Анализ показателей бухгалтерской отчетности ОАО «СКБ-Банка»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Июня 2014 в 10:42, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной работы является изучение бухгалтерского учета кредитных операций на современном этапе. На основе имеющегося материала это нормативные документы по учету банковской деятельности: законы, положения, Гражданский кодекс, Налоговый кодекс изучить бухгалтерский учет кредитных операций, изучить виды кредитов. В написании работы сформировались следующие задачи:
Ознакомиться с правовым регулированием кредитного процесса.
Ознакомиться с бухгалтерским учетом кредитных операций банка.
Рассмотреть какие кредитные операции производит банк.
Проанализировать деятельность коммерческого банка в области кредитования ОАО «СКБ- БАНК» на основе публикуемой отчетности.

Содержание

Введение………………………………………………………………………………...3
1 Бухгалтерский учет кредитных операций в банке…………………………………5
1.1Нормативные документы по учету кредитного процесса коммерческого банка …………………………………………………………………………………….5
1.2Бухгалтерский учет кредитных операций в соответствии с планом счетов кредитной организации………………………………………………………………...6
1.3 Кредитная политика ОАО «СКБ-Банка»…………………………………….20
2 Анализ показателей бухгалтерской отчетности ОАО «СКБ-Банка»…………….27
2.1 Анализ динамики пассивов банка…………………………………………28
2.2 Анализ динамики активов банка………………………………………….30
2.3 Анализ показателей отчета о прибылях и убытках………………………34
Заключение
Список использованных источников

Скачать полностью (77.71 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Юля Кредитные операции коммерческог банка на совр этапе 2 Word.docx

— 80.20 Кб (Скачать документ)

На основании приложения 1- «Условия предоставления и сопровождения кредитов» составлена таблица 3.

Таблица 3 - Условия предоставления и сопровождения потребительского кредита.

Сроки

кредитования

От 1,2,3 до 5 лет (погашение по установленному графику);

Требования к заемщику

Заявление анкета, паспорт, зарплатная карта ОАО СКБ-Банк; справки о доходах, так же свидетельство ПФР, водительское удостоверение, загранпаспорт, военный билет, свидетельство о постановке на учет в ИФНС ИНН при наличии.

Размер кредитования

От 50 тыс. руб. до 1000 000 руб.

Продолжение таблицы 3

% Ставка за пользование кредитом	Минимальная процентная ставка – 14,9 годовых Максимальная процентная ставка – 31,9 % годовых
Ежемесячный платеж в зависимости от суммы кредиты	Сумма кредита 200 000 руб. – 6095 руб. ежемесячный платеж Сумма кредита 300 000 руб. – 9143 руб. ежемесячный платеж Сумма кредита 500 000 руб. – 15238 руб. ежемесячный платеж Средняя переплата в год по кредиту -16,6% в год
Валюта кредитования	Рубли РФ
Источники погашения	доходы, продажа активов;
Обеспечение	жилая или коммерческая недвижимость в Нижнем Тагиле или Свердловской области; залог акций/долей компании.

2 Анализ показателей бухгалтерской отчетности ОАО «СКБ-Банка»

2.1 Анализ динамики пассивов банка.

Проведем предварительный анализ отчетности коммерческого банка ОАО «СКБ Банк», полученной из средств массовой информации. Эта отчетность включает:

Бухгалтерский баланс банка за 2010—2012 гг. (приложение 2).
Отчет о прибылях и убытках за те же периоды (приложение 3).
Отчетность по капиталу, представляемую в Банк России (приложение 4).

Вначале проанализируем пассивы банка, так как это источники ресурсов и, следовательно, их объем и структура в большой степени влияют на виды активных операций банка.

Для этого проанализируем динамику пассивов банка, представленную в таблице 4 .

Анализ динамики операций банка позволяет оценить рост или прирост каждого компонента пассивов в сравнении с базовым или предыдущим периодом.

Динамика статей пассивов анализируется с использованием показателя прироста, определяемого по формулам, представленным в графах 5, 7 и 8.

При этом в графах 5 и 7 отражены показатели прироста или снижения рассматриваемых статей баланса по сравнению с предыдущим периодом, так называемый цепной индекс изменения показателей. Данные, полученные в графе 8, показывают изменения анализируемых статей по сравнению с периодом, принятым за базу сравнения. В рассматриваемом случае это показатели на 01.01.2010, т.е. по результатам 2012 г. Применение цепного индекса изменения показателей позволяет более детально проследить изменения анализируемых показателей во времени. Таким образом, можно проследить интенсивность изменения показателей по аналитическим периодам

Таблица 4 - Анализ динамики пассивов банка за 2010—2012 гг.

№ п/п	Наименование статьи	Данные на 01.10.2010, тыс. руб.	Данные на 01.10.2011, тыс. руб.	Прирост за 2010 г., %	Данные на 01.10.2012, тыс. руб.	Прирост за 2011 г., %	Прирост за 2010 и 2012 гг., %
1	2	3	4	5	6	7	8
II. ПАССИВЫ				(4 - 3)/3		(6 - 4)/4	(6 - 3)/3
11.	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	-	-	-	1 566 892	-	-
12.	Средства кредитных организаций	5 670 706	2 476 101	- 56,34	3 971 628	60,40	- 29,96
13.	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	48 643 297	71 034 690	46,03	96 657 983	36,07	98,71
13.1.	Вклады физических лиц	32 082 456	39 898 524	24,36	58 223 686	45,93	81,48
14.	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-	-	-	-	-	-
15.	Выпущенные долговые обязательства	3 369 937	10 295 641	205,51	7 392 207	- 28,20	119,36
16.	Прочие обязательства	613 633	835 408	36,14	1 633 026	95,48	166,12
17.	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	38 602	12 609	- 67,34	90 167	615,10	133,58
18.	Всего обязательств	58 336 175	84 654 449	45,11	111 311 903	31,49	90,81
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ				-		-	-
20	Средства акционеров (участников)	1 822 775	1 822 775	-	2 124 895	16,57	16,57

Продолжение таблицы 4

20,1	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	-	-	-	-	-	-
20,2	Эмиссионный доход	1 824 845	1 824 845	-	2 522 742	38,24	38,24
	Резервный фонд	151 015	171 096	13,30	250 548	46,44	65,91
	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	285 245	- 367 087	- 228,69	- 155 888	- 57,53	- 154,65
20,3	Переоценка основных средств	1 252 616	1 245 514	- 0,57	1 240 629	- 0,39	- 0,96
21	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	1 182 682	1 572 628	32,97	3 086 739	96,28	160,99
22	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	309 171	1 305 096	322,13	2 553 371	95,65	725,88
23	Всего источников собственных средств	6 828 349	7 574 867	10,93	11 623 036	53,44	70,22
28	Всего пассивов	65 164 524	92 229 316	41,53	122 934 939	33,29	88,65
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА				-		-	-
29	Безотзывные обязательства кредитной организации	10 442 692	5 769 307	- 44,75	14 595 194	152,98	39,76
30	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	885 019	971 941	9,82	628 751	- 35,31	- 28,96

Анализ данных таблицы 4 показал, что средства кредитных организаций снизились в % отношении в 2010 году на 56,34 % по сравнению с 2011 годом.

В 2011 году средства кредитных организаций увеличились на 60,40% по сравнению с 2012 годом. Так же увеличиваются средства клиентов за 2010-2012гг – прирост- 98,71% , не являющиеся кредитными организациями, выросли вклады физических лиц прирост составил за 2010-2012 гг – 81,48%.

Рост собственных средств банка интенсивный. Собственный капитал вырос на 41,53%, 33,29%,88,65 % за периоды – 2010,2011,2012 гг. В целом можно констатировать, что банк растет.

Резко увеличился и объем привлеченных от некредитных организаций средств, в том числе выросли вклады физических лиц. Эти ресурсы могут включать средства на расчетных счетах и депозиты юридических лиц. Средства на расчетных счетах клиентов — это денежные средства, которые для банка являются наиболее привлекательными, поскольку они наименее затратные (в большей своей массе они беспроцентные). Привлечение средств в депозиты увеличивает ликвидность банка. Рост вкладов населения — это уже рост дорогих ресурсов, и это, скорее всего, свидетельствует о том, что банк проводит специальные программы по работе с населением

2.2. Анализ активов банка

Анализ динамики активов банка представлен в таблице 5 Анализ этой формы производится аналогично анализу динамики пассивов банка. В результате анализа можно сделать следующие выводы.

Анализ этой формы производится аналогично анализу динамики пассивов банка. В результате анализа можно сделать следующие выводы. Ликвидные активы банка, включающие денежные средства, и средства банка в ОАО СКБ Банке России растут достаточно активно, но темпы их роста отстают от темпов роста активов банка в целом. Межбанковские кредиты выданные выросли на 16% за 2011 год, в 2012 по сравнению с 2010 годом на 27,02%., т.е. этот рынок вложений банком эксплуатируется активно. Банк начинает активно вкладывать ресурсы в операции с ценными бумагами, что может свидетельствовать о том, что он очень внимательно реагирует на развитие рынка ценных бумаг в России и постепенно начинает предлагать эти услуги своим клиентам, а также закрепляет свои позиции на рынке ценных бумаг.

Что касается вложений банка в развитие своей материально технической базы (основные средства, нематериальные активы и материальные запасы), то эти вложения уменьшились

Таблица 5- Анализ динамики активов банка за 2010 - 2012 гг.

№ п/п	Наименование статьи	Данные на 01.10.2010, тыс. руб.	Данные на 01.10.2011, тыс. руб.	Прирост за 2010 г., %	Данные на 01.10.2012, тыс. руб.	Прирост за 2011 г., %	Прирост за 2010—2012 гг., %
1	2	3	4	5	6	7	8
I. АКТИВЫ				(4 - 3)/3		(6 - 4)/4	(6 - 3)/3
1.	Денежные средства	1108255	1955129	76,42	2303501	17,82	107,85
2.	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	1294925	4429093	242,03	3388326	-23,50	161,66
2.1.	Обязательные резервы	377966	868734	129,84	1212030	39,52	220,67
3.	Средства в кредитных организациях	1009005	1104864	9,50	1281591	16,00	27,02
4.	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-	-	-	-	-	-
5.	Чистая ссудная задолженность	42789643	66469496	55,34	92464934	39,11	116,09
6.	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	14228733	13051476	-8,27	17258938	32,24	21,30
6.1.	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	300	300	-	99831	33 177,00	33 177,00
7.	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	-	-	-	-	-	-
8.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	3441577	3710264	7,81	3893526	4,94	13,13
9.	Прочие активы	1292386	1508994	16,76	2344123	55,34	81,38
10.	Всего активов	65164524	92229316	41,53	122934939	33,29	88,65

2.3 Анализ показателей отчета о прибылях и убытках.

Для анализа воспользуемся данными приложения 3 – Отчет о прибылях и убытках.

Таблица 6 - Анализ динамики показателей отчета о прибылях за 2010-2012 гг.

№ п/п	Наименование статьи	Данные на 01.10.2010, тыс. руб.	Данные на 01.10.2011, тыс. руб.	Прирост (снижение) за 2011 г., %	Данные на 01.10.2012, тыс. руб.	Прирост (снижение) за 2012 г., %	Прирост (снижение) за 2010 и 2012 гг., %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	6 644 661	9 713 041	46,2	13 717 332	41,2	106,4
2	От размещения средств в кредитных организациях	121 341	115 977	- 4,4	265 925	129,3	119,2
3	От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	5 422 769	8 788 031	62,1	12 489 132	42,1	130,3
4	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	801	1 607	100,6	3 178	97,8	296,8
5	От вложений в ценные бумаги	1 099 750	807 426	- 26,6	959 097	18,8	- 12,8
6	Процентные расходы, всего, в том числе:	3 806 622	4 561 238	19,8	5 751 777	26,1	51,1
7	По привлеченным средствам кредитных организаций	153 719	122 381	- 20,4	238 492	94,9	55,1
8	По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитыми организациями	3 430 216	3 904 573	13,8	4 974 242	27,4	45,0
9	По выпущенным долговым обязательствам	222 687	534 284	139,9	539 043	0,9	142,1
10	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	2 838 039	5 151 803	81,5	7 965 555	54,6	180,7

Информация о работе Анализ показателей бухгалтерской отчетности ОАО «СКБ-Банка»