Бизнес план Организация ООО «КульсаЛеверидж»

- прибыль до налогообложения

- чистая прибыль

Эти два показателя учитываются  при учете, планировании и налогообложении. Прибыль до налогообложения включает 3 части:

1. прибыль от реализации

2. доходы от прочей реализации - это аренда помещения, стоимость  проданного личного оборудования, имущества предприятия.

3. прочие доходы и расходы - то, что не связано с реализацией - штрафы, дивиденды.

Чистая прибыль - прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.

Порядок распределения прибыли до налогообложения в ООО «Кульса Леверидж»:

1. прибыль до налогообложения

2. первоочередные платежи – налог на прибыль (20%)

3. погашение кредита

4. чистая прибыль

5. выплаты учредителям

6. резервный фонд (20%)

7. фонд накопления

8. фонд потребления

9. дивиденды по обыкновенным акциям

К качественным показателям деятельности предприятия относится рентабельность. Методика расчета рентабельности следующая:

Рентабельность производства	=	Чистая прибыль	х 100%
		Себестоимость

 

 

Рентабельность производства	=	Чистая прибыль	х100%
		Стоимость основных и оборотных  фондов

 

 

Рентабельность продаж	=	Балансовая прибыль	х 100%
		V реализации или V продаж

 

По данным ООО «Кульса Леверидж»:

Рентабельность производства	=	3587	х 100%=25,20 %
		14237

 

 

Рентабельность производства	=	3587	х100%=282,5 %
		1270

 

 

Рентабельность продаж	=	4484	х 100%=20,36 %
		22024

 

 

Раздел 7.4. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Отчет о прибылях и убытках отражает операционную (производственную) деятельность организации и показывает ее эффективность (покрытие производственных затрат доходами от реализации произведенной продукции или услуг), полученную прибыль.

Для построения таблицы Отчет о  прибылях и убытках требуются следующие данные:

-из плана продаж - выручка от  реализации продукции и услуг,  потери при продажах по годам  (при этом в приложении 1 отражается суммарная величина объема продаж в стоимостном выражении; из плана издержек - сумма переменных издержек с учетом плана производства за расчетный период времени (месяц, квартал, год);

-из плана издержек - сумма общих  (операционных, торгово-администра-тивных  издержек) за расчетный период (при этом необходимо помнить, что общие (постоянные) затраты включают в себя амортизационные отчисления и начисленные проценты по кредитам).

Таблица 40

Анализ «Отчета о прибылях и  убытках»

Возникшие вопросы	Возможные меры разрешения
Рост затрат на сырье  и материалы	Повышение цены на продукцию  с учетом рыночных цен

 

Раздел 7.5. ПОТОК РЕАЛЬНЫХ ДЕНЕГ (Cash Flow)

Таблица потока реальных денег - основной документ для определения потребности  в капитале, выработки стратегии, финансировании организации, а также оценки эффективности его использования. Все поступления и платежи отображаются в периоды времени, соответствующие фактическим датам осуществления   этих   платежей, с   учетом   времени   задержки   платежей за

 

Таблица 41

Поток реальных денег

Наименование	Сумма, тыс.руб.	1 год
		1 мес.	2 мес.	3 мес.	4 мес.	5 мес.	6 мес.	7 мес.	8 мес.	9 мес.	10 мес.	11 мес.	12 мес.
1. Поступления от сбыта  продукции	22024	1835	1835	1835	1835	1835	1835	1835	1835	1835	1835	1835	1835
2. Прямые производственные  издержки	12528	1044	1044	1044	1044	1044	1044	1044	1044	1044	1044	1044	1044
3. Затраты на сдельную  зарплату	3273	273	273	273	273	273	273	273	273	273	273	273	273
4. Поступления от других  видов деятельности	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
5. Выплаты на другие виды деятельности	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
6. Общие (постоянные) издержки	4884	407	407	407	407	407	407	407	407	407	407	407	407
7. Налоги	897	75	75	75	75	75	75	75	75	75	75	75	75
8. Оперативная деятельность (8=1-2-3+4-5-6-7)	442	37	37	37	37	37	37	37	37	37	37	37	37
9. Затраты на приобретение  активов	1270	1270	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
10. Другие издержки  подготовительного периода	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
11. Поступления от продажи  активов	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
12. Инвестиционная деятельность (12=11-9.10)	-1270	1270	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
13. Собственный капитал  (прибыль)	762	762	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
14. Займы	508	508	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
15. Погашения задолженности  по кредитам	21	2	2	2	2	2	2	2	2	2	2	2	2
16. Выплата дивидендов (10 % от прибыли)	359	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30
17. Выплаты % по займам	76	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6
18. Банковские вклады	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
19. Доходы по банковским  вкладам	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
20. Финансовая деятельность (20=13+14-15-16-17+18+19)	814	68	68	68	68	68	68	68	68	68	68	68	68
21. Баланс наличности  на начало периода (показатели 20=22 - 22 (предшест.))	762	762
22. Баланс наличности  на конец периода (22=8+12+20+21)	748	2137	105	105	105	105	105	105	105	105	105	105	105

 

поставки материалов и комплектующих  изделий, условий реализации продукции (в кредит, с авансовым платежом), а также условий Формирования производственных запасов.

Остаток денежных средств на счете (баланс наличности) используется предприятием для выплат, на обеспечение производственной деятельности последующих периодов, инвестиций, погашения займов, выплаты налогов и личное потребление. Если на каком-то этапе (шаге расчета) сальдо реальных денег становится отрицательным, это означает, что проект в данном виде не может быть осуществлен независимо от значений интегральных показателей эффективности.

