Значение анализа собственного капитала в деятельности организации

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

Тема: _________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила:

Проверила:

 

 

 

 

 

Бишкек 2013 г

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Во введении к данной курсовой работе можно сказать, что  проблема капитализации банков для  коммерческих банков стоит очень  остро в условиях переходной экономики  во многих странах СНГ, в том числе и в Кыргызстане.

Настоящее и  будущее народа Кыргызстана определяется состоянием развития экономики и  политической стабильностью. Глобальной целью развития экономики является рост валового национального продукта (ВНП) на основе быстрого развития рынка товаров и услуг во многом определяется эффективностью функционирования таких рынков как труда, сырья и финансового. Рыночная экономика состоит из множества различных рынков, но важную роль в этой системе занимает финансовый рынок или рынок капиталов.

Переход нашей  страны к рыночной экономике потребовал мобилизации внутренних резервов хозяйства  и создания рынка ценных бумаг. Образование  фондовых рынков связано с развитием  форм собственности и появлением классов собственников на средства производства. Интегральным знаменателем собственности выступают акции и облигации фирм и концернов, свободно продающиеся на вторичном фондовом рынке.

Главная особенность  рыночной экономики КР состоит в  том, что в ее народном хозяйстве  ещё не сформировались основные уклады, на основе которых могут развиваться государственная, частная и совместная формы собственности.

Наряду с анализом финансового  состояния, немаловажное значение имеет  анализ финансовых результатов банка. Без правильного и систематизированного учета показателей финансовых результатов и регулярного их анализа невозможно дальнейшее функционирование банка, так как на их основе строится бизнес-планирование деятельности, и принимаются соответствующие управленческие решения. Нельзя, чтобы в банках отдавали предпочтение анализу финансового состояния, потому что он является обобщающим анализом деятельности банка, тогда как анализ финансовых результатов позволяет выявить причины изменений в доходах, расходах, прибыли банка и резервы для повышения прибыльности банка и экономии затрат. Актуальность учета и анализа результатов деятельности банка выражается в том, что без правильного учета и глубокого их анализа невозможно оставаться стабильно действующим банком в условиях рыночной конкуренции и неопределенности. Также нельзя завышать значение анализа финансовых результатов, так как он немыслим без одновременного проведения анализа финансового состояния. Это две главных отрасли анализа деятельности банка, которые взаимосвязаны между собой, при этом занимая свою обособленную нишу в оценке банка, и которые ни в коем случае нельзя путать.

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит  в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. прибыль или убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие в себе результаты различных активных и пассивных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.

Величина достигнутых  банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них. Такие показатели, как величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доход, уровень обще банковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования прогрессивных технологий, современных средств автоматизации и оргтехники, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организация внутреннего контроля и аудита – факторы, зависящие от деятельности самого банка и от качества управления им.   Сумма всех  позитивных и негативных действий руководства и персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном финансовом результате деятельности банка – прибыли.

Финансовый результат представляет собой прирост (или уменьшение) стоимости собственного капитала банка, образовавшийся в процессе его финансовой деятельности за отчетный период. В бухгалтерском учете результат такой деятельности определяют путем подсчета и балансирования всех прибылей и убытков (потерь) за отчетный период. Важнейшей формой выражения деловой активности банка является величина текущего финансового результата за определенный период – прибыли, получаемой от его деятельности.

Актуальность  темы: Раскрытие источников собственного капитала банка важно для создания правильного представления о состоянии и перспективах развития банка. Проблемы учета финансовых результатов связаны с выбором такого метода формирования прибыли, который бы обеспечивал получение наиболее содержательного показателя чистой прибыли банка, раскрывал бы источники образования доходов и расходов, способствовал бы повышению аналитичности, отражаемых в отчетности финансовых показателей.

Цель работы

В данной работе будет рассмотрен капитал банка, его оценка

Задачи:

- дать теоретическое  обоснование понятию капитала банка и его оценки.

- проанализировать процесс  формирования капитала на примере ОАО «РСКБанк»

• Выявить проблемы эффективного формирования собственного капитала банка и предложить пути их решения.

Предметом исследования является анализ капитала банка

Структурно  работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Информационная и методологическая база исследования:

«Финансы, Денежное обращение и  кредит» под редакцией К.Сенчагова, А.И. Архипова Москва ,«Банковское дело» под редакцией Колесникова, Л. П. Кроливецкой , «Финансы, деньги и кредит» под редакцией О. В. Соколовой , В. Е. Черкасов «Банковские операции. Финансовый анализ». ,«Экономический анализ деятельности банка» учебное пособие Отчет о деятельности ОАО «РСКБанк» за 2010 -2012  гг.

 

ГЛАВА 1. Значение анализа собственного капитала в деятельности организации

1.1. Экономическая природа, сущность собственного капитала организации

Собственный капитал  банка представляет собой денежные средства и выраженную в денежной форме часть имущества, которые принадлежат его владельцам, обеспечивающих экономическую самостоятельность и финансовую устойчивость банка, используются для осуществления банковских операций и предоставления услуг с целью получения прибыли. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности собственный капитал банка имеет незначительную удельный вес в совокупном банковском капитале. Это объясняется спецификой деятельности банков как финансовых посредников, осуществляющих мобилизацию временно свободных средств на денежном рынке с последующим их размещением среди юридических и физических лиц. Поэтому собственный капитал в банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах предпринимательства. Это четко прослеживается через функции, которые выполняет собственный капитал банка¹.

