Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

 

Окончание таблицы 1

1	2	3	4	5	6	7	8	9
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	2500	2800	300	1,43	1,53	0,1	0,17	3,54
Задолженность по налогам и сборам	2100	2001	-99	1,2	1,09	-0,11	-0,06	-1,17
Прочие кредиторы	2432	1809	-623	1,4	0,99	-0,41	-0,36	-7,34
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	2359	2799	440	1,35	1,53	0,18	0,25	5,19
Доходы будущих периодов	14596	15999	1403	8,38	8,76	0,38	0,81	16,54
Резервы предстоящих расходов	14	20	6	0,01	0,01	0	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	12901	13713	812	7,4	7,5	0,1	0,47	9,57
Итого по разделу 5	42853	45731	2878	24,59	25,02	0,43	1,65	33,86
Баланс	174256	182740	8484	100	100	0		100

В отчетном году расходы на незавершенное строительство увеличились на 4.083 тыс. руб. или на 33,4%. На начало отчетного года стоимость мобильного имущества составила 100.404 тыс. руб., за отчетный года она увеличилась на 3.360 тыс. руб. или на 3,35%.

В отчетном году сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 1,36 тыс. руб. или на 8,65 %. Однако, денежные средства увеличились на 1.361 тыс. руб. или на 8,8%, а их удельный вес к концу отчетного года уменьшился на 0,3 тыс. руб. и концу отчетного года составил 7,57 тыс. руб., это неблагоприятно влияет на платежеспособность предприятия.

Запасы за отчетный год увеличились на 940 тыс. руб. или на 5,4%.

Анализируя показатели можно сделать следующие выводы: на конец отчетного года 43,21% составляют внеоборотные активы и 56,79% - оборотные активы.

В составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают долгосрочные финансовые вложения – 14,06%.

 

1.2.Анализ внеоборотных активов  предприятия

 

К имуществу предприятия относятся основные и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в бухгалтерском балансе. Оценка размещения и структуры имущества имеет первостепенное значение при определении финансового состояния предприятия (табл. 2).

Нерациональная структура имущества, вызванная отсутствием обновления основных средств при высокой степени их износа, может привести к сокращению объема производства и продаж продукции и, как следствие, к ухудшению финансового положения предприятия.

В ходе анализа определяется стоимость реальных активов, характеризующих производственный потенциал предприятия. К ним относятся: основные средства, производственные запасы и незавершенное производство (основные средства принимаются в расчет по остаточной стоимости). Эти элементы, являясь по существу средствами производства, создают необходимые условия для осуществления основной деятельности.

Удельный вес реального имущества устанавливается отношением его стоимости к валюте баланса. Данный коэффициент имеет ограниченное применение и может отражать реальную ситуацию лишь на предприятиях производственных отраслей, причем в разных отраслях он будет существенно отличаться (нормальным для промышленных предприятий считается значение показателя Кр.им ≥ 0,5). Увеличение доли реального имущества в общей стоимости всего имущества свидетельствует о потенциальных возможностях предприятия расширить объемы производственной деятельности.

Целью структурного анализа является изучение структуры и динамики средств предприятия и источников их формирования для ознакомления с общей картиной финансового состояния. Структурный анализ носит предварительный характер, поскольку по его результатам еще нельзя дать окончательную оценку качества финансового состояния, для получения которой необходим расчет специальных показателей. Структурному анализу предшествует общая оценка динамики активов предприятия, получаемая путем сопоставления темпов прироста активов с темпами прироста финансовых результатов (например, выручки от продаж, прибыли от продаж или чистой прибыли).

Внеоборотные активы представлены вложениями средств в недвижимость,  акции, облигации, нематериальные активы и пр. (табл. 3). Нематериальные активы – часть имущества предприятия, не имеющая материальной формы, но используемая в производстве, при оказании услуг, для сдачи в аренду и в других целях. Наличие долгосрочных финансовых вложений указывает на инвестиционную направленность деятельности предприятия.

