Бизнес-план цветочного магазина

 

 

 

 

Таблица 13 - План операционных расходов «Цветик - семицветик» в рублях

Продукция	Месяц
	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Итого
Себестоимость выращивания	237350	201703	171360	221972	194752	190933	217573	140267	117078	230262	215071	112422	2250743
Расходные материалы	42210	49559	25260	26716	18948	22261	13486	10852	5806	13987	16468	5959	335350
Итого переменные затраты	279560	251262	196620	248688	213700	213194	231059	151119	122884	244249	231539	118381	2586093
Расходы на оплату труда	78120	78120	78120	78120	78120	78120	78120	78120	78120	78120	78120	78120	937440
Арендная плата	60000	60000	60000	60000	60000	60000	60000	60000	60000	60000	60000	60000	720000
Транспортные расходы	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	240000
Расходы на рекламу	10000	15000	10000	10000	15000	10000	0	15000	10000	3000	15000	10000	123000
Коммунальные услуги	19000	19000	19000	19000	19000	19000	19000	19000	19000	19000	19000	19000	228000
Амортизация	6182,64	6182,64	6182,64	6182,64	6182,64	6182,64	6182,64	6182,64	6182,64	6182,64	6182,64	6182,64	74191,68
Итого постоянные затраты	193302,64	198302,64	193303	193303	198302,64	193303	183303	198303	193303	186303	198303	193303	2322631,68
ВСЕГО	472862,64	449564,64	389923	441991	412002,64	406497	414362	349422	316187	430552	429842	311684	4908724,68

 

Из плана расходов видно, что наибольшую долю расходов занимает себестоимость выращивания, составляющая 46% всех расходов. Так же значительными являются расходы на оплату труда – 78,120 тыс. руб. ежемесячно (почти 19% от всех затрат) и аренда помещения – 720 тыс. руб. ежемесячно (около 15% от всех затрат). Наименьшую долю затрат составляет амортизация оборудования (около 1,5% от всех затрат).

Спланировав выручку и рассчитав расходы предприятия, сформируем план прибыли на основе маржинального дохода (табл. 14).

 

Таблица 14 - Отчет о прибыли магазина «Цветик - семицветик» на основе маржинального дохода

Показатели	1- год
	Всего, руб.	Доля, %
Выручка	5987240	100
Переменные расходы	2586093	43,19
Маржинальный доход	3401147	56,81
Постоянные расходы	2322631,7	38,79
Операционная прибыль	1078515,5	18,01
Налог на прибыль (ЕНВД)	215703,06	3,6
Чистая прибыль	862812,26	14,41

 

Выручка магазина «Цветик - семицветик» за первый год деятельности составит около 5987240 руб. Доля переменных затрат составит около 2586093  руб. или 43,19 % от выручки. Соответственно маржинальный доход, который идет на покрытие постоянных издержек и нормы прибыли составит 56,81 %. Доля постоянных издержек планируется на уровне 38,79 %. Таким образом, доля операционной прибыли составит 18,01 % от общей выручки.

Годовой размер ЕНВД равен 215703,06 руб. Значит, доля ЕНВД составит 3,6 % от выручки.

Таким образом, чистая прибыль первого года составит около 862812,26 руб. или 14,41 % от общей выручки.

Для того чтобы оценить запас финансовой прочности планируемого проекта, оценим точку безубыточности или порог рентабельности – объем реализации, при котором магазин «Цветик - семицветик» покроет собственные расходы, не имея прибыли, но и не неся убытков.

Так как магазин «Цветик - семицветик» имеет относительно широкий ассортимент товаров, то точку безубыточности рассчитаем в денежном выражении по формуле:

 Тб/у=Зпост*О/МД,                  (1)

 

где Тб/у – точка безубыточности;

Зпост - условно-постоянные затраты в общем объеме;

О – объем реализации;

 МД – маржинальный  доход

Расчет порога рентабельности определим исходя из отчета о прибыли на основе маржинального дохода.

 

Тб/у 1 =2322631,68 *5987240/3401147= 4088665,765 руб.

 

Другими словами для достижения нулевой прибыли необходимо реализовать за год товаров на 4088665,765 руб.

Соответственно маржа безопасности составит:

 

5987240 - 4088665,765 =1898574,235 руб. или 31,71 % от выручки

 

Таким образом, максимальное снижение выручки до того как магазин начнет нести убытки составляет 31,71 % от планируемой суммы реализации.

Для того чтобы оценить, как процентное изменение дохода влияет на процентное изменение прибыли, рассчитаем операционный рычаг.

Степень операционного рычага определяется как отношение маржинального дохода к прибыли.

