Значение анализа собственного капитала в деятельности организации

банк имеет объективную  возможность получить достоверную  информацию о финансовом состоянии  своих клиентов, включая потенциальных, а также о перспективах его изменения, в том числе по вопросам, касающимся непосредственно клиента и общеэкономических (системных) обстоятельств;

получаемая банком информация о кредитных рисках позволяет  сформировать статистический ряд данных, выявить классифицированные  группы заемщиков с устоявшемся уровнем риска дефолта и относить новых заемщиков в те или иные группы.

Следует специально указать, что предоставив банку возможность  ориентироваться на его собственную  оценку ситуации, регулирующий орган  вступает в зону регулятивного (надзорного) риск, так как, передав банку формальные бразды правления собственной устойчивостью, он, как это не покажется парадоксальным, принимает на себя дополнительную ответственность перед кредиторами банка и обществом. По свидетельству представителей регулирующих органов из развитых стран, немногочисленные получившие свободу банки проявляют особую осторожность и, не полагаясь больше на отеческую заботу органов надзора, стараются избегать рисков. В связи с этим величина их экономического капитала снижается относительно ситуации, когда их держали на коротком поводке регулятивных требований. Вряд ли, впрочем, можно рассчитывать, что такой подход будет характерен для серийного банка. Исходя из этого, регулирующий орган должен проявлять сугубую осторожность, принимая решение о переходе к новой модели регулирования, основанной в значительной степени на саморегулировании банков. Поэтому данная модель (саморегулирование потребности в капитале на базе концепции экономического капитала) может быть применена только к отдельно взятым банкам, т.е. как исключение из правил.

В истории банковского  дела  найдется немало других проблем, кроме тех, что связаны с банковским капиталом. Еще с давних пор длится «конфликт» между банками и регулирующими  их учреждениями, представляющими общество относительно того, каковы должны быть величина и структура банковского капитала. Меняются не только определения и концепции банковского капитала, но также и взгляды на роль капитала в контроле за поведением банка.

3.2. Резервы повышения эффективности использования собственного капитала организации

 
В банковском деле капиталом обычно называют средства, внесенные вкладчиками  банка и состоящие главным  образом из акционерного капитала, излишка, резервов на непредвиденные расходы  и нераспределенной прибыли. Капитал банка, защита его от всевозможных видов риска, является своего рода последней линией обороны от банкротства. Капитал служит также дополнением к тем долгосрочным средствам, являющимся основой для поддержания будущего развития кредитной деятельности банка и расширения его физической структуры. Основными формами банковского капитала, используемыми в настоящее время, являются обыкновенные акции, привилегированные акции, излишек, нераспределенная прибыль, резервы, субординированные обязательства.

Величина капитала, которым  владеет банк, и его структура  определяются как регулированием со стороны государства, так и рынком. Регулирование давно стало частью банковской деятельности, поскольку  в обществе существуют опасения, что  рынок как регулятор банковского капитала недостаточно надежен. Обычно утверждается, что свободный рынок не является эффективным инструментом управления всеми видами риска, которые могут повлечь за собой потерю вкладчиками вложенных средств.

Контроль за достаточностью собственных средств банка занимает одно из центральных мест в системе надзора, осуществляемого органами контроля и регулирования.

Во всех развитых странах  мира, а также и Кыргызской республики особое место в системе органов  регулирования занимает Национальный Банк Кыргызской Республики, который в соответствии с банковским законодательством выполняет всех функции надзора за коммерческими банками, начиная от лицензирования и заканчивая проведением процедур их ликвидации.

Время от времени в  зависимости от экономической ситуации центральный банк принимает соответствующее  решение от увеличения минимального размера уставного капитала коммерческих банков.

Какие существуют варианты выполнения решения центрального банка  об увеличении минимального размера  уставного капитала?

Первый: Существующие акционеры  банка будут вкладывать дополнительные средства.

Второй: Найдутся новые  местные акционеры.

Третий: Возможность капитализации за счет иностранных акционеров.

Четвертый: Реорганизация  банков в форме слияния или присоединения.

Пятый: Продолжать функционировать  в качестве специализированного  банка с ограниченными функциями  или в виде кредитного учреждения.

