Разработка финансового раздела бизнес-плана инвестиционного проекта создания нового предприятия

Таким образом, бизнес-план может содержать различное количество разделов, приведем схему наиболее распространенного из них. Последовательность работы над составлением бизнес-плана выглядит следующим образом [19, с.28]:

1. Резюме
2. Проектируемый продукт или вид услуг
3. Оценка рынка сбыта
4. Конкуренция
5. Стратегия маркетинга
6. План производства
7. Организационный план
8. Юридический план
9. Оценка риска и страхование
10. Финансовый план

11. Стратегия финансирования

Резюме. Резюме – это краткая информация о предлагаемом бизнес-плане. Данный раздел предназначен для руководителей среднего и низшего звена в качестве развернутой информации о бизнес-плане: суть плана; эффективность плана; сведения о предприятии, реализующем план; механизм управления планом; финансирование плана; план и гарантии возврата инвестиций. Основное требование к резюме – простота изложения материала. При этом необходимо добиться запоминания резюме человеком, оценивающим бизнес-план. Так как этот раздел основной, он создается и уточняется по мере проработки плана, а завершается лишь после составления бизнес-плана в целом.

В сводном разделе бизнес-плана представлены:

- генеральная цель проекта (сделки);

- краткая характеристика  предпринимательского продукта, конечного  результата намечаемого плана  и их отличительные особенности;

- пути и способы достижения поставленных целей;

- сроки осуществления  проекта (сделки);

- затраты, связанные с  его реализацией; ожидаемая эффективность и результативность;

- область использования результатов;

- общие сводные показатели: объемы производства и реализации продукции и услуг, выручка, собственные и заёмные средства; прибыль, рентабельность;

- специальные показатели: качество реализуемых товаров и услуг, их отличительные свойства, приспособленность к особым вкусам и запросам потребителя, срок окупаемости вложений, низкая степень риска, гарантированность получения планируемого результата.

Проектируемый продукт или вид услуг. В этом разделе бизнес-плана должны быть зафиксированы [16, с.254]:

- наглядные данные, позволяющие  с требуемой полнотой «осязать»  предпринимательский продукт (опытный  образец, его характеристики, описания, модели и фотографии);

- сведения о круге потребителей предпринимательского товара и потребностях, которые он будет удовлетворять: прогноз платежеспособного спроса на товар;

- данные о регионе, группах  населения, организациях, которые предпочтительно, исходя из анализа и прогноза, станут покупателями и потребителями товара;

- данные о динамике  ожидаемого потребления товара  по временным периодам с учетом  факторов, влияющих на изменение  потребностей в данном товаре.

Результаты прогнозно-аналитических оценок этих параметров включаются в бизнес-план; прогноз цен, по которым предполагается реализовать продукт предпринимательской деятельности (продукция, товар, работы, услуги). С учетом высокого уровня инфляции предвидение цены продукта представляет самый трудный элемент составления большинства бизнес-планов.

Оценка рынка сбыта. Этот раздел – непосредственное продолжение изучения потребностей и прогнозирования цен. Он предопределяет объемы производства и продаж товаров по временным периодам реализации предпринимательского проекта. Исследование, анализ, оценка рынка в процессе подготовки бизнес-плана опираются, с одной стороны, на предположения, т.е. носят прогностический характер, а с другой, на предварительную договоренность с потенциальным покупателем или с торговыми, сбытовыми организациями.

В случаях кратковременных мелких или долговременных крупных предпринимательских проектов ситуации различны. В первом случае можно с высокой степенью достоверности установить круг покупателей, потребителей предпринимательского продукта, что позволяет сделать вывод об объемах продаж. Во втором случае ситуация более сложная. Изменение спроса на товар, его продажа, потребление устанавливаются при составлении бизнес-плана на основе предположений, оценок, расчётов, прогнозов [20, с.155].

