Бизнес-план массажного салона

 

Арендная  плата составляет 10000 рублей в месяц, в год она составит 120000рублей (Приложение Б).

 

Рассчитаем  срок окупаемости инвестиций при  неравномерных денежных потоках.

Таблица 15 – Расчет срока окупаемости инвестиций при неравномерных денежных потоках.

	Доход (Д)	Амортизация (А)	Прибыль (Р)	Налоги и сборы(Н)	Налог на прибыль	Чистая прибыль (Рч)	Сумма чистой прибыли и амортизации (Дч=Рч+А)	Баланс на конец года	Срок окупаемости (год)
1	2	3	4	5			6	7	8
Год 0
Инвестиции
75,34	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00		0,00
	Доход	Амортизация	Прибыль до уплаты налогов	Налоги вкл. в с/с продукции	Налог на прибыль (20%)	Чистая прибыль	Сумма чистой прибыли и амортизации	Баланс на конец года	Срок окупаемости
1 год	318,57	21,77	296,80	1,20	51,92	236,48	258,25	182,91	1
2 год	368,18	21,77	346,41	0,72	69,14	276,56	298,32	481,23	2
3 год	368,66	21,77	346,89	0,24	69,33	277,32	299,09	780,32	3
Итого	1055,41	65,30	990,11	2,15	197,59	790,36	855,66

 

Число месяцев  в соответствующем году эксплуатации, в течении которых полностью  окупятся затраты на приобретение оборотных  средств и оборудования находятся  по формуле:

 

                                                                                         (4)

Мn= 3,0 месяца

 

Проведенный анализ эффективности проекта показал  следующие результаты:

- чистый  дисконтированный доход (ЧДД)  составил 222 030 рублей, то есть больше нуля,

-индекс  доходности (ИД) составил 3,95%, что больше единицы.

-срок  окупаемости 3 года.

Норма дисконта составила 20%, то есть 8% ставка рефинансирования, а 12% степень риска, так как предприятие, вновь созданное.

План  денежных поступлений и выплат пооперационной инвестиционной и финансовой деятельности представлен в Приложение Б.

Таким образом, с учетом того, что NPV>0 можно говорить об экономической целесообразности проекта.

 

Таблица 16 – Расчет точки безубыточности.

Обозначения	Показатели	На 1 изд. тыс.руб.	Объем продаж	На всю программу выпуска
P	цена (без НДС)	0,322	2500	806,1	TR	выручка
ATV	переменные расходы на 1 изд.	0,128	2500	320,0	TV	переменные
ATF	постоянные расходы на 1 изд.	0,024	2500	58,8	TF	постоянные
ATV+ATF	себестоимость одного изд	0,152	2500	378,8	TV+TF	общие
Точка безубыточности в шт.         (Qк)		302
в %		13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 На основе приведенных данных построим график точки безубыточности.

 

Рисунок 8 – График точки безубыточности.

2.8 Риски и гарантии

 

В процессе деятельности у предприятия всегда есть свои риски:

1. Риск неквалифицированного подбора персонала.

- это  может негативно отразиться на  отзывах о нашем салоне и  на количество посетителей.

У нас  будут только высококвалифицированные  сотрудники с лицензией и медицинским  образованием.

2. Риск некачественного оказания услуг:

-  связан с неправильным назначением  лечебного массажа, который может  нанести вред здоровью клиента.

  Чтобы этого избежать, будут привлечены  опытные и квалифицированные  работники. Так же сотрудники  будут направляться на курсы  повышения квалификации.

3. Риск, связанный с кражей оборудования (предпринимательский риск).

Персонал  будет состоять из ответственных  сотрудников, а так же устройство надежной системы охраны.

4.Риск, связанный с выходом из строя оборудования (предпринимательский риск). Это может быть связано с поломкой стиральной машинки или душевой кабины. Поэтому будет приглашаться раз в три месяца специалист по обслуживанию и ремонту оборудования.

5. Риск, связанный с появлением новых конкурентов.

Мы  будем следить за отношениями  персонала с клиентами, расширять  спектр оказываемых услуг, проводить  рекламу для привлечения клиентов.

6.Риск ухудшения конъюнктуры рынка.

-это  может привести к падению спроса  на услуги, что может привести  к снижению доходов и выручки  салона.

Поэтому мы будем следить за доходом населения, возможно снижать цены на предоставляемые  услуги.

Виды  угроз:

1. Повышение арендной платы со стороны арендодателя (предпринимательский риск)

В договоре, заключенным на 3 года не предусмотрено  повышение арендной платы.

2. Угроза отключения электроэнергии. В этом случае появляется

риск, связанный с невыполнением работы сотрудником

3. Угроза отключения горячей или холодной воды. Так как у нас есть

услуги, связанные с обертыванием или медовый массаж, после которого необходимо принять душ. В этом случае появляется риск, связанный с невыполнением работы или дискомфортом клиента.

 

Произведем анализ чувствительности проекта к изменению  параметров.

 

Таблица 17 – Анализ чувствительности.