Анализ «Потока реальных денег»

Возникшие вопросы	Возможные меры разрешения
Возникновение долгов	Работа с дебиторской задолженностью (рассылка писем, звонки по телефону с напоминанием об оплате)

 

Раздел 7.6. ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ И ВЫПЛАТ

7.6.1. СОБСТВЕННЫЙ (АКЦИОНЕРНЫЙ) КАПИТАЛ

№	Акционеры и их особенности	Сумма (тыс.руб.)		Дата	Постепенная выплата взносов
					Периодичность	С мес.	по мес.
		Тыс.руб.	тыс. $US
1	директор	264	7920
2	коммерческий директор	264	7920
3	Гл. бухгалтер	264	7920

7.6.2. ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ (КРЕДИТЫ)

№	Наименование займа, кредита и особенности	Сумма (тыс.руб.)		Дата	Срок	Годовая ставка %	Схема поступления			Лизинг
							одной суммы	частями
								сумма	дата
		Тыс.руб.	Тыс.$US
1	Кредит	508	15240 тыс.		0	0

Условия регулярных выплат по займам и процентов по ним

№	Наименование займа, кредита и  особенности	%	Выплаты %			Погашение займа		Разовые выплаты
			периодичн.	с мес.	по мес.	С мес.	по мес.	Дата	Сумма
	Кредит	15	1 раз в месяц	1	1	1	1	-	0

7.6.3. РАЗМЕЩЕНИЕ СВОБОДНЫХ СРЕДСТВ НА ДЕПОЗИТ

№	Наименование	Сумма (руб.)		Дата	Срок мес.	Выплата %		Налог %
		Руб.	$us			ставка	периодичн.
	нет	0	0	-	-	-	-	-

 

7.6 4. РЕФИНАНСИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ

Доля прибыли идущая на рефинансирование (по годам)
В 1-й год	0	Во 2-й год	0	В 3-й год

Анализ источников финансирования

Возникшие вопросы	Возможные меры разрешения
Отказ в выдаче кредита	Обращение в другой банк
Отсутствие нужной суммы  для оплаты долга	Работа с дебиторами и продвижение продукции

 

Раздел 8. НАПРАВЛЕННОСТЬ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОЕКТА

№	Направление	Характеристика	Приложение
1	Организация кафе быстрого обслуживания	поддержание ассортимента товаров  от эконом класса до Супер Люкс
2	Доставка обедов	оптимальная установка сантехнического  оборудования
3	Реализация хлебобулочных изделий	долгосрочные договоры с постоянными  клиентами на покупку, создание услуги «под ключ» (т.е. не просто продать товар, а еще и привести и установить)

 

Раздел 8.2. ЗНАЧИМОСТЬ (МАСШТАБНОСТЬ) ПРОЕКТА

№ п/п	Масштаб	Значимость	Подтверждение
1	Республика Башкортостан	Обеспечение населения хлебобулчоными изделиями	Письмо
2	Иглинский район	Организация общественного  питания	Письмо

 

Раздел 8.3. ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА

 

8.3.1. Интегральные показатели 

Срок окупаемости (РВР)

Срок окупаемости рассчитывается в месяцах при условии выполнения равенства:

Сумма дисконтированных поступлений

-

Сумма дисконтированных выплат

= 0

Индекс прибыльности (РГ)

PI=	Дисконтированная сумма поступлений
	Дисконтированная сумма выплат

Чистый приведенный доход  (NPV)

NPV =

Сумма дисконтированных поступлений

-

Сумма дисконтированных выплат

Внутренняя норма рентабельности (IRR)

Точный расчет величины внутренней нормы рентабельности возможен только при помощи компьютера или калькулятора с встроенной функцией расчета IRR. Практически все типы существующих компьютерных электронных таблиц, включая MS EXCEL, LOTUS 1-2-3, также имеют встроенные модули для расчета IRR. Все компьютерные программы финансового анализа, в том числе программа Project Expert, обеспечивают расчет IRR.

Расчет произведем с помощью  MS EXCEL

Срок окупаемости проекта  без учета дисконтирования составляет 2,76 месяца. Дисконтированный срок окупаемости 3,18 месяца.

IRR (Internal Rate of Return) - Внутренняя норма  рентабельности или Внутренняя  норма дохода (ВНД) или Внутренняя ставка дисконтирования (ВСД). IRR является таковой, что при ней сумма приведенных доходов и расходов проекта равна нулю (NPV=0).

NPV=2380 тыс.руб. говорит о привлекательности проекта. Для нашего проекта IRR 35 %. Таким образом, по всем трем категориям следует принять проект.

 

 

Таблица 42

Расчет срока окупаемости проекта 

Период	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Чистый денежный поток	-1270	459	460	460	460	460	460	460	460	460	460	460	460
Аккумулированный  денежный поток	-1270	-811	-351	108	568	1027	1487	1947	2406	2866	3325	3785	4245
Коэфициент  приведения денежного потока	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	0	0
Дисконтированный  денежный поток	-1270	429	401	375	351	328	306	286	268	250	234	218	204
Аккумулированный  дисконтированный денежный поток	-1270	-841	-440	-64	286	614	920	1206	1474	1724	1958	2176	2380
Окупаемость	Проект не окупается	Проект не окупается	Проект не окупается	Проект не окупается	Проект окупается	Проект окупается	Проект окупается	Проект окупается	Проект окупается	Проект окупается	Проект окупается	Проект окупается	Проект окупается
Срок окупаемости  без учета дисконтирования				2,76	2,76	2,76	2,76	2,76	2,76	2,76	2,76
Дисконтированный срок окупаемости					3,18	3,13	3,00	2,79	2,49	2,10	1,62