Наряду с расчетно-аналитической оценкой рынка сбыта бизнес-план должен предусматривать также способы активизации рынка посредством маркетинговой и других видов деятельности. При разработке этого раздела необходимо учитывать конкурентов, их возможности, способности и ценовую политику. Поэтому работа над бизнес-планом должна включать корректировку прогнозируемого объема продаж с учётом конкуренции [2, с.126].

Конкуренция. В данном разделе бизнес-плана необходимо охарактеризовать внешнюю маркетинговую среду предприятия. Прежде всего, следует объективно ответить на вопросы:

1. Кто является крупнейшим  производителем аналогичных товаров.

2. Как обстоят их дела: с объектами продаж; с доходами; с внедрением новых моделей; с техническим сервисом; много ли внимания и средств уделяют они рекламе своих изделий.

3. Что собой представляет  продукция конкурентов: основные характеристики; уровень качества; дизайн; мнение покупателей.

4. Каков уровень цен  на продукцию конкурентов. В общих  чертах их политика цен.

5. Качество обслуживания, уровень профессионализма продавцов

Стратегия маркетинга. Раздел должен быть содержательным и убедительным. Основная задача – объяснить потенциальным партнерам и инвесторам основные элементы своего плана маркетинга. К основным элементам плана маркетинга относятся [22, с.213]:

1. Схема распространения товаров:

• через собственные сети сбыта;
• через оптовые организации.

2. Ценообразование:

• методика определения цен на товары;
• ожидаемый уровень рентабельности на вложенные средства.

3. Реклама:

• методы организации рекламы;
• величина средств, необходимых для реализации рекламы.

4. Методы стимулирования  продаж:

• за счет расширения сбыта;
• за счет новых форм привлечения покупателей.

5. Организация послепродажного  обслуживания клиентов:

• методы организации службы сервиса;
• величина необходимых для этого финансовых ресурсов.

6. Формирование общественного  мнения о фирме и товарах: разработка  методик, позволяющих добиваться  хорошей репутации своих товаров  и самой фирмы в глазах общественности.

7. В случае реализации  товара за рубежом желательно  привести сведения об оценке патентоведами патентной чистоты этих товаров в странах их реализации.

План производства. Главная задача данного раздела бизнес-плана – доказать потенциальным партнерам реальность производства нужного объема товаров в заданные сроки. Необходимо ответить на следующие вопросы [23, с.128]:

1. Место производства товаров на действующем или на вновь создаваемом предприятии.
2. Необходимые для этого производственные мощности и их рост из года в год.
3. Сотрудничество предприятия и поставщиков должно быть организованно так, чтоб спорных вопросов не возникало, учитывается надежность и имидж поставщика.
4. Предполагается ли производственная кооперация и с кем.
5. Возможно ли какое-либо лимитирование объемов производства или поставок ресурсов.
6. Какое оборудование потребуется и где намечается его приобрести. Возможны ли при этом проблемы, и какого рода.

Данные этого раздела приводятся в перспективе на 2-3 года вперед, а для крупных предприятий и на 4 -5 лет.

При этом рекомендуется составить схему производственных потоков непосредственно на предприятии, на котором должно быть наглядно показано:

- откуда и как будут  поступать на предприятие все  виды сырья и комплектующих изделий;

- в каких цехах и  как они будут перерабатываться  в продукцию;

- как и куда эта продукция  будет поставляться с предприятия.

В этом разделе приводятся сведения о видах и объемах ресурсов, необходимых для осуществления предпринимательского проекта, источниках и способах получения ресурсов. Ресурсное обеспечение охватывает: материальные ресурсы (материалы, полуфабрикаты, сырье, энергия, здания, оборудование); трудовые ресурсы; финансовые ресурсы (текущие денежные средства, капитальные вложения, кредиты, ценные бумаги); информационные ресурсы (статистическая, научно-техническая информация).

Завершает данный раздел бизнес-плана оценка возможных издержек производства и её динамика на перспективу.

