Блоки

 

Таблица 10 - Расчет основной заработной платы производственных рабочих

Производственная программа		Кпр	Кр
6518	162,7	1,3	1,2	1 654 536,3

 

1 654 536,3

б) Затраты на дополнительную заработную плату рассчитываются по формуле (2.36):

 

                                  ,      (2.36)

 

где - коэффициент дополнительной заработной платы (за неотработанное рабочее время, например отпуска), принимается равным 0,1

 

 = 1 654 536,3· 0,1 = 16 453,6

 

в) Заработная плата вспомогательных  рабочих, руководителей, специалистов и служащих

Величина заработной платы вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих рассчитывается по формуле (2.37):

,      (2.37)

 

где - месячный должностной оклад, руб.;

- численность работников, чел;

- районный коэффициент 1,2;

- коэффициент, учитывающий премиальные  выплаты 1,3.

Заработная плата вспомогательных  рабочих, руководителей, специалистов  и служащих представлена в таблице 11.

Таблица 11 – Расчет заработной платы РСС и вспомогательных рабочих

Профессия	Численность рабочих	Должностной оклад, руб./мес.	Районный коэф.	Прем. коэф.	Кол-во месяцев	тыс. руб.
Слесарь	2	4 500	1,2	1,4	12	181 440,00
Электрик	2	4 500	1,2	1,4	12	181 440,00
Кладовщик	1	4 500	1,2	1,4	12	90 720,00
Грузчик	2	4 500	1,2	1,4	12	181 440,00
уборщица	2	3 000	1,2	1,4	12	120 960,00
Итого	9					756 000,00
Директор	1	20 000	1,2	1,4	12	403 200,00
Комерческий директор	1	15 000	1,2	1,4	12	302400,00
Бухгалтер	1	10 000	1,2	1,4	12	201 600,00
Итого	3					907 200,00
ВСЕГО	12					1 663 200,00

 

 

5.2.3 Отчисления  на социальные нужды

 

а) Размер отчислений на социальные нужды определяется по формуле (2.38):

 

                       

,                                                     (2.38)

 

где К_соц – коэффициент, учитывающий отчисления в Пенсионный фонд, в Фонд государственного социального страхования, в Фонд обязательного медицинского страхования, в Фонд занятости населения, принимается равным в соответствии с нормами действующего законодательства, 26%.

 

5.2.4 Амортизация

 

а) Амортизация основных фондов

Затраты на амортизацию  рассчитываются исходя из норм амортизации.

Нормы амортизации по группам основных средств:

а) для технологического оборудования – 9,5%;

б) для подъемно-транспортных средств – 10%;

в) для хозяйственного и прочего инвентаря – 10%;

г) для зданий и сооружений – 1%;

г) для прочих основных фондов -10%.

 

Затраты на амортизацию  технологического оборудования определяются по формуле (2.39):

 

                                                   ,                                       (2.39)

 

где Ц_i – цена технологического оборудования на i-ой операции (i=1,2…n), тыс. руб.;

       Н_ам.i – норма амортизации технологического оборудования на i-ой операции, 9,5%;

        w_i – количество оборудования на i-ой операции, ед.

((50 000·0,095·1) + (100 000·0,095·2) + (100 000·0,095·2) + (500 000·0,095·1) +

+ (150 000·0,095·1) + (100 000·0,095·2) + (50 000·0,095·3)) = 137 750 руб.

Затраты на амортизацию  подъемно-транспортных средств определяются по формуле (2.40):

 

                                                              ,                                      (2.40)

 

где w^тр – количество подъемно-транспортных средств, ед.;

Ц^тр – цена единицы подъемно-транспортных средств, тыс. руб./шт.;

 – норма амортизации подъемно-транспортных  средств, 10%.

= 1*150 000*0,1= 15 000 руб.

 

Затраты на амортизацию  хозяйственного и прочего инвентаря  определяются по формуле (2.41):

 

                                                                                                              (2.41)

= 129 407,2*0,1= 12 941 руб.

 

Затраты на амортизацию  прочих основных фондов определяются по формуле (2.42):

 

                                                                                                            (2.42)

= 142 347,9 * 0,1 = 14 235 руб.

 

Суммарные затраты на амортизацию определяются по формуле (2.43):

 

                                                                 (2.43)

 

137 750 + 15 000 + 12 941 + 14 235 = 179 926 тыс. руб.

 

б) Износ инструмента 

Величина износа инструмента  определяется по формуле (2.44):

 

                       ,                                                      (2.44)

где Ц_i – цена единицы инструмента, применяемого на i-ой операции, руб./шт.;

К_м – коэффициент, учитывающий долю машинного времени в структуре нормы времени, 0.5;

Т_изн.i – время работы инструмента на i-ой операции до полного износа, мин.

