Анализ показателей бухгалтерской отчетности ОАО «СКБ-Банка»

 

 

 

Продолжение таблицы 6

11	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего,  в том числе:	-1 238 593	- 1 270 845	2,6	-  730 795	193,6	201,2
12	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	- 79 113	- 85 538	8,1	-  270 514	216,3	241,9
13	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возмож-ные потери	1 599 446	3 880 958	142,6	4 234 760	9,1	164,8
14	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по спр. стоимости через прибыль или убыток	-	-	-	19 539	-	-
15	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	340 462	174 302	- 48,8	- 52 969	- 130,4	- 115,6
16	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	-	-	-	-	-	-
17	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	- 14 901	246 470	- 1 754,1	277 882	12,7	-  1 964,9
18	Чистые доходы  от переоценки иностранной валюты	128 026	- 93 709	-  173,2	- 99 127	5,8	-  177,4
19	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	173	459	165,3	44	- 90,4	-  74,6
20	Комиссионные доходы	811 371	1 270 470	56,6	3 375 125	165,7	316,0

 

Продолжение таблицы 6

21	Комиссионные расходы	104 754	129 463	23,6	209 691	62,0	100,2
22	Изменение резерва на возможные потери по цен. бумагам, им. в нал. для продажи	-               753	-	-  100,0	-	-	- 100,0
23	Изменение резерва по прочим потерям	- 45 386	-20 399	- 55,1	- 207 348	916,5	356,9
24	Прочие операционные доходы	33 400	25 070	- 24,9	58 099	131,7	73,9
25	Чистые доходы (расходы)	2 747 084	5 354 158	94,9	7 396 314	38,1	169,2
26	Операционные расходы	2 235 923	3 597 323	60,9	4 199 047	16,7	87,8
27	Прибыль (убыток) до налогообложения	511 161	1 756 835	243,7	3 197 267	82,0	525,5
28	Начисленные (уплаченные) налоги	201 990	451 739	123,6	643 896	42,5	218,8
29	Прибыль (убыток) после налогообложения	309 171	1 305 096	322,1	2 553 371	95,6	725,9
30	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	309 171	1 305 096	322,1	2 553 371	95,6	725,9

 

 

 

 

Прибыль, полученная в 2012 г., в 6,25 раз  превышает прибыль за 2010 г.,(прибыль в 2012 г – 3197267 руб., прибыль в 2010 году- 511161 руб., что свидетельствует о том, что банк   активно наращивает свои показатели. Проанализировав доступную для анализа отчетность банка, можно сделать общие выводы. Анализируемый банк относится к классу достаточно крупных.Его собственный капитал превышает требования банка к величинесобственных средств. По нормативу собственный капитал должен быть не менее 5 млн евро. Основной вид активных операций — это кредитные операции, которые являются доходными, но достаточно рискованными вложениями. Кроме того, банк наращивает свои вложения в операции с ценными бумагами. К основным источникам ресурсов относятся средства клиентов, физических и юридических лиц. Это достаточно стабильные, но дорогие ресурсы. По уровню прибыльности банк тоже можно отнести к прибыльным. Прибыль банка расходуется на расширение деятельности. Банк достаточно ликвиден и, следовательно, надежен. По отчетности за 2012 г. банк активно наращивает свои показатели, чтобы сохранить степень своей финансовой устойчивости в условиях возможных изменений внешней среды, в которой он работает.

Однако, если строить анализ на базе только балансовых данных, то, хотя баланс и является основным синтетическим источником информации, она будет не совсем корректной. Bo первых, баланс показывает финансовое положение банка в статистике на определенную дату. Во вторых, существующая форма банковского балансав России недостаточно информативна для целей анализа, например анализа доходности по инструментам или группам активов. В третьих, в нашей стране существует разделение бухгалтерского и налогового учета.

 

 

 

Заключение

За последнее десятилетие система кредитования в России проделала значительный путь развития. По существу, изменилась не только философия банковского дела, но и технология кредитных операций. Кредитные операции - наиболее рисковые операции банка. Поэтому кредитная политика ориентируется на надежность заранее проверенных заемщиков, с которыми банк в течение длительного времени работает и знает их финансовое состояние. Главной целью Банка в 2012 году является обеспечение высокого качества активов и надежности Банка, а также укрепление его рыночных позиций.

