Значение анализа собственного капитала в деятельности организации

чем больше доля привлеченных средств в активах банка, доход от которых превышает на их оплату, тем больше будет общая прибыль банка и соответственно прибыльность его капитала.

Целью проведенного анализа  была оценка результатов эффективной  деятельности банка за отчетный год  и его текущего финансового положения.

Анализ с помощью  основных оценочных показателей  состояния капитала банка дал  ответ на такие вопросы как;

- отвечает ли размер  уставного капитала максимальному  требованию НБКР,

в состоянии ли банк выполнить  взятые обязательства и не приведет ли такое выполнение к ликвидации банка в связи с недостатком ресурсов,

какая часть капитала используется банком в получении  прибыли, и другие.

2.3. Анализ достаточности и эффективности источников собственного капитала

Анализ проводится, прежде всего, для выявления и устранения проблем в ткущей деятельности банка, для выработки и принятия оптимальных решений по вопросам эффективности управления капиталом, рационального использования имеющихся ресурсов, повышения платежеспособности и усиления устойчивости финансового положения банка, а также для обеспечения выполнения плановых и нормативных показателей. Например, такого как адекватность капитала, и обязательств банка перед вкладчиками и инвесторами.

 

                                                                                                      Таблица 2.4. Сведения о соблюдении норматива достаточности (адекватности)  капитала РСКБанк за 2011-2012 годы в процентах.

 

Расчет норматива	Установленное значение норматива	2011 год. Фактическое значение норматива в %	2012 год. Фактическое значение норматива  в %	отклонение	Примечание о выполнении экономического норматива
СЧК/ЧРА	Не менее 12%	175,79	215,81	+40,02	выполнен
ЧКПУ/ЧРА	Не менее 6%	143,18	196,44	+53,26	выполнен

 

                                           Диаграмма 2. Адекватность капитала за 2011-2012 гг

 

Примечание:   Данные использованы из сведений о соблюдении экономических нормативов по состоянию на 2011-2012 г. РСК Банк.

СЧК-суммарный чистый капитал

ЧРА-чистые рисковые активы

ЧКПУ-капитал первого уровня                                       

 Таким образом,  сопоставив фактическое значение  норматива с критерием, устанавливаем,  что фактически достигнутый уровень  превышает установленный критерий. Это подтверждает устойчивое  финансовое положение банка.

Кроме того, необходимо проанализировать динамику норматива адекватности капитала.

2011 год К1= %

                К2= %

 

Отклонение от  норматива

                 К1=17,6-12=+5,6 %

                 К2=14,3-6=+8,3%

 2012 год К1= %

                  К2= %

Отклонение от норматива

                  К1=21,6-12=+9,6%

                   К2=19,6-6=+12,6%

Отклонение за период

                   К1=21,6-17,6=+4%

                   К2=19,6-14,3=+5,3%

При анализе динамики норматива адекватности капитала банка, наблюдается устойчивая тенденция  роста. Коэффициент К1 увеличился на 4% и К2 на 5,3% соответственно. Важно  отметить, насколько быстро происходит изменение норматива достаточности капитала и длительность периода.

 

ГЛАВА 3. Рекомендации по оптимизации структуры  собственного капитала

3.1. Выявление возможностей оптимизации структуры капитала

Собственный капитал  банка служит, как известно, одним  из важных и непременных компонентов систем оценки финансового состояния банка. Это своего рода ремень безопасности, позволяющий вкладчикам и кредиторам банка получить возмещение потерь в случае его банкротства и ликвидации естественно, что для органов банковского контроля и для самого банка всегда важным и актуальным является вопрос: сколько капитала должен иметь банк, чтобы обеспечить защиту от финансовых рисков и в то же время приносить акционерам прибыль.

Собственные средства банка (акции, нераспределенная прибыль, резервные фонды и другие компоненты) составляют лишь малую долю всех резервов, которыми он оперирует.