6518*(((20*0,5)/240) + ((25*0,5)/270) + ((25*0,5)/300) + ((20*0,5)/330) + ((20*0,5)/360)+  + ((30*0,5)/240) + ((60*0,5)/270)))*150 = 353 264,1

Время работы инструмента  до полного износа определяется по формуле (2.45):

                                             ,                                                (2.45)

где t_ст – стойкость инструмента на i-ой операции:

• операция 1: 40 мин;
• операция 2: 45 мин;
• операция 3: 50 мин;
• операция 4: 55 мин;
• операция 5: 60 мин;
• операция 6: 40 мин;
• операция 7: 45 мин;

К_пер. – количество переточек инструмента, принимается равным 5.

Т_изн1 = 40 * (1+5) = 240 (мин.)

Т_изн2 = 45 * (1+5) = 270 (мин.)

Т_изн3 = 50 * (1+5) = 300 (мин.)

Т_изн4 = 55 * (1+5) = 330 (мин.)

Т_изн5 = 60 * (1+5) = 360 (мин.)

Т_изн6 = 40 * (1+5) = 240 (мин.)

Т_изн7 = 45 * (1+5) = 270 (мин.)

Таблица 12 - Расчет износа  инструмента, тыс. руб

№ тех. Опер.	Норма времени  на выполнение операции, tн, мин.	Стойкость инстр.       мин.	Количество  переточек инструмента	Время работы инстр. до полного износа, мин.	Цена ед. инстр. тыс.руб.	Произв.  программа  по изделию	Км	Износ инстр.,  тыс. руб.
1	20	40	5	240	150	6518	0,5	353 264,1
2	25	45	5	270
3	25	50	5	300
4	20	55	5	330
5	20	60	5	360
6	30	40	5	240
7	60	45	5	270

 

5.2.5 Прочие  расходы 

 

а) Арендная плата 

Затраты на арендную плату  зданий и сооружений определяются по формуле (2.46):

 

                                    ,                                           (2.46)

 

где S_аренд – арендуемая площадь, м²;

- величина арендной платы  использование 1 м² площадей, 150 руб;

- величина арендной платы  за использование оборудования  отсутствует.

12 675

б) Отчисления в ремонтный фонд

Размер отчислений в  ремонтный фонд определяется по формуле (2.47):

                                            ,                                                       (2.47)

где Э_опф – стоимость основных производственных фондов (кроме арендуемых), 543 510,25 руб.,

 – коэффициент, учитывающий  процент начислений в ремонтный фонд, 2%.

= 543 510,25 ∙ 0,02 = 10 870,2 руб.

в) Командировочные расходы 

Размер командировочных  расходов определяется по формуле (2.48):

                                             ,                                                      (2.48)

где К_ком. – коэффициент, учитывающий процент командировочных расходов, 3%.

= 907 200*0,03 = 27 216 руб.

г) Представительские  расходы 

Размер представительских  расходов определяется по формуле (2.49):

                                                        ,                                              (2.49)

где – норматив отчислений на представительские расходы, 5%;

W – объем реализации, руб.

руб.

Объем реализации определяется по формуле (2.50):

 

                                          ,                                                 (2.50)

 

где К_рент. – коэффициент рентабельности изделия, 0.2;

С – сумма затрат на производство продукции (сумма п.п. 2.5.2.1-2.5.2.5), руб.

W  = 6 038 008,1 * (1 + 0,2)= 7 245 609,7 руб.

 

д) Затраты на рекламу  определяются по формуле (2.51):

 

,                                           (2.51)

 

где и – норматив отчислений затрат на рекламу при объеме реализации соответственно до 2 млн. руб. (2%) и свыше 2 млн. руб. (1%).

 

92 456,1

 

е) Налог на имущество  определяется по формуле (2.52):

 

,                                                    (2.52)

 

где – ставка налога на имущество, 2,2%.

 

ж) Проценты за кредит определяются по формуле (2.53):

 

                                             ,                                                       (2.53)

где – процентная ставка за пользование кредитом;

      W_кред. – объем кредитных ресурсов.

 

 26 666,7

з) Прочие затраты определяются по формуле (2.54):

 

                                                   ,                                                    (2.54)

 

где Н_проч. – норматив прочих затрат, 10%;

     – сумма прочих расходов, руб.

    

 

По результатам расчетов составляем смету расходов (таблица 13)

Таблица 13 – Смета расходов      в руб.

Элементы расходов	Сумма	Переменные  расходы	Постоянные  расходы
Материальные затраты	1 065 238	1 065 238
Затраты на заработную плату	3 483 190		3 483 190
Отчисления на соц.нужды	905 629,4		905 629,4
Амортизация	533 190		533 190
Прочие расходы:
Арендная плата	12 675		12 675
Отчисления в ремонтный  фонд	10 870,2		10 870,2
Командировочные расходы	27 216	27 216
Представительские расходы	362 280	362 280
Затраты на рекламу	92 456,1		92 456,1
Налог на имущество	159 403,41		159 403,4
Процент за кредит	2 666,7		2 666,7
Прочие расходы	66 756,8		66 756,8
ИТОГО	6 721 572	1 454 735	5 266 837,0