Метод экспертных оценок широко используется в США. . Экспертные оценки адекватности капитала базируются на использовании выводов экспертов о качестве управления банком, уровень доходности и ликвидности, динамике депозитной базы, структуру баланса, рискованность активных операций, региональные особенности рынка, на котором работает банк. Метод предусматривает изучение деятельности каждого банка в контексте конкретных рыночных условий и учета взаимосвязи внешних и внутренних факторов. Если состояние рынка характеризуется повышенной рискованностью или выявлена слабость внутренних структур, то перед банком может быть предъявлено требование увеличения капитала свыше минимального уровня.  
Метод экспертных оценок с успехом может использоваться для оценки адекватности капитала отдельных банков, но учитывая значительные размеры банковской системы страны и разнообразие рынков применение его становится проблематичным.  
В Кыргызстане  величина капитала коммерческих банков регулируется централизованно Национальным банком через установление минимальных требований (нормативов) к размерам и достаточности капитала. Установленные НБУ нормативы отвечают требованиям Базельского соглашения.  
Работа над улучшением капитальных показателей отечественных коммерческих банков ведется в двух направлениях: через установление минимальных требований к абсолютной величине регулятивного капитала в денежном выражении и через определение относительных показателей, таких как нормативы адекватности регулятивного капитала и адекватности основного капитала .

 

Заключение.

 

Коммерческие банки  в современном Кыргызстане начали возникать всего 20 с лишним лет назад и за этот кратчайший исторический отрезок времени прошли стремительное развитие, отразив в собственной судьбе как выдающиеся возможности Кыргызской экономике,  большой интеллектуальный и предпринимательский потенциал кыргызстанцев, так и переживаемые ими трудности и неурядицы. Становление современного банковского дела в такой стране как Кыргызстан, с небольшими размерами и ресурсами, а также своими особенностями представляет исключительно сложную задачу.

Сегодняшние условия  работы Кыргызских банков меняются:

уже сточились требования НБКР открыть коммерческий банк не так просто, как это было чуть раньше, невыполнения предписаний НБКР ведут к серьезным санкциям со стороны последнего и т.д.

В сложившихся условиях изменяются и подходы к анализу. Потребители банковских услуг, сами банкиры осознают неоходимость в наиболее полных и достоверных средствах анализа банковской надежности.

На этапе становления  самой банковской системы Кыргызстана, даже самые крупные банки по международным  меркам дотягивают в лучшем случае до "середнячков", остаются серьезные проблемы в походах к банковскому анализу.

По мнению ведущих  банкиров, существующие сегодня в  Кыргызстане инструменты оценки финансового состояния коммерческих банков не отвечают требованиям времени  и сегодняшней необходимости информации, хотя бы потому, что, широко используемые "система оценок", построены на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка, отразить его реальное положение.

В современном Кыргызстане  начали уделять серьезное внимание вопросам надежности банковской системы  и отдельного коммерческого банка. Сегодня изучаются и публикуются широко известные западные методики, что помогает при анализе.

 В качестве решения  проблемы предлагается сокращение  числа банков посредством ужесточения  правил лицензирования кредитных  институтов.

Дело в том, что хотя небольшой капитал и простая процедура лицензирования поощряют частных лиц к действию, возрастающий риск малоэффективного управления и нерациональная кредитная политика могут подорвать стабильность банковского сектора. Эксперты Всемирного банка сделали вывод о  сокращении числа банков в Кыргызстане к началу 2011 года на основании исследований ситуации в банковском секторе, проведенных с учетом новых требований НБКР, в частности, учитывалось, что к 31 июлю 2011 года минимальный размер собственных средств кредитного учреждения должен составлять 50 млн. сомов. Полемизируя с представителями Мирового банка, представители НБКР высказывают мнение, что в ближайшие два года количество кыргызстанских банков может сократиться вдвое.

Жесткий альтернативный подход к лицензированию и высоким требованиям к минимальному капиталу может привести к накоплению критической массы в банках и обеспечить большую вероятность долгосрочной стабильности, однако, при этом возникают барьеры на пути формирования сектора мелких частных банков, способных удовлетворить потребности частного сектора.

Комментируя проблемы минимального капитала, некоторые местные эксперты отмечают, что наряду с крупными банками в ближайшие несколько  лет должны работать и более мелкие кредитные институты, поскольку: "многие коммерческие банки  чисто физически не могут так быстро нарастить свой капитал", а открытие филиалов и отделений в удаленных от центра Кыргызстана областях для крупных ком банков является просто нерентабельным".

Эффективность финансового  сектора зависит от должного функционирования соответствующих институтов.

 

 

Список, использованной литературы.