Однопараметрический анализ чувствительности
Показатели	ЧДД, тыс.руб	ИД, %	Срок окупаемости
Базовый вариант	222,03	3,95	3,0мес.
1. Увеличение инвестиций на 10%	194,89	3,16	3,6мес.
2. Увеличение издержек на 20% от проектного  уровня	23,63	1,31	4,1мес.
3.Уменьшение объема выручки до 80% её проектного значения	222,03	3,95	3,0мес.
Двухпараметрический анализ чувствительности
Показатели	ЧДД, тыс.руб.	ИД, %	Срок окупаемости
1.Уменьшение объема выручки до 80% её проектного значения и  увеличение инвестиций на 20% от проектного значения	165,35	2,56	4,3мес.

 

При увеличении инвестиций на 10 %: ЧДД снизится до 194 890 рублей, а ИД до 3,16%, срок окупаемости 3,6 месяцев.

В случае при увеличении издержек на 20 %: ЧДД  будет 23 630 рублей, а ИД 1,31%, срок окупаемости будет 4,1 месяца.

 При уменьшении объема выручки до 80% ее проектного значения: ЧДД будет равен 222 030 рублей, ИД 3,95%, а срок окупаемости 3,0месяца.

Если мы уменьшим объем выручки до 80 % ее проектного значения, увеличим инвестиции на 20%, то чистый дисконтированный доход составит 165350 рублей, индекс доходности будет равняться 2,56%, а срок окупаемости составит 4,3 месяца.

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Изученные теоретические аспекты в данной работе позволили разработать бизнес-план открытия массажного салона «Анастасия». При разработке бизнес-плана была обоснована целесообразность открытия салона создания путем расчета необходимых  затрат на организацию деятельности предприятия, выполнения SWOT - анализа. Сравнение преимущественно предприятия с конкурентами.

В ходе проделанной  работы было изучена возможность  открытия массажного салона и перспективы его развития.

Произведена оценка необходимых затрат на создание массажного салона.

Определена  производственная программа, потребность  в персонале и заработной плате, определена величина расходов при производстве услуг.

Произведенные расчеты эффективности проекта  доказали его целесообразность так как:

- чистый  дисконтированный доход (ЧДД)  222 030 рублей, то есть больше нуля.

-индекс  доходности (ИД) составил 3,95 %, что больше единицы.

-срок окупаемости 3,0 месяца.

Также был  произведен анализ чувствительности к  изменению параметров, который показал значимость влияния такого показателя на результаты деятельности, это – увеличение затрат на 20%.

Таким образом, выполнение курсовой работы позволило  мне закрепить теоретические  знания по дисциплине и приобрести практические навыки расчета показателей бизнес-планирования.

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

Законодательно-нормативные документы:

1. Закон РФ «Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форма капитальных вложений» № 39-ФЗ от 25 февраля 1999 г. (в редакции федерального закона от 02.01.2000 № 22-ФЗ и последующих редакциях)
2. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования (утверждено Минэкономики № 7-12/47 от31 марта 1994 г. (фактически утратили силу).

Книги и статьи:

3. Виленский П. Л., Лившиц В. Н., Смоляк С. А. Оценка эффективности инвестиционных проектов. Теория и практика. — М.: Дело, 2008. — 1104 с
4. Бизнес-план: Методические материалы/Под ред. проф. Р.Г. Маниловского. – М.: Финансы и статистика, 1995. – 80с.
5. Попов  В.М.Бизнес-планирование: Учебник /под ред. Попова В.М., Ляпунова С.И. и Млодика С.Г. – М. Финансы и статистика, 2009. 816 с.
6. Пивоваров К.В. Бизнес-планирование. 2-е изд. – М.: Издательско-книготорговый «Маркетинг», 2002. – 164с
7. Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов: Теория и практика: учеб. Пособие, - 4 –е изд., перераб. и доп. – М.М: Издательство «Дело» ФНХ. – 1104 с.
8. Черняк В.З. Бизнес - планирование: учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям  «Экономика» и «Менеджмент»/ 4 – изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ _ ДАНА, 2010. – 591 с.
9. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. Учебник. 0 Изд. 4-е, стреотипное. М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2004. 520 с.
10. Игошин Н.В. Инвестиции. Организация управления и финансирование. Учебник для вузов –М. Финансы, ЮНИТИ,  2000, 413с.

Internet-источники:

11. www.medestetica74.ru.
12. http://www.consultant.ru/

13. http://www.zakonrf.info/nk/258/

 

ПРИЛОЖЕНИЕ  А 

Прайс-лист

Перечень оказываемых  услуг	Цена, руб.
1.Массаж в части головы	200
2.Массаж воротниковой зоны	220
3.Массаж шейно-грудного отдела  позвоночника	250
4.Массаж пояснично-крестцовой зоны	300
5.Массаж спины	500
6.Массаж спины и верхних конечностей	570
7.Массаж пояснично-крестцовой области  и нижних конечностей	350
8.Массаж пояса нижних конечностей  (ягодицы, бедра, голень, стопа)	320
9.Массаж сустава (любого)	150
10.Массаж локо-региональный (плечо,  предплечье, кисть, бедро, голень, стопа)	200
11.Массаж грудной клетки (передняя, задняя поверхность)	450
12.Антицеллюлитный массаж (в зависимости  от проблемной зоны и массажного средства)	200-700
13.БОДИ-массаж (релакс, антистресс)	500-700
14.ФУТ-массаж (передняя, задняя поверхность  бедер, голеней, стоп)	300
15.Европейский массаж стоп	300
16.Подтяжка и моделирование груди	350
17.Арома-массаж	450
18.Медовый массаж	300
19.Массаж для похудения	550
20.SPA-пилинг всего тела	450