Бизнес план Организация ООО «КульсаЛеверидж»

Рис.  4. Организационная схема управления мини-пекарней

Четвертый рабочий смазывает приемный бункер маслом, куда автоматически перегружается тесто. После загрузки теста в бункер тестоотделителя устанавливает с помощью штурвала требуемую массу тестовой заготовки, а затем включает делитель и одновременно с ним тестоокруглитель. Пятый рабочий заполняет листами магазин формующей машины и затем включает ее при появлении расстоявшихся заготовок. Шестой рабочий помещает контейнер в камеру шкафа окончательной расстойки. После расстойки помещает в печь (СВЧ). Седьмой рабочий занимается подготовкой основных ингредиентов пиццы. И восьмой, девятый и десятый рабочие вручную готовят хлебобулочные изделия. (10-й рабочий также выполняет обязанности уборщицы).

Сотрудниками мини-пекарни и  кафе будут в основном молодые, энергичные люди в возрасте от 18 до 30 лет. Обязательными требованиями к сотрудникам будет: добросовестность, дисциплинированность, квалификация, честность.

Сотрудники нашей фирмы должны работать качественно, добросовестно, не допускать халатности. При наборе рабочих мы будем пытаться создать команду. Высокая квалификация обязательна, т.к. намечается тенденция к расширению, и рабочие будут иметь реальные шансы возглавить предприятие в будущем. Если в мини-пекарне и кафе возникнут проблемы с ассортиментом, т.е. необходимы будут новые рецепты, то планируются регулярные консультации с квалифицированным технологом.

Таблица 32

Анализ риска затрат

Риск и узкие места	Меры предупреждения	Возможности сокращения затрат и сроков
Болезнь сотрудников, отсутствие на рабочем месте по неуважительной причине	Создать кадровый резерв, который обеспечит непрерывную работу	Работники приняты с  учетом кадрового резерва

 

Раздел 6.6. ГРАФИК РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА

Общая продолжительность создания мини-пекарни и кафе, включая реконструкцию помещения, изготовление и монтаж оборудования - 3 месяца. Начало реализации услуг на 4 месяце.

Таблица 33

График реализации проекта

№	Наименование этапа	Ответственный исполнитель	Сроки (месяц)		Длительность (дней)	Стоимость, тыс.руб.	Предшествующие этапы			Продукт (для этапа производства)	Срок амортизации (лет)	Налог %
			начало	конец			№	Тип	Лат (дней)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Покупка оборудования и  мебели	ООО «Кульса Леверидж»	1	1	30	770			0 30	Оборудование
2	Установка оборудования	ООО «Кульса Леверидж»	1	1	30	3	1	FS FS	0 30	Оборудование	10
3	Заключение договоров с клиентами	ООО «Кульса Леверидж»	1	7	30				0	Договора
4	Прием и обучение работников	ЦЗН, ООО «Кульса Леверидж»	2	3	30	200		FS	0	Персонал
5	Оказание услуг	ООО «Кульса Леверидж»	4	24	630		2 4	FS FS	0 0	Продукция

 

Таблица 34

Анализ риска и затрат

Риск и узкие места	Меры предупреждения	Возможности сокращения затрат и сроков
Запаздывание по срокам выполнения работ	Привлечение квалифицированного персонала	Договоренность с ЦЗН  позволит привлечь только квалифицированный  персонал
Трудности со сбытом	Уменьшение затрат на сбыт	Проведение рекламной  кампании обеспечит спрос на услуги

 

Раздел 7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Раздел 7.1. РАСЧЕТ СМЕТЫ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО

 

Для упрощения финансовых расчетов прямые затраты указаны в общей  сумме на единицу каждого вида продукции.

Схема расчета прямых затрат на единицу  каждого вида продукции принята  следующая:

наименование материала;

единицы измерения;

расход материала на единицу продукции в физическом измерении;

цена за единицу измерения;

% потерь материала при производстве.

Результаты расчетов прямых затрат приведены в табл. 35.

Рассчитаем себестоимость 1 чашки  кофе (см. табл.35).

Таблица 35

Расчет себестоимости порции кофе (1чашка) 

Наименование	Цена 1 ед., руб.	Расход на единицу	Сумма затрат, руб.
1	2	3	4
1. Материальные затраты, всего,  в т.ч.
Кофе растворимый, кг	915	0,02	18,30
Сахар, кг	13,05	0,01	0,13
Молоко, л	10,2	0,05	0,51
2. Основная зарплата производственных рабочих	3,7	0,02	0,08
3. Дополнительная заработная плата  производственных рабочих (20% от  стр.2)	0,74		0,02
4.Отчисления на обязательное социальное страхование, %	34		0,03
5.Накладные расходы (% от основной  заработной платы производственных рабочих), всего, в т.ч.	270		0,21
Общепроизводственные	110		0,08
Общехозяйственные	160		0,12
Итого производственная себестоимость			19,27
Коммерческие расходы, % от производственной себестоимости	9		1,73
Итого полная себестоимость			21

 

Таким же образом производя расчет себестоимости каждого                     вида продукции, сведем расчет себестоимости  каждого вида продукции в табл. 36.

Таблица 36

Расчет себестоимости единицы  каждого вида продукции

Наименование продукта	Ед. изм.	Прямые издержки единицы продукта, руб.	Объем сбыта, шт.	Сумма прямых издержек на весь объем  сбыта, тыс.руб.
Кофе, чай	чашка	21	7059	147
Мороженное	порция	8	5294	44
Коктейли	250 г	15	3529	53
Пирожное	шт.	13	14118	176
Бутерброды	шт.	24	12353	293
Горячие блюда	порция	31	5294	162
Десертные блюда	порция	24	2647	65
Безалкогольные напитки	бутылка	125	265	33
Соки	бутылка	21	8824	184
Окорочка гриль	порция	29	5294	154
Салаты	порция	20	14118	282
Кумыс	бутылка	208	353	74
Итого				1668

 

В процессе производства запланированы  следующие ежегодные постоянные издержки (см. табл. 37).