Низкий удельный вес  собственного капитала, в ресурсах коммерческих банков связан, прежде всего  с тем, что банки выполняют  в рыночной экономике роль финансовых посредников. Это позволяет им привлекать крупные суммы денежных капиталов и сбережений и вкладывать их в разные виды доходных активов. Привлеченные ресурсы, как правило, обходятся банкам относительно дешевле, чем эмиссия собственных ценных бумаг или получение кредитов на межбанковском рынке. Кроме того, разводнение капитала в результате дополнительного выпуска акций может привести к ослаблению контроля учредителей и других акционеров.

Вследствие отмеченных обстоятельств банки имеют гораздо  более высокий леверидж, характеризующий соотношений заемных и собственных средств в пассиве баланса – по сравнению с предприятиями в других отраслях хозяйственной деятельности. Это дает им возможность получать большую прибыль в расчете на единицу собственного капитала. В то же время высокий леверидж свидетельствует о значительном риске, который принимает на себя банк, поскольку на каждую единицу капитала приходится большая сумма финансовых обязательств.

В процессе операционной деятельности крупные банки манипулируют левериджем. В случае снижения рентабельности операций они могут привлечь дополнительные заемные средства за счет выпуска краткосрочных сертификатов или получения кредитов на межбанковском рынке. У мелких и средних банков возможность маневра ограничена: портфель их активов менее диверсифицирован, что требует от них более высоких показателей собственного капитала (и соответственно более низкого левериджа). Кроме того, их доступ к рынку ссудного капитала затруднен или вовсе отсутствует.

В стремлении повысить показатели доходности кроется одна из причин наблюдавшейся с середины 90-х годов тенденции к снижению доли собственных средств в балансах коммерческих банков. Банки в этот период испытывали сильное сжатие чистой процентной маржи, которая служит главным источником их операционных доходов. Этому способствовали некоторые факторы конъюнктурного и  долговременного характера, такие, как усиление конкурентной борьбы с небанковскими кредитными институтами, вторгающимися в сферу традиционного банковского бизнеса; снижение роли банковского кредита как источника внешнего финансирования корпораций; секъюритизация банковских активов в различных формах и другие. Это побуждало банки из экономических соображений повышать леверидж для улучшения показателей рентабельности. Соответственно снижалась доля собственных средств, что приводило к подрыву устойчивости банков, их способности противостоять воздействию неблагоприятных обстоятельств.

Роль капитала банка  как амортизатора финансовых шоков  имеет краткосрочный и долгосрочный аспект. Одним из первых тревожных сигналов, свидетельствующих об ухудшении финансового положения банка, обычно служит острая нехватка ликвидности. Риск ликвидности органически присущ банковской деятельности. Структура баланса коммерческого  банка такова, что большая часть его обязательств высоколиквидна и может быть изъята по первому требованию, тогда как значительная доля активов (в частности, кредитный портфель банка) мало ликвидном и имеет более длительные сроки погашения, за счет которых она финансируется.

В нормальных условиях корректировка  текущей ликвидности осуществляется путем изменения структуры активов  банка или же счет получения займов на денежном рынке.  Эти действия не затрагивают непосредственно  капитальные статьи баланса банка,  но уже на этой стадии состояние капитальной базы влияет на способность банка получить дополнительную ликвидность. Нехватка капитала означает высокий риск, что повышает стоимость полученных кредитов или вообще блокирует доступ к кредитному рынку.

Что касается долговременной устойчивости банка, его способности в надлежащие сроки погасить все свои обязательства перед вкладчиками, то здесь наличие достаточного собственного капитала приобретает витальное значение. Первую линию оборону образуют различные резервы и фонды, формируемые за счет отчислений из операционной прибыли на случай не возврата кредитов, непогашения долговых ценных бумаг, несвоевременной выплаты процентов и т.д. Если же обязательства не могут быть удовлетворены из этих источников, то используется нераспределенная прибыль и другие элементы собственных средств. Проедание капитала делает невозможным нормальное функционирование банка и может привести к его банкротству. Поэтому наблюдавшееся в 90-е годы в банковских системах большинства стран устойчивое снижение доли капитальных статей в балансах банков вызвало серьезное беспокойство, как банкиров, так и органов надзора за банковской деятельностью.

