Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2013 в 09:11, курсовая работа
Во введении к данной курсовой работе можно сказать, что проблема капитализации банков для коммерческих банков стоит очень остро в условиях переходной экономики во многих странах СНГ, в том числе и в Кыргызстане.
Настоящее и будущее народа Кыргызстана определяется состоянием развития экономики и политической стабильностью. Глобальной целью развития экономики является рост валового национального продукта (ВНП) на основе быстрого развития рынка товаров и услуг во многом определяется эффективностью функционирования таких рынков как труда, сырья и финансового. Рыночная экономика состоит из множества различных рынков, но важную роль в этой системе занимает финансовый рынок или рынок капиталов.
Согласно Базельскому соглашению активы, взвешенные с учетом риска (RAA - risk adjusted assets), определяются путем умножения величины активов с данным уровнем риска Аi для данной группы на рекомендуемые веса rri (risk ratio) и их суммированием:
(5.27)
Активы разделены на группы рисков, с весами от 0 до 100 %. Согласно Базельскому соглашению, базовый капитал в сумме с резервами для покрытия потерь по кредитам и субординированными (долгосрочными) долговыми инструментами должен составлять не менее 8% от рисковых активов.
Согласно Базельскому соглашению активы, взвешенные с учетом риска (RAA - risk adjusted assets), определяются путем умножения величины активов с данным уровнем риска Аi для данной группы на рекомендуемые веса rri (risk ratio) и их суммированием:
(5.27)
Активы разделены на группы рисков, с весами от 0 до 100 %. Согласно Базельскому соглашению, базовый капитал в сумме с резервами для покрытия потерь по кредитам и субординированными (долгосрочными) долговыми инструментами должен составлять не менее 8% от рисковых активов.
Под коэффициентами риска не следует понимать абсолютную вероятность прямых потерь ( накопленную и ожидаемую) по соответствующим балансовым счетам, так как с этой точки зрения риск по ряду статей групп IV- V завышен. Капитал нормируется на активы, подверженные риску.
В то же время, с экономической точки зрения, наиболее интересным представляется соотношение капитала и статистическая оценка величины непосредственно возможных потерь по рисковым активам. Определим совокупный непокрытый риск ( TRV - Total risk value) по группам активов банка аналогично, с той лишь разницей, что коэффициенты риска RRi являются вероятностью экономических потерь (накопленных и ожидаемых) по соответствующим видам операций:
(5.28)
Под проблемными активами понимается предварительная оценка тех активов, превращение которых в наличные деньги представляется проблематичным. Уровни риска определяют на основании экспертных оценок, с использовании информации о относительных и абсолютных уровнях возможных потерь по активам. Оценка статистических уровней потерь по активным операциям, например по кредитам, является важнейшим индикатором банковской системы.
В этом случае величина совокупного непокрытого риска ( TRVa - Total risk value) будет представлять статистическую внешнюю (aytside) оценку ожидаемых потерь по активам банка.
Понятно, что аналогичную оценку, только внутреннюю, с учетом реального качества активов, могут сделать аналитическое подразделение практически любого банка. В этом случае величина совокупного непокрытого риска ( TRVi - Total risk value) будет представлять статистическую внутреннюю (inside) оценку ожидаемых потерь по активам банка.
Можно задать вопрос, а какова все таки оптимальная величина капитала банка ? С точки зрения акционеров, держать избыточный капитал невыгодно – его доходность будет невелика, хотя при этом банк будет иметь хороший задел для дальнейшего роста. Размер собственных средств банка за вычетом среднестатистического уровня потерь по активам банка должен быть минимальным, но достаточным для их покрытия. Банк не может позволить себе иметь неработающий капитал. Сформулируем еще один принцип достаточности капитала.
1. Определим чистый капитал как разницу собственного капитала и совокупного риска (включающего капитальные вложения и невозвраты), определяемого методом вероятностной оценки:
(5.29)
Оптимальная величина чистого капитала (Cnet - net capital), т.е. базового капитала (ВС), включающего резервы (RF - reserve funds) на возможные потери по активам банка, за вычетом совокупного возможного риска банка (TRV) должна стремиться к нулю:
(5.30)
Иначе говоря оптимальное управление капиталом и активами осуществляется при полном покрытии суммарных ожидаемых и реализованных потерь за счет собственных средств.
Не стоит делать поспешных выводов в том случае, если оценка чистого капитала банка отрицательна. Это означает что сформированных резервов недостаточно для данного состава и величины активов с точки зрения среднего уровня риска, в то время как активы могут иметь более высокое качество. Заслуживает внимания превышение предела и изменение тенденций. Сделаем также еще небольшую оговорку – с учетом роста валюты баланса следует иметь некоторый запас капитала (скорректированный на его естественный рост за счет роста прибыли), рассчитанный на увеличение активов и рисков.
2. Коэффициент достаточности капитала (NCA- net capital adequacy) :
(5.31)
Если банк работает с высоким уровнем риска, то его чистый капитал становится отрицательным, если банк ведет осторожную политику, либо недоиспользует свой потенциал (капитал недостаточно работает), то чистый капитал может быть положителен и избыточен. В первом случае банку следует подумать о наращивании капитала и уменьшении риска, во втором - банк имеет инвестиционный потенциал и возможности роста. При выходе за пределы нижнего порога банк имеет высокую вероятность оказаться в категории проблемных.
Величина чистого капитала определяется градуировкой системы по риску. Аналитик пользуется средними и субъективными нормативами риска, но внутренние нормы риска банка могут быть значительно ниже или выше.
Если “чистый” капитал банка отрицателен, но он является нетто-кредитором, то последнее обстоятельство компенсирует этот недостаток в пределах сальдо по кредитам МБК. Как правило, это “короткие” деньги и они должны вернуться быстро (с учетом риска невозврата).
(5.32)
Генеральный коэффициент риска показывает статистическую оценку риска относительно активов банка13.
Итак, в составе собственных средств банка следует выделять собственный капитал, который включает: уставный фонд (капитал); учредительскую прибыль, законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски; нераспределенную прибыль прошлых лет. Эффективное управление собственными средствами позволяет повысить прибыльность банка и обеспечить выполнение традиционной и необходимой функции и сохранности вкладов. В прошлом для обеспечения прибыльности и ликвидности коммерческие банки полагались скорее на управление активами, нежели управление привлеченными собственными средствами. Более высокая прибыль достигалась, к примеру, путем переключения средств с краткосрочных государственных ценных бумаг на представление ссуд. Дополнительные потребности в ликвидности или увеличении обязательных резервов удовлетворялись путем превращения части ссудного портфеля или ценных бумаг в денежную наличность. После того как задача привлечения вкладов бывала решена, упор в управлении делался на способах инвестирования привлеченных средств или предоставления их в ссуду с учетом требуемого или желаемого объема ликвидности.
Расчетно-сберегательная компания была учреждена решением Правления Национального банка Кыргызской Республики №24 от 22июля 1996 г с уставным капиталом 1 (один) миллион сом, для оказанию услуг населению. На момент создания компания являлась дочерним предприятием Национального банка Кыргызской Республики. Необходимость создания РСК была вызвана тем, что в процессе реформирования банковской системы Кыргызстана, в результате ликвидации двух крупнейших Кыргызагропромбанка и Кыргызэлбанка, ряд районов республики остался без учреждений могущих представлять банковские услуги14. Создавая компанию, НБКР хотел предотвратить возможный выброс большого количества наличных денег в оборот и связанное с этим увеличение темпов инфляции. Основной задачей, поставленной «РСК», было обслуживание учреждений Социального фонда при Правительстве Кыргызской республики, Центрального Казначейства,а также предоставление банковских услуг населению по всей территории республики. Компании была выдана лицензия N033 от 22 июля 1996 г. на проведение всех видов банковских услуг, за исключением права выдачи предпринимательских и потребительских кредитов. Подобное ограничение было вызвано желанием Национального банка Кыргызской Республики свести к минимуму риски, возникающие в работе кредитно-финансовых учреждений. В декабре 2007 г. ОАО «РСК» получена лицензия на осуществление банковской деятельности.. 13 августа 2010 г. Общим собранием акционеров принято решение об изменение наименования ОАО «РСК Банк» в министерстве юстиции КР.
За время своего существования, банк добился значительных успехов, как в хозяйственной, так и в общественной деятельности. Компания добилась признания и уважения в сообществе кыргызских банков. Несмотря на сложности переходного периода с первых дней своего существования Компания уверенно следовала курсом завоевания репутации стабильного прибыльного банка, открывшись с уставным капиталом в один миллион сомов, в течение первых полутора лет Компания до конца 1997 года увеличила его до 20 миллионов сомов. Работа по капитализации Компании продолжалась постоянно - в 1999 году уставный капитал Компании был пополнен до 40 миллионов сомов, а в июле 2000 года была выпущена третья эмиссия акций еще на 10 миллионов сомов15.
Таким образом, по состоянию на 1.01.01 акционерный капитал Компании был равен 50 миллионам сомов. На сегодняшний день уставный капитал «РСК Банка» составляет более 845 миллионов сом, совокупные активы более 2,8 миллионов сом. «РСК Банк» обширную сеть банков корреспондентов за рубежом, что подтверждает доверие международного финансового сообщества к компании, и открывает дополнительные возможности для ее клиентов. Сеть точек обслуживания ОАО «РСК БАНК» состоит из 51филиала, 22 станционных сберкасс и 37 выездных касс. Гарантия стабильности «РСК Банка» поддерживается на правительственном уровне, поскольку 100% акции ОАО «РСК Банк» принадлежит16 Правительству КР. Внедрение новых банковских услуг и продуктов подчинено главной цели банка- обеспечению стабильной клиентской базы на основе максимального удовлетворения потребностей клиентов в банковских услугах во всех регионах республики. Привлеченные ресурсы банк размещает главным образом на межбанковском кредитном рынке и рынке государственных ценных бумаг. Инвестиционный портфель Компании отличается высокой ликвидностью и низкой степенью риска, что отвечает основополагающему принципу работы банка- обеспечение сохранности сбережений населения.
Совокупные доходы Компании за 2012 г. составили 1636,914тыс. сом, превысив аналогичный показатель 2011 г. на 25,7% или 49 201 тыс. сом. Прирост доходов произошел за счет увеличения как процентных, так и операционных доходов. При этом структура доходов за год практически не изменилась - основную долю в доходах Компании по-прежнему занимают операционные доходы (76,9%)17.
Процентные доходы Компании за 2012 год составили 835,061 тыс. сом, увеличившись по сравнению с аналогичным показателем 2011 года на 16 606 тыс. сом. Существенный рост процентных доходов был обеспечен увеличением процентных доходов по ценным бумагам на 11,3% (на 3 817 тыс. сом) и существенным ростом процентных доходов по кредитам на 12 094 тыс. сом.
Таблица 2.1. Динамика доходов и расходов (в тысячах сомов)
Наименование |
2011 |
2012 |
откл. (+,-) |
темп прироста |
Процентные доходы |
492,523 |
835,061 |
39011 |
3,349211 |
Операционные доходы |
592,174 |
885,908 |
32595 |
1,213746 |
Всего доходы |
1081,303 |
1636,914 |
49201 |
1,256918 |
Процентные расходы |
(141,220) |
(298,147) |
263 |
1,031482 |
Операционные расходы |
498,544 |
689,219 |
32595 |
1,213746 |
Всего
расходы |
660848 |
993 706 |
32858 |
1,20428 |
Существенный объем процентных доходов по кредитам в 2012 г. объясняется более высоким уровнем кредитного портфеля среднее значение за 2012 г. составило 835,061 тыс. сом против 492,523тыс. сом в 2011 г. Процентные расходы за 2012 год составили 298,147тыс. сом, что больше по сравнению с аналогичным показателем предыдущего года на 3,2% (141,220тыс. сом.). Данное изменение было обеспечено из-за увеличения объемов платных ресурсов – процентных депозитов, что связано в основном с увеличением объемов срочных депозитов.
Операционные доходы Компании за 2012 г. составили 885,908 тыс. сом, что на 21,4% (592,174 тыс. сом.) выше аналогичного показателя 2011 г.
В результате активной работы по предоставлению качественных услуг клиентам Компания обеспечила рост денежных потоков на счетах клиентов, увеличение объемов продаж и значительный рост прочих операционных доходов (по переводам денежных средств, от оказания услуг физическим и юридическим лицам и др.). Таким образом, результаты деятельности за 2012 г. указывают на положительную работу Компании в предоставлении качественных услуг клиентам, обеспечивающих рост показателей операционной деятельности.
Операционные расходы Компании за 2012 г. сложились в размере 689,219тыс. сом, что на 20,8% (498,544 тыс. сом.) больше аналогичного показателя 2011 г. Необходимо отметить, что рост операционных расходов взаимосвязан с увеличением операционных доходов, и оправдан ростом всех показателей, характеризующих эффективную работу Компании за 2012 г18.
Информация о работе Значение анализа собственного капитала в деятельности организации