Кредитный портфель представляет собой состав и структуру выданных кредитов по отраслям, видам обеспечения и срокам. Сущность кредитной политики определяется как стратегия и тактика банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка. Предметной стороной реализации кредитной политики являются функциональные формы и виды кредитной политики банка. В основу классификации видов кредитной политики положены различные критерии: срок, цена кредита, тип рынка и др. Независимо от вида кредитная политика банка имеет внутреннюю структуру. Основными элементами кредитной политики ОАО «СКБ-Банка» являются:

1) стратегия банка по  разработке основных направлений  кредитного процесса;

2) тактика банка по  организации кредитования;

3) контроль за реализацией кредитной политики.

В ходе написания курсовой работы были рассмотрены следующие вопросы

• Нормативное регулирование кредитных процессов в банке
• Бухгалтерский учет кредитов в банке
• Кредитные операции ОАО «СКБ- Банка»
• Рассмотрены виды кредитов на примере ОАО «СКБ –Банк»
• Проанализирована деятельность кредитования ОАО «СКБ- БАНК» на основе публикуемой отчетности.
• Проанализированы активы и пассивы банка с учетом формирования прибыли за счет кредитов клиентов.

На основе проделанной работы можно сделать вывод. Кредит представляет собой движение ссудного фонда, осуществляемого через банковскую систему и специальные финансово-кредитные институты. Банки аккумулируют временно свободные денежные средства предприятий и населения и передают их на основе возвратности, обеспеченности, срочности и платности предприятиям, нуждающимся в них. Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в том состоит их "коммерческий интерес" в системе рыночных отношений). Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений. Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и представляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Финансовые посредники выполняют, таким образом, важную функцию, обеспечивая обществу механизм межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала. Крупные коммерческие банки предоставляют клиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая кредиты, прием депозитов, расчеты и т.д. Этим они отличаются от специализированных финансовых учреждений, которые обладают ограниченными функциями.

 

 

Список использованных источников

 

1. О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России):Федеральный  закон от 10 июля 2002 г. № 86_ФЗ.

2. О банках и банковской  деятельности: Федеральный закон  от2 декабря 1990 г. № 395I.

3. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери: Положение Банка России от 20 марта 006 г. № 283П.

4. О порядке формирования  кредитными организациями резервов  на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной  к ней задолженности: Положение Банка России от 26 марта 2004 г.№254П.

5. Об обязательных нормативах  банков: Инструкция Банка России  от 16 января 2004 г. № 110_И.

6. О методике определения  собственных средств (капитала) кредитных  организаций: Положение Банка России  от 10 февраля 2003 г. № 215П.

7. О правилах составления  и представления отчетности кредитными  организациями в Центральный  банк Российской Федерации:Указание  Банка России от 16 января 2004 г. № 1375_У.

8. О правилах ведения  бухгалтерского учета в кредитных  организациях, расположенных на территории Российской Федерации: Положение Банка России от 26 марта 2007 г. № 302П.

9. Банковское дело : учебник  для вузов / под ред. Е. Ф. Жукова,Н. Д. Эриашвили. М. : Юнити, 2006.

10.Банковское дело : учебник  для вузов / под ред. О. И. Лавруши_на. 3е изд., перераб. и доп. М. : Кнорус, 2005.

11.Банковское дело. Дополнительные  операции для клиентов :учебник  для вузов / под ред. А. М. Тавасиева. М. : Финансы и статистика, 2005.

12.Батракова Л. Г. Экономико- статистический анализ кредитных операций коммерческого банка : учеб. пособие. М. : Университетская книга : Логос, 2008.

Литература 315

13. Буевич С. Ю., Королев  О. Г. Анализ финансовых результатов  банковской деятельности : учеб. пособие. М. : КНОРУС, 2004.

14. Вешкин Ю. Г., Авагян Г. Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка : учеб. пособие. М. : Магистр, 2007.

15. Гиляровская Л. Т. Комплексный  анализ финансово_экономических  результатов деятельности банка  и его филиалов : учеб. пособие  для вузов. СПб. : Питер, 2003.

16. Гиляровская Л. Т., Паневина  С. Н. Комплексный анализ финансово_экономических  результатов деятельности банка  и его филиалов : учеб. пособие. СПб. : Питер, 2003.

17. Жарковская Е. П. Банковское  дело : учебник для вузов. М. :Омега_Л, 2007.

18. Жарковская Е. П., Арендс И. О. Банковское дело : курс лекций.М. : Омега Л,2007.

19. Жарковская, Е. П. Финансовый  анализ деятельности коммерческого  банка :учебник / Е. П. Жарковская. —  М. : Издательство «Омега_Л», 2010. — 325 с. : ил., табл. + CD. — (Высшее финансовое образование).

20. Методология основных  принципов эффективного банковского  надзора. Базельский комитет по  банковскому надзору. Базель,