Организационный план. Содержание этого раздела во многом зависит от вида предпринимательской деятельности (производственное предпринимательство, коммерческое, финансово-кредитное). Программа предпринимательских действий обычно включает [15, с.152-153]:

• маркетинговую деятельность (реклама, определение рынка сбыта, контакты с потребителем, учёт его запросов);
• осуществление производства продукции;
• закупку, хранение, транспортировку, реализацию товаров; обслуживание покупателя, в том числе послепродажное.

Организационные меры – неотъемлемая часть программы действий, призванные способствовать упорядочению исполнения бизнес-плана. Это способы управления реализацией бизнес-плана, организационные структуры управления проектом, методы координации действий исполнителей, а также меры по установлению специальных форм оплаты труда, стимулирования, набора и подготовки кадров (кадровое обеспечение), учёта, контроля.

Отправной точкой должны быть квалифицированные требования, где указывается [18, с.163]:

1. Какие именно специалисты (какого профиля, образования, опыта) и с какой заработной платой необходимы для успешного ведения дел;
2. На каких условиях принимаются на работу специалисты (постоянная работа, совместители (внешние эксперты));
3. Есть ли возможность воспользоваться услугами какой-либо организации по найму такого рода профессионалов;
4. В случае если часть персонала уже нанята, необходимо дать о своих сотрудниках краткие биографические данные: квалификация, прежний опыт работы.

В этом разделе приводится и организационная структура предприятия, которая отражает: кто и чем будет заниматься, взаимодействие всех служб друг с другом, координация и контроль их деятельности. Целесообразно оговорить вопросы оплаты труда руководящего персонала и его стимулирования.

Также рассматривается, в какой форме, по мнению разработчика, должна осуществляться реализация проекта (совместное предприятие, долевое участие), какие необходимы организационные меры по созданию организационной основы проектов.

Юридический план. В разделе указываются законодательные, нормативные и другие документы, имеющие правовую силу и отношение к данному проекту, в том числе: учредительные документы предприятия; лицензии; патенты, авторские права; сертификаты; особенности налогообложения предприятия; договора и гарантийные письма.

Оценка риска и страхование. Раздел разбит на две части. В первой предугадываются все типы рисков, с которыми авторы бизнес-плана могут столкнуться: пожары и землетрясения, забастовки и межнациональные конфликты, изменения в налоговом регулировании и колебания валютных курсов, а также источники и момент их возникновения. Во второй части даётся ответ на вопрос, как уменьшить риски и потери. Ответ должен состоять из двух пунктов [17, с.57]:

• организационные меры профилактики рисков, разрабатываются меры по сокращению этих рисков и потерь.
• программа страхования от рисков.

Финансовый план. Раздел призван обобщить материалы, полученные в результате всей предыдущей работы, и представить их в стоимостном выражении. В данном случае необходимо подготовить сразу несколько стандартных для мировой практики документов [14, c.104]:

• прогноз объемов реализации товаров (услуг). Основная задача – дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией;
• баланс денежных расходов и поступлений. Главная задача – проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, и будущую ликвидность предприятия при реализации данного проекта. Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимости всего проекта;
• таблицу доходов и затрат. Задача данного документа показать, как будет формироваться, и изменяться прибыль. Среди анализируемых показателей выделяются: доходы от продаж, издержки производства товаров, суммарная прибыль от продаж, общепроизводственные расходы, чистая прибыль;
• сводный баланс активов и пассивов предприятия. Назначение – главным образом для специалистов коммерческих банков в оценке тех сумм, которые намечается вложить в активы разных типов и за счёт каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов, рекомендуется составлять на начало и конец проектируемого периода;
• график достижения безубыточности – это схема, показывающая влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции. С помощью этого графика можно найти так называемую точку безубыточности, то есть тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечётся с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции. Допускается несколько вариантов такого графика, соответствующих разным уровням цен на продукцию.