1. Законодательные и нормативные акты.
2. Закон «О национальном Банке Кыргызской Республики» №59 от 29 июля 1997г.;
3. Закон «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике» июль 1997г.;
4.    Закон КР «О защите банковских вкладов (депозитов)» г.Бишкек от 7 мая 2008 года N 78 (В редакции Закона КР от 29 апреля 2010 года N 139) 
5. ИНСТРУКЦИЯ о  требованиях  к операциям с инсайдерами и аффилированными лицами коммерческих банков и других финансово-кредитных учреждений, лицензируемых НБКР №34/10 от 10 декабря 2003г.
6.   ИНСТРУКЦИЯ об ограничениях к кредитованию № 45/1 от 16 июня 1999г.;
7. ИНСТРУКЦИЯ по  работе  с кредитами № 10/4 от 18 февраля 1998г.;
8. ПОЛОЖЕНИЕ о классификации кредитов и соответствующих отчислениях в  резерв  на покрытие потенциальных кредитных,  лизинговых потерь и убытков № 17/1 от 2 июня 2003г.;
9.   ПОЛИТИКА учета кредитов в банках и финансово-кредитных учреждениях Кыргызской  Республики;

 

специальнаЯ литература

 

1. Питер. С. Роуз «Банковский менеджмент» Москва Издательство «Дело» 1997 год.
2. «Финансы, Денежное обращение и кредит» под редакцией К.Сенчагова, А.И. Архипова Москва 1999 год.
3. «Банковское дело» под редакцией Колесникова, Л. П. Кроливецкой Москва «Финансы и статистика» 1998 год.
4. «Бухгалтерский учет и отчетность» А. И. Полищук  Москва 1998 год.
5. «Финансы, деньги и кредит» под редакцией О. В. Соколовой Москва «Юристь» 2012 год.
6. В. Е. Черкасов «Банковские операции. Финансовый анализ». Москва 2012 год.
7. «Экономический анализ деятельности банка» учебное пособие Москва 1996 год.
8. «Банковский портфель» под редакцией Коробова.
9. «банковский менеджмент:организация, стратегия, планирование» Бор М. З. Пятенко В. В. Москва 1997 год
10. В. М. Усоскин «Современные коммерческие банки. Управление и операции».
11. «Банковское дело: стратегическое руководство» под редакцией В. Платонова Майкла Хиггинса Москва «Консалтинг» 2012 год
12. Годовой отчет НБКР 2012 год
13. «Банковский вестник»  1/2012 год
14. «Банковский бюллетень» 1/2012 год
15. «Банковское дело» под редакцией О. И. Лаврушина Москва 1997 год.
16. «Банкир»: «Политика регулятивного управления» 13.11.01
17. «Анализ банковской деятельности » Учебное пособие Москва 1998 г.
18. Дэвид Полфреман, Филип Форд «Основы банковского дела» Москва 1996 г.
19. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика. –  2000.
20. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос. – 2000.

 

Приложение

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ  2012 ГОДА

( в тысячах сом, за исключением  прибыли на акцию, которая выражена  в сомах)

 

	Примечания	Год, закон- чившийся 31 декабря 2012 года	Год, закон- чившийся 31 декабря 2011 года	Год, закон- чившийся 31 декабря 2010 года
Процентные доходы	5,28	835,061	492,523	321,763
Процентные расходы	5,28	(298,147)	(141,220)	(121,112)
ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД  ДО ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ АКТИВОВ, ПО КОТОРЫМ НАЧИСЛЯЮТСЯ ПРОЦЕНТЫ		536,914	351,303	250,900
Формирование резерва  под обесценение активов, по которым начисляются проценты	6,28	(40,581)	(47,539)	(57,121)
ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД		496,333	303,764	200,213
Чистая прибыль по финансовым обязательствам, отражаемым по справедливой стоимости через прибыли или убытки	19	50,010	511	401
Чистая прибыль по операциям с иностранной валютой	7	33,255	51,920	90,213
Доходы по услугам и комиссии полученные	8	309,666	239,923	130,654
Расходы по услугам и комиссии уплаченные	8	(8,583)	(5,338)	(3,338)
Прочие доходы		5,227	1.394	1.132
ЧИСТЫЕ НЕПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ		389,575	288,410	121,210
ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ		885,908	592,174	490,109
ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ	9	(689,219)	(498,544)	(254,321)
ПРИБЫЛЬ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ		196,689	93,630	70,320
Формирование резервов под обесценение по прочим операциям	6	(2,492)	(3,040)	(2,049)
ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ		194,197	90,590	70,320
Расходы по налогу на прибыль	10	(23,843)	(10,450)	(9,321)
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ		170,354	80,140	40,140
БАЗОВАЯ ПРИБЫЛЬ НА АКЦИЮ (СОМЫ)	26	85.68	47.48	37.28