Контроль за достаточностью собственных средств банка занимает одно из центральных мест в системе  надзора, осуществляемого органами контроля и регулирования.

Международный опыт развития банковской системы показывает, что  сами по себе рыночные силы не способны обеспечить целенаправленное регулирование  банковского сектора, связанное  с повышением его надежности. Это, как всегда и везде, остается прерогативой и функцией государства, его финансовых институтов и регулирующих органов. Переход к рыночной либерализации не снимает с них ответственность за обеспечение надежности банков. Напротив, условия этого перехода значительно усложняют и усиливают эту ответственность.

Во всех развитых странах  мира, а также и Кыргызской республики особое место в системе органов  регулирования занимает Национальный Банк Кыргызской Республики, который  в соответствии с банковским законодательством  выполняет всех функции надзора за коммерческими банками, начиная от лицензирования и заканчивая проведением процедур их ликвидации.

Время от времени в  зависимости от экономической ситуации центральный банк принимает соответствующее  решение от увеличения минимального размера уставного капитала коммерческих банков.

Какие существуют варианты выполнения решения центрального банка  об увеличении минимального размера  уставного капитала?

Первый: Существующие акционеры  банка будут вкладывать дополнительные средства.

Второй: Найдутся новые местные акционеры.

Третий: Возможность капитализации за счет иностранных акционеров.

Четвертый: Реорганизация  банков в форме слияния или  присоединения.

Пятый: Продолжать функционировать  в качестве специализированного  банка с ограниченными функциями или в виде кредитного учреждения.

Рассмотрим возможность  выполнения указанных вариантов:

Естественно, существующие акционеры будут поддерживать свой банк, однако возникает вопрос: хватит ли у них в достаточной мере финансовых ресурсов для увеличения уставного капитала  до соответствующего уровня, требуемого центральным банком.

 Если у акционеров  собственных ресурсов не хватит, без привлечения дополнительных  акционеров увеличить уставной  капитал до требуемого уровня  будет практически невозможно. Новый  акционеров можно найти, но  при этом вновь возникает вопрос: на какую долю от уставного капитала могут рассчитывать новые акционеры, а какую долю хотят оставить себе имеющиеся акционеры при увеличении уставного капитала?

Международные финансовые организации, такие как МОРК, ЕБРР, другие международные банки могут участвовать в капитализации коммерческих банков.

В целях предоставления нормативной базы реорганизации  банков в форме слияния или  присоединения центральный банк принимает соответствующие решения, которые описывают процедуры  слияния или присоединения.

При невыполнении пунктов 1-4 банки без особых проблем будут  продолжать функционировать в качестве специализированного банка с  ограниченными функциями или  как кредитное учреждение.

Проблемы капитализации  банковского бизнеса

Экономический капитал выступает объективным параметром деятельности любого банка, если его риски могут быть описаны на базе статистической модели. Означает ли это, что любому банку может быть представлена возможность ориентироваться на его собственную оценку потребностей, а не на регулятивные требования? Разумеется, нет. Чтобы решиться на такой шаг, регулирующий орган должен удостовериться в следующем:

банк имеет надежную систему управления, в том числе  систему управления рисками. Любая  надежность проверяется временем. Надежность системы управления не является исключением. Претендующая на надежность система управления банками не должна давать серьезные сбои, по меньшей мере, в течение нескольких лет. В условиях нестабильной экономики временной интервал проверки надежности системы управления должен быть существенно выше, чем в относительно стабильных условиях. Признаками надежной системы является соответствие банка требованиям эффективного корпоративного управления, включая эффективную систему внедрения контроля, а также наличие в банке адекватной (подтверждающей на практике свою адекватность) системы сбора, обработки и анализа информации;