 

Т а б л и ц а 2. Анализ состава и структуры имущества предприятия

Виды имущества		Значение
	на начало года	на конец года		изменение +,-
	тыс.руб.	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Стоимость имущества предприятия всего В том числе	174256	182740	104,87	8484	4,87
Внеоборотные активы	73852	78976	106,94	5124	6,94
Оборотные активы	100404	103764	103,35	3360	3,35
Стоимость реального имущества	33929	32385	95,45	-1544	-4,55
Соотношение внеоборотных и оборотных активов	0,74	0,76	102,7	0,02	2,7

Данные таблицы 2 свидетельствуют об уменьшении стоимости реальных активов в отчетном периоде на -1544 тыс. руб., или на 4,55 %. Соотношение внеоборотных и оборотных активов составило на конец года 0,76%, что на 0,02% больше по сравнению с началом периода. Темп прироста внеоборотных активов (6,94%) выше, чем оборотных активов (3,35%).

Внеоборотные активы представлены вложениями средств в недвижимость, нематериальные активы, долгосрочными финансовыми вложениями.

 

Т а б л и ц а 3. Состав и структура внеоборотных активов предприятия

Статья активов	Значение
	на начало периода		на конец периода		изменение
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
В  Внеоборотные активы, всего В  В том числе:	73852	100	78976	100	5124	6,94
Нематериальные активы	150	0,2	309	0,4	159	6
Основные средства	24053	32,57	21884	27,7	-2169	9,02
Незавершенное строительство	11225	15,2	15308	19,38	4083	36,37
Долгосрочные финансовые вложения	21856	29,6	25701	32,54	3845	17,6

Из таблицы видно, что внеоборотные активы увеличились на 5124 тыс. руб. или на 6,94%. При этом Незавершенное строительство тоже увеличилось на 4083 тыс. руб. или на 36,37%.

 

1.3.Анализ оборотных активов  предприятия

 

Вещественные элементы оборотных средств (предметы труда) полностью потребляются в каждом производственном цикле, могут утрачивать свою натурально-вещественную форму и целиком включаются в себестоимость изготовленной продукции (выполненных работ, оказанных услуг).

Основными задачами анализа оборотных активов являются:

- изучение  изменения состава и структуры  оборотных активов (табл. 4);

- определение  основных источников формирования  оборотного капитала;

- определение  эффективности использования оборотных  активов.

 

Т а б л и ц а 4. Состав и структура оборотных активов предприятия

Статья активов	Значение
	на начало периода		на конец периода		Изменение +,-
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
Оборотные активы, всего В том числе:	100404	100	103764	100	3360	3,35
Запасы	17402	17,33	18342	17,68	0,35	0
НДС по приобретенным ценностям	1	0	1	0	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	15764	15,7	14400	13,88	-1364	-1,36
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	17455	17,38	18709	18,03	1254	1,25
Краткосрочные финансовые вложения	13746	13,69	13501	13,01	-245	-0,24
Денежные средства	15547	15,48	16908	16,29	1361	1,36
Прочие оборотные активы	16958	16,89	18303	17,64	1345	1,34

Из таблицы видно, что оборотные активы на конец года увеличились на 3360 тыс. руб. или на 3,35% в основном из-за уменьшения следующих статей:

Дебиторская задолженность уменьшилась на 1364 тыс. руб. или на 8,65%.

Краткосрочные финансовые вложения на 245 тыс. руб. или на 1,78%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3.1.Анализ состояния запасов

 

Одним из основных элементов оборотных активов являются запасы, для анализа которых составляется таблица 5.

 

Т а б л и ц а 5. Анализ состояния запасов

Статья активов	Значение
	на начало периода		на конец периода		изменение, +,-
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
Запасы, всего В том числе:	17402	100	18342	100	940	5,4
сырье, материалы и др. аналогичные ценности	6655	38,24	6500	35,43	-155	-2,33
затраты в незавершенном производстве	3221	18,5	4001	21,81	780	24,22
готовая продукция и товары для перепродажи	6808	39,12	7230	39,41	422	6,2
товары отгруженные	3532	20,3	3601	19,63	69	1,95
расходы будущих периодов	718	4,13	611	3,33	-107	-14,9
прочие запасы и затраты	16958	97,45	18303	99,79	1345	7,9