 

СВОР =3401147/862812,256 = 3,94

 

Из этого следует, что увеличение выручки в первый год на 1% влечет за собой увеличение прибыли от реализации более чем на 3,94 %. И наоборот, уменьшение выручки на 1% влечет за собой сокращение прибыли от реализации более чем на 3,94 %.

В целом, можно говорить о достаточной прочности финансовой части проекта.

Одним из наиболее важных аспектов финансового планирования является составление баланса движения денежных средств.

Для того чтобы оценить ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств на конец бюджетного периода и финансовое положение для каждого из рассматриваемых периодов, составим баланс денежных средств рассматриваемого бизнес-проекта (табл. 15).

Бюджет денежных средств формировался следующим образом:

Доходы от реализации услуг поступают оперативно в тот период, когда была произведена услуга.

На самом начальном этапе проекта за счет первоначальных инвестиций реконструируется здание и закупается оборудование.

Арендные платежи и хозяйственные расходы производятся в текущем месяце.

Зарплата выплачивается в размере 100% в текущем месяце.

Расходные материалы закупаются за месяц вперед.

Реклама оплачивается авансовым платежом за 2 недели вперед.

Коммунальные услуги оплачиваются в следующем месяце.

Уплата налога ЕНВД производится раз в квартал не позднее 25 числа следующего месяца.

Социальные отчисления уплачиваются в день выдачи заработной платы.

 

Таблица 15 – План движения денежных средств в 1-й год реализации проекта

	0-й период	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Остаток на нач.		87790
Поступление д.с.
выручка от реал		610590	502520	449350	586130	509325	518995	583505	405375	296655	604705	608050	312040
инвестиции	839600
ИТОГО поступлений	839600	610590	502520	449350	586130	509325	518995	583505	405375	296655	604705	608050	312040
Отток д.с.
Расходы подгот.пер.	699600	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
в т.ч. арх.проект	60000
ремонт	300000
закупка обор-ния	339600
Оперативные расходы	52210	463304	440006	380364	432432	402444	396938	404803	339863	306628	420993	420283	302125
в т.ч. себ-ть		237350	201703	171360	221972	194752	190933	217573	140267	117078	230262	215071	112422
зарплата		78120	78120	78120	78120	78120	78120	78120	78120	78120	78120	78120	78120
расх. мат-лы	42210	42210	49559	25260	26716	18948	22261	13486	10852	5806	13987	16468	5959
аренда		60000	60000	60000	60000	60000	60000	60000	60000	60000	60000	60000	60000
трансп. расх.		20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000
реклама	10000	10000	15000	10000	10000	15000	10000	0	15000	10000	3000	15000	10000
ком-ные услуги			19000	19000	19000	19000	19000	19000	19000	19000	19000	19000	19000
Налоги и платеж	0		15624	15624	20313,04	15624	15624	20292,04	15624	15624	20461,64	15624	15624
отчисления		15624	15624	15624	15624	15624	15624	15624	15624	15624	15624	15624	15624
ЕНВД					4689,04			4668,04			4837,64
ИТОГО платеж	751810	463304	440006	380364	432432	402444	396938	404803	339863	306628	420993	420283	302125
Остаток на кон.	87790	147286	62514	68986	153698	106881	122057	178702	65512	-9973	183712	187767	9915

 

 

Как видно из отчета о движении денежных средств, отрицательный остаток  на конец периода будет наблюдаться в сентябре, это говорит о том, что потребуется дополнительное финансирование.

В целом, можно сделать вывод о высокой степени ликвидности и платежеспособности проекта, так как компания может с легкостью своевременно погашать обязательства за счет средств поступающих на расчетных счет из выручки.

По всем периодам, кроме сентября, наблюдается положительное значение конечных денежных средств, дополнительного финансирования не требуется.

 

 

10 Оценка рисков

 

Для реализации проекта необходимо инвестировать сумму в размере  839600 руб. График финансирования проекта представлен в таблице 16.

 

Таблица 16 - График и стоимость финансирования проекта

п/п	Название статьи расходов
1	Подбор помещения, архитектурное проектирование	150000
2	Ремонт помещения	300000
3	Закупка и монтаж оборудования	339600
4	Подбор персонала и прочее	50000
	Общая стоимость	839600

 

В процессе деятельности у предприятия всегда есть потенциальная возможность потери ресурсов, полной или частичной.

В целом, при реализации данного бизнес-проекта могут возникнуть различные финансово-экономические и социальные риски.

Перечень финансово - экономических рисков выглядит следующим образом:

 

Таблица 17 - Финансово - экономические риски

Простые риски	Веса Wi
Неустойчивость спроса	1/7
Появление альтернативного продукта	1/7
Снижение цен конкурентами	1/7
Увеличение объёма продаж у конкурентов	1/7
Рост налогов и сборов	1/7
Неплатежеспособность потребителей	1/7
Рост цен на расходные материалы и перевозки	1/7