60 000	61125	61800
2.	Подано воды в сеть	тыс. м3	4210	4245	4327
	в том числе получено со стороны		210	170	207
3.	Пропущено через очистные сооружения	тыс. м3	2200	2445	2307
4.	Реализовано воды	тыс. м3	3600	3700	3708

 

Примечание:

Проектная производственная:

а) мощность насосных станций - 11тыс. м3 в сутки;

б) мощность очистных сооружений - 9 тыс. м3 в сутки.

Решение оформить таблицей, по результатам анализа написать выводы.

 

 

 

 

 

 

Решение:

Показатели	Ед. изм.	Фактически за прошлый год	Фактически за отчетный год	Отклонение (+, -)
Поднято и перекачано воды	тыс. тон/метров	60 000	61 125	+ 1 125
Подано воды в сеть в том числе со стороны	тыс. м3	4 210   210	4 245   170	+ 35   40
Пропущено через очистные сооружения	тыс. м3	2 200	2 445	+ 245
Реализовано воды	тыс. м3	3 600	3 700	+ 100

 

Подано воды в сеть за год за прошлый год = 4 210 - 210 = 4 000 тыс. м3

за отчетный год = 4 245 - 170 = 4 075тыс. м3

Подано воды в сеть в сутки за прошлый год = 4 000/365 = 10,95 тыс. м3

Подано воды в сеть в сутки за отчетный год = 4 075/365 = 11,16 тыс. м3

Пропущено через очистные сооружения за прошлый год в сутки = 2 200/365 = 6,03 тыс. м3

Пропущено через очистные сооружения за отчетный год в сутки = 2 445/365 = 6,7 тыс. м3

Вывод: Все показатели отчетного года превышают показатели прошлого года, кроме воды поданной со стороны ее объем в отчетном году снизился по сравнению с прошлым на 40 тыс. м3. Производственная программа водопроводов по части воды поданной в сутки в прошлом году не выполнялась, зато в отчетном периоде идет превышение поданной воды по сравнению с мощностью насосных станций на 0,16 тыс. м3. Производственная программа в части пропуска воды через очистные сооружения не выполнялась ни в прошлом году, ни в отчетном.

 

 

ЗАДАЧА № 5.

Задание:

По данным таблицы оценить структуру маржинального дохода по отдельным видам продукции.

Определить, какие изделия предприятию выгоднее производить.

 

Исходные данные для расчета критического объема продаж за апрель 2013 года.

Вид изделия		Объем выпуска, шт.	Цена реализации, руб.	Переменные затраты, руб.	Постоянные затраты, руб.
Хлеб 1 сорт		1 631 469	9	2 849 436,03	2 773 815,34
Хлеб Украинский		66 276	8,5	110 667,42	115 698,62
Хлеб с отрубями		12 892	8,3	28 086,75	23 249,35
Хлеб 2 сорт		42 678	7,6	63 266,33	50 263,98
Батон		86 755	8	197 562,50	154 067,95
Булочка Выборгская	Фигурная	45 597	5,5	43 663,24	37 367,58
	Завиток с изюмом	45 597	5,5	42 961,05	37 367,58
	Завиток с маком	45 597	5,5	51 510,44	37 367,58
	Фигурная с повидлом	45 597	5,5	60 134,48	37 367,58
Слойка		90 561	4,5	113 254,44	84 157,36
Рогалик		43 868	3	83 976,90	24 854,53
Плетенка		9 514	6,7	16 594,63	12 820,09
Горбулка		9 780	4,5	8 176,44	9 742,37
Булочка Детская		154 388	3,5	49 533,69	32 533,61
Куличи		615	15	4 804,76	3 730,58
Пряник Памятный		27 187	25	91 741,38	53 663,03
Пряники Карельские		188	27	1 625,66	1 280,07
Пряники с какао		147	24	1 549,21	1 273,15

 

Решение оформить таблицей, по результатам анализа написать выводы.

 

 

 

Решение:

Вид изделия	Выручка, руб.	Маржинальный доход, руб.	Структура маржинального дохода, %	МД - Зпост, руб.
Хлеб 1 сорт	14 683 221	11 833 784,97	76,1	9 059 969,63
Хлеб Украинский	563 346	452 678,58	2,91	336 979,96
Хлеб с отрубями	107 003,6	78 916,85	0,51	55 667,5
Хлеб 2 сорт	324 352,8	261 086,47	1,67	210 822,49
Батон	694 040	650 376,76	4,18	600 112,78
Булочка Выборгская: Фигурная	250 783,5	207 120,26	1,33	169 752,68
Завиток с изюмом	250 783,5	207 822,45	1,34	170 454,87
Завиток с маком	250 783,5	154 273,06	0,99	116 905,48
Фигурная с повидлом	250 783,5	190 649,02	1,23	153 281,44
Слойка	407 524,5	294 270,06	1,89	210 112,7
Рогалик	131 604	47 627, 1	0,31	22 772,57
Плетенка	63 743,8	47 149,17	0,3	34 329,08
Горбулка	44 010	35 833,56	0,23	26 091, 19
Булочка Детская	540 358	490 824,31	3,16	458 290,7
Куличи	9 225	4 420,24	0,03	689,66
Пряник памятный	679 675	587 933,62	3,78	534 270,59
Пряники Карельские	5 076	3 450,34	0,02	2 170,27
Пряники с какао	3 258	1 978,79	0,011	705,64
Итого		15 550 195,61	100%