Бизнес – план развития ОАО "АвтоВаз"

     Построения  графиков безубыточности показаны в  Приложении М.

     Расчеты для построения графика безубыточности по годам:

     Постоянные  расходы = (общехозяйственные расходы + общепроизводственные расходы + коммерческие расходы) · Q

     Переменные  расходы = (стоимость произв. программы  · 100/118) - Пост. расходы

              Выручка = стоимость производственной  программы

     2009:

     Рпост=(24,93+35,59+21,17)*20=1633,8 (млн.руб.)

     Рперем=(13,115 *1000*100)/118-1633,8 =9480,6 (млн.руб.)

     Выручка=13115,4 (млн.руб.)

     К_пер = Р_пер/В=9480,6/13115,4=0,73

     Критический объем продаж:

     (Q_кр) = Р_пост/(1-К_пер)=1633,8/(1-0,73)=6051,1 (млн.руб.)

     Коэффициент запаса финансовой прочности:

     К_ЗФП. = (В – Q_кр)/В*100%=(13115,4-6051,1)/13115,4*100%=53,86%

     Коэффициент запаса финансовой прочности равен  53,86%, что меньше 50%, следовательно, предприятие в 2009 году работает достаточно эффективно.

     2010:

     Рпост=(25,76+32,21+20,33)*25=1957,5 (млн. руб.)

     Рперем=(15,74*1000*100)/118-1957,5=11381.48 (млн.руб.)

     Выручка=15740,25 (млн.руб.)

     К_пер = Р_пер/В=11381,48/15740,25=0,72

     Критический объем продаж:

     (Q_кр) = Р_пост/(1-К_пер)=1957,5/(1-0,72)=6991,07 (млн.руб.)

     Коэффициент запаса финансовой прочности:

     К_ЗФП. = (В – Q_кр)/В*100%=(15740,25

     \6991,07)/15740,25*100%=55,58%

     Коэффициент запаса финансовой прочности равен  55,58%, что больше 50%, следовательно, это говорит о достаточно эффективной работе предприятия в 2010 году.

     2011:

     Рпост=(23,05+28,82+19,57)*28=2000,32 (млн.руб.)

     Рперем=(16,97*1000*100)/118-2000,32=12381,04 (млн.руб.)

     Выручка=16970 (млн.руб.)

     К_пер = Р_пер/В=12381,04/16970=0,73

     Критический объем продаж:

     (Q_кр) = Р_пост/(1-К_пер)=2000,32/(1-0,73)=7408,6 (млн. руб.) 

     Коэффициент запаса финансовой прочности:

     К_ЗФП. = (В – Q_кр)/В*100%=(16970-7408,6)/16970*100%=56,34%

     Коэффициент запаса финансовой прочности равен  56,34%, что больше 50%, следовательно, это говорит о достаточно эффективной работе предприятия в 2011 году.

         Для снижения затрат на единицу продукции предлагаю следующие мероприятия:

     1. Снижение затрат на сырье, материалы,  за счет использования современных,  более дешевых материалов и  комплектующих.

     2. Снижение затрат на покупные  изделия и полуфабрикаты за  счет освоения их производства собственными силами  или поиска поставщиков  более дешевых полуфабрикатов и покупных изделий.

     3. Снижение общепроизводственных  расходов, за счет снижения  затрат  на:

           - на з/п цеховых управленцев;

           - на амортизацию  (пересмотр действующей системы  начисления амортизации, так как используемое оборудование новое  и процесс его износа затянется на более длительный срок);

            - на текущий ремонт;

           -на уборку зданий и  цеховых  помещений, в связи с использованием   современной техники и технологии.

     4.Снижение  затрат на топливо и энергию  за счет использования мало  операционных технологий, экономии  электроэнергии.

     5. Снижение общехозяйственных расходов: затраты по содержанию аппарата  управления, зданий, транспорта.

     6. Снижение коммерческих расходов, в том числе затрат на упаковку, хранение и транспортировку, в связи с применением  современных материалов, техники и технологи, поиском новых посредников. 
 
 
 
 
 
 
 

5 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

     Результаты  прогнозирования производства и  сбыта автоматических линий были просчитаны и сведены в общий финансовый план. При подготовке исходных данных для расчета базового варианта финансового плана были приняты следующие условия: старт инвестиционного проекта – 01.01.2009. Предполагаемый срок реализации проекта – 3 года. Период времени от даты, на которую актуальны исходные данные до начала осуществления проекта – 6 месяцев. Налоговая среда за период реализации проекта предполагается неизменной.

      Производственные  мощности, имеющиеся в распоряжении предприятия, позволяют выпускать в год 20 тыс. единиц продукции по цене 655,77 тыс. руб. На протяжении 2009 года освоения проекта этот объем выпуска планируется практически неизменным. На второй год объем выпуска предполагается увеличить (25 тыс. единицы), что связано с ожидаемым увеличением спроса на новую продукцию. Сниженеие цены на изделия является важным принципом ценовой политики предприятия. Снижение производится за счет снижения себестоимости изготовления товара.

Таблица 13-   Прогноз продаж на период освоения проекта                    

      

Рисунок 10 -  Выручка от продаж автомобиля «Лада С-Сcross»       

     Распределение чистой прибыли (Приложение Р)   осуществлено  исходя из отчислений в фонд накопления в размере 65% и фонд потребления – 35% чистой прибыли.

           Рассмотрим распределение доходов и расходов по трем годам графически.

      

Рисунок 11 - Распределение доходов и расходов по трем годам

         При планировании затрат на  сторону следует учитывать также,  как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием.

           Основными источниками формирования  средств фонда накопления являются: отчисления от чистой прибыли.  Средства этого фонда использовались, на приобретение основных фондов, на прирост оборотных средств.

      Фонд  потребления в динамике увеличивается, т.к. полное использование средств этого фонда пока не планируется.

      С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия  для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств (табл. 14)

Таблица 14-Баланс денежных средств

 млн. руб.

 

      Данные  предприятия ОАО «АвтоВАЗ» показывают, что плановый баланс денежных средств положительный, т.е. предприятие не будет ощущать дефицита денежных средств в течение планируемого периода, что объясняется ростом объемов производства. Но т.к. имеются и остатки денежных средств после всех выплат, причем наблюдается положительная динамика их увеличения, то можно сделать вывод, что нет необходимости в привлечении дополнительных средств в виде краткосрочного кредита.

     Таким образом, можно сделать вывод, что ОАО «АвтоВАЗ» ликвидное.

      Далее, составлена таблица, отражающая доходы и затраты на производство продукции (табл.15).

Таблица 15 - Доходы и затраты ОАО « АвтоВАЗ»    

                         млн.руб.                                    

 

     План  доходов и расходов на 3 года в  соответствии с прогнозом тенденций  развития отрасли отражает, что в  течении 2008- 2010 гг. предприятие несмотря на рост издержек будет получать устойчивую прибыль