Суть защитной функции  собственного капитала заключается  в том, что он служит прежде всего  для защиты интересов вкладчиков и кредиторов банка, для покрытия возможных убытков от банковской деятельности. Эта функция включает гарантирования вкладов, которая защищает интересы вкладчиков банка в случае его ликвидации или банкротства, а также обеспечивает функционирование банка в случае возникновения убытков от его текущей деятельности. Указанные убытки, как правило, покрываются за счет текущих доходов. Если их для этого, а также для покрытия непредвиденных расходов недостаточно, то используется доля собственного капитала. Поэтому, когда банк имеет достаточный резервный капитал и другие подобные резервы, он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при наличии убытков от текущей деятельности. Использование привлеченного и одолженного капитала для покрытия текущих убытков с экономической точки зрения недопустимо, поскольку они сами являются долгом банка перед кредиторами и вкладчиками.

Роль защитной функции  собственного капитала банка меняется под действием ряда факторов: общеэкономического и финансового состояния страны, а также стабильности денежной сферы; состояния гарантирования вкладов в стране; стратегии и тактики банков, прежде всего в области подчинения их обеспечению ликвидности и финансовой устойчивости. Чем выше в стране уровень развития гарантирования вкладов и осуществления активных операций, тем меньшие требования к защитной функции собственного капитала и тем меньше его сумма может находиться в обороте банка. Однако чрезмерное «захват» ликвидными и без рисковыми активами приводит к снижению доходности банка, потери его позиций на денежном рынке и рынке банковских операций и услуг².

Следующая функция собственного капитала - обеспечение оперативной  деятельности банка. По сравнению с  другими сферами предпринимательской  деятельности указанная функция  в банковской деятельности является второстепенной (по сравнению с защитной функцией) для собственного капитала банка. Однако недооценивать или игнорировать ее не следует, особенно на первых шагах создания и деятельности банка, когда за счет собственного капитала формируется его инфраструктура и разворачивается банковская деятельность. Ощутима роль этой функции собственного капитала в процессе дальнейшего расширения и структурного развития банка, разработка и внедрение новых банковских технологий и продуктов.

Сущность регулирующих функции заключается в том, что через фиксацию размера собственного капитала (или отдельных его составляющих) регулировочные и надзорные органы влияют на деятельность банка в целом. В частности, установление норматива адекватности регулятивного капитала (платежеспособности) имеет целью не допустить чрезмерного минимизации банками собственного капитала ради максимизации получаемых доходов, снизить риск банкротства банков и повысить уровень защиты интересов вкладчиков и кредиторов.

Многофункциональное назначение собственного капитала делает его неоднородным по своему составу. Одна его часть, предназначенная для обеспечения банковской деятельности, является наиболее постоянной и выступает в форме уставного капитала, частично резервного и субординированного капитала, эмиссионных разниц, переоценки основных средств, фондов развития банка и материального поощрения его работников. Вторая часть собственного капитала предназначена для страхования активных и других операций и услуг банка от убытков. Эта часть более подвижная и выступает частично в форме резервного капитала, резервов для покрытия вероятных убытков от активных операций³. Третья часть предназначена для регулирования размера собственного капитала, однако

может использоваться также  для обеспечения банковской деятельности и для страховых потребностей банка. Поэтому размер этой части собственного капитала наиболее подвижный, может изменяться в зависимости от изменения стратегических и тактических целей самого банка, а также от изменения требований регулирующих и надзорных органов. Указанная часть собственного капитала выступает в форме не распределенной прибыли, частично для этого могут привлекаться средства на условиях субординированного долга.

Лучше понять сущность собственного банковского капитала дает возможность его классификация по различным признакам.

В зависимости от организационно-правовой формы деятельности банка его  собственный капитал делится  на акционерный и паевой. Акционерный  собственный капитал формируется  изначально от выпуска и размещения акций. В случае продажи акций по цене выше, чем номинальная стоимость, учредители (акционеры) банка получают эмиссионный доход, который является частью собственного капитала. Дальнейший рост акционерного капитала происходит как за счет капитализации части прибыли и некоторых других средств, так и через допэмиссию акций. Заметим, что иногда акционерным называется собственный капитал, который принадлежит акционерному банку на правах собственности, а значит, и его акционерам. Иногда акционерный капитал в экономической литературе рассматривается в узком смысле - как мобилизованных путем эмиссии акций⁴.

Паевой собственный  капитал первоначально формируется  за счет взносов денежных средств  и имущества (паев) в уставный капитал  банка. Паевые банки организуются на основе обществ с ограниченной ответственностью и кооперативных банков, в которых ответственность каждого участника ограничена размером его взноса. В случае выхода участника из паевого банка ему выплачивается стоимость части имущества банка, пропорционально его доле в уставном капитале.

По форме инвестирования выделяют формирования собственного капитала в денежной, материально-вещевой  форме и в форме финансовых активов. Действующим законодательством  Украины предусмотрено формирование собственного капитала банков только в денежной форме в национальной и свободно конвертируемой иностранной валюте (для учредителей или участников банков-не резидентов). Денежная форма наиболее распространена, универсальная и ликвидная, то есть легко трансформируется в другие формы. Собственный капитал в материально-вещевой форме формируется в виде зданий, сооружений, оборудования и т.п. Собственный капитал в форме финансовых активов состоит из акций, облигаций и т.д. В отечественной банковской практике формирования собственного капитала банков за счет финансовых активов не производится.