Таблица 37

Постоянные затраты на производство

Наименование	Сумма, тыс. руб.	Выплаты
Коммунальные услуги	10	ежегодные
Транспортные расходы	15	ежегодные
Охрана	30	ежегодные
Прочие расходы	140	ежегодные
Итого	195

Раздел 7.2. МЕТОДИКА РАСЧЕТА СТАТЕЙ КАЛЬКУЛЯЦИИ

Методика расчета статей калькуляции:

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Рсэк = ФЗП общ * Нсэк / 100,

где Рсэк – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, тыс.руб.

Нсэк – размер отчислений на содержание и эксплуатацию оборудования, % (40 %).

Общепроизводственные расходы 

Робщ.пр = % Р общ.пр * Зпр / 100,

где Робщ.пр - общепроизводственные расходы, тыс.руб.

% Р общ.пр – размер общепроизводственных  расходов, % (15,91 %).

Управленческие расходы 

Рупр = % Рупр * Спроизв / 100,

где Рупр - управленческие расходы, тыс.руб.

%Рупр – размер управленческих  расходов, % (8,69).

Общехозяйственные расходы

Робщ.хоз = % Робщ.хоз * Спроизв / 100,

где Робщ.хоз - общехозяйственные расходы, тыс.руб.

%Робщ.хоз – размер общехозяйственных  расходов, % (20 %).

Расходы по доставке продукции

Рдост.пр = % Рдос.пр * Спроизв / 100,

где % Рдост.пр – размер расходов по доставке продукции, % (16,41 %).

Коммерческие расходы

Рком = %Рком * Спроизв / 100,

где %Рком – размер коммерческих расходов, % (7,12 %).

Себестоимость 1 т продукции

С1т = Спол / Ргод,

где С1т – себестоимость 1 т продукции, руб.

Спол – себестоимость полная, тыс.руб.

Таблица 38

Калькуляция себестоимости продукции

Статьи затрат	Хлебобулочные изделия	Общественное питание	Итого
1	2	3	4
Годовая производительность, т	420		420
Основное сырье	4808	607	5414
Дополнительное сырье	88	110	197
ТЗР на муку	196	45	240
ТЗР на дополнительное сырье	9	11	19
Топливо на технологические  нужды	79	20	99
Электроэнергия на технологические  нужды	25	5	31
Итого прямые материальные затраты	5204	797	6001
Фонд зарплаты	1569	555	2124
Районный коэффициент	235	83	319
Отчисления на социальные нужды	613	217	830
Итого прямые затраты  на оплату труда	2418	855	3273
Общепроизводственные  расходы	63	16	79
Производственная себестоимость	7685	1668	9353
Управленческие расходы	668	145	813
Общехозяйственные расходы	1537	334	1871
Расходы по доставке готовой  продукции	1261	274	1535
Коммерческие расходы	547	119	666
Полная себестоимость	11698	2539	14237
Объем реализации без  НДС, тыс.руб.	19222	2802	22024
Прибыль	7524	263	7787
Рентабельность	39,1	9,4	35,4
Затраты на рубль реализации, коп.	60,9	90,6	64,6

 

Рассчитаем точку безубыточности.

В таблице 39 приведены данные для расчета.

Таблица 39

Расчет безубыточности и финансовой прочности проекта

Наименование показателя	Обозначение, формула  расчета	Значение показателя
Выручка от реализации продукции	В	22024
Себестоимость , в.т.ч.:	С	14237
– постоянные затраты	Зп	4884
– переменные затраты	Зпер	9353
Прибыль	П = В – С	7787
Валовая маржа (маржинальная прибыль)	ВМ = В – Зпер = П + Зп	12671
Коэффициент валовой маржи (ценовой коэффициент)	КВМ = ВМ/В	0,575
Точка безубыточности	ТБ = Зп/КВМ	8489
Запас финансовой прочности, тыс. руб.	ЭФП = В – ТБ	13535
Запас финансовой прочности, %	ЗФП% = ЗФП/В ·100%	61,46
Сила воздействия операционного  рычага	СВОР  = ВМ/П	1,63

 

Реализация, ниже которой предприятие будет работать с убытком, равна полной себестоимости, то есть 14237 тыс. руб.

Запас финансовой прочности = выручка  от продаж - критическая точка 

объема продаж, обеспечивающая покрытие всех затрат.  

Показывает, на сколько можно снизить  объемы продаж, прежде чем будет  достигнута точка безубыточности.

Уровень запаса финансовой прочности - это процентное отклонение запаса финансовой прочности от фактического объема продаж.

Это значение показывает, что если выручка сократится более чем на 61,46%, предприятие будет получать убыток.

Объем безубыточных продаж составит 8489 тыс.руб.

Для анализа чувствительности прибыли  от объема продаж используют операционный рычаг (operating leverage).

Фактор операционного рычага = Маржинальный доход/Прибыль 

Рис.  5. График безубыточности

 

Этот коэффициент показывает, на сколько увеличится прибыль при  увеличении объема продаж. Это один из показателей CVP-анализа (Cost-Volume-Profit Analysis).

Таким образом, если увеличить объем продаж предприятия на 1 %, то прибыль возрастет на 1,63 %.

Раздел 7.3. РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Существуют следующие показатели прибыли: