Управление дебиторской задолженностью

Анализ возрастной структуры  дебиторской задолженности дает четкую картину состояния расчетов потребителей энергии и позволяет  выявить просроченную задолженность. Кроме того, он в значительной степени облегчает проведение инвентаризации расчетов с дебиторами, благодаря чему становится возможным оценить активность предприятия во взыскании дебиторской задолженности и «ее качество».

Как показывает практика, во многих энергосистемах  дебиторская задолженность рассматривается именно с точки зрения сроков ее образования. Поскольку для энергосистем достаточно важно знать, срок образования какой  дебиторской задолженности приближается к сроку исковой давности, какая задолженность образована в текущем году и за какой период, задолженность, в отношении которой еще нельзя применять санкции по ограничениям (отключениям), чтобы наиболее четко представлять вероятность и сомнительность возвращения взыскиваемых долгов.

Результаты анализа состава дебиторской задолженности Богдановичского отделения ВС по отдельным ее «возрастным группам», т.е. по предусмотренным срокам ее инкассации представлены графически на рисунке 5.

Рисунок 5 - Графический анализ «возраста» дебиторской задолженности Богдановичского отделения Восточного сбыта ОАО «Свердловэнергосбыт»

 

Кроме того, такой подход позволяет увидеть стратегию  Энергосбыта в отношении работы с дебиторской задолженностью.

По структуре дебиторской задолженности на 01.01.2011 г., задолженность за потребленную энергию, имела вид, указанный в таблице 8.

 

 

 

Таблица 8 - Структура дебиторской задолженности за энергию на 01.01.2011 года

Группа потребителей	Текущая (менее 1мес.) тыс. руб.	% в ДЗ	Рабочая задолженность тыс.руб.			% в ДЗ	«Мораторная» тыс. руб.	% в ДЗ	«Мертвая» тыс. руб.	% в ДЗ	Всего ДЗ, тыс. руб.	Удельный вес в общей дебиторской  задолженности, %
			Всего	в т.ч. реструкту-рированная	Просрочен-ная
ВСЕГО ПО ОТДЕЛЕНИЮ:	7 314	3	171 414	535	168 570	82	1 710	1	28 748	14	209 189	100
I. Промышленность	2 953	25	6 730	4	6 725	58	1 598	14	389	3	11 671	6
II. Сельское хозяйство	36	1	3 032	350	2 682	93	0	-	195	6	3 264	2
III. Бюджет всего	938	1	86 931	90	86 812	92	0	-	7 089	7	94 951	45
3.1 в т.ч. федеральный	77	6	1 215	28	1 186	95	0	-	0	-	1 285	1
3.2 в т.ч. местный	861	1	85 715	90	85 625	92	0	-	7 089	8	93 665	45
IV. Население	1 896	6	18 677	0	18 677	55	0	-	13 666	40	34 240	16
V. Прочие отрасли	1 390	7	12 737	90	10 366	61	112	1	6 699	32	20 946	10
VI. Жилищно-коммунальное хозяйство	100	0	43 305	0	43 305	98	0	-	708	2	44 114	21

 

Информацию на основе анализируемых данных таблицы 8 можно представить в виде таблицы 9.

 

Таблица 9 - Структура дебиторской задолженности за потребленную энергию по отраслям и степени ликвидности на 01.01.11 г.

Группа потребителей	Удельный вес по степени ликвидности, %				Всего, %
	Текущая (< 1мес.)	«Рабочая»	«Мораторная»	«Мертвая»
Всего по отделению:	3,50	81,94	0,82	13,74	100,00
I. Промышленность	1,41	3,22	0,76	0,19	5,58
II. Сельское хозяйство	0,02	1,45	0,00	0,09	1,56
III. Бюджет всего	0,45	41,56	0,00	3,39	45,39
3.1 В т.ч. федеральный всего	0,04	0,58	0,00	0,00	0,61
3.2 В т.ч. местный всего	0,41	40,98	0,00	3,39	44,78
IV. Население	0,91	8,93	0,00	6,53	16,37
V. Прочие отрасли	0,66	6,09	0,05	3,20	10,01
VI. Жилищно-коммунальное хозяйство	0,05	20,70	0,00	0,34	21,09

 

Из данной таблицы  можно сделать следующие выводы:

• «текущая» задолженность  составляла 7,3 млн. рублей или 3,5 % от долга;
• «рабочая» задолженность – 171,4 млн. рублей или 81,94 % от суммы долга. Основную долю в «рабочей» задолженности занимает долг предприятий местного бюджета (40,98%), «прочие» потребители (6,09%), население (8,93%), Жилищно-коммунальное хозяйство (20,7%);
• «мораторная» задолженность («замороженная» на определенный срок на основании нормативных документов) -  1,7 млн. рублей или 1 % от общей суммы долга;
• «мертвая» или безнадежная к взысканию – 28,7 млн. рублей или 14% от суммы долга.

Таким образом, к сомнительной задолженности можно было бы отнести  такую задолженность, как «рабочая», «мертвая», «мораторная» на общую сумму 204,5 млн. рублей, что составило бы 96,5%. Но такое утверждение не верно, так как работа с задолженностью, относящейся в группу «рабочая», ведется.

За 2011-2012г структура дебиторской задолженности изменилась это видно по данным таблицы 10 и 11. 

Таблица 10- Структура дебиторской задолженности за энергию на 01.01.2012г.

Группа потребителей	Текущая тыс. руб.	% в ДЗ	Рабочая тыс.руб.				% в ДЗ	«Мораторная» тыс. руб.	% в ДЗ	«Мертвая» тыс. руб.	% в ДЗ	Всего ДЗ тыс. руб.	Удельный вес ДЗ  в %
			Всего	В том числе реструктурированная	«Исковая»	Просроченная
ВСЕГО ПО ОТДЕЛЕНИЮ:	6 101	4	1 15 264	13 658	40 040	61 565	75	349	0,2	32 640	21	154 356	100
I. Промышленность	442	9	2 295	0	459	1 836	45	18	0	2 380	46	5 136	3
II. Сельское хозяйство	166	5	2 860	104	2 190	565	84	0	-	362	11	3 389	2
III. Бюджет всего	2 739	5	42 445	8 219	25 218	8 733	80	0	-	7 705	15	52 891	34
3.1 в т.ч. федеральный	116	40	173	0	0	173	60	0	-	0	-	289	0
3.2 в т.ч. местный	2 623	5	42 272	8 219	25 218	8 560	80	0	-	7 705	15	52 602	34
IV. Население	411	1	24 213	0	12 027	12 186	61	0	-	15 065	38	39 690	26
V. Прочие отрасли	2 170	10	12 898	5 335	144	7 692	59	331	2	6 418	29	21 819	14
VI. Жилищно-коммунальное хозяйство	170	1	30 551	0	0	30 551	97	0	-	708	2	31 430	20

 

 

Таблица 11 - Структура дебиторской задолженности за потребленную энергию по степени ликвидности на 01.01.12 г.

Группа потребителей	Удельный вес по степени ликвидности, %				Всего, %
	Текущая (менее 1мес.)	«Рабочая»	«Мораторная»	«Мертвая»
ВСЕГО по отделению:	3,95	74,67	0,23	21,15	100,00
I. Промышленность	0,29	1,49	0,01	1,54	3,33
II. Сельское  хозяйство	0,11	1,85	0,00	0,23	2,20
III. Бюджет всего	1,77	27,50	0,00	4,99	34,27
3.1 в т.ч. федеральный	0,08	0,11	0,00	0,00	0,19
3.2 в т.ч. местный	1,70	27,39	0,00	4,99	34,08
IV. Население	0,27	15,69	0,00	9,76	25,71
V. Прочие отрасли	1,41	8,36	0,22	4,16	14,14
VI. Жилищно-коммунальное хозяйство	0,11	19,79	0,00	0,46	20,36

 

 

На 01.01.2013г. структуру  дебиторской задолженности можно  представить в виде таблиц 12 и 13. 

Таблица 12 -  Структура дебиторской задолженности за энергию на 01.01.2013 г.

Группа потребителей	Текущая ДЗ тыс. руб.	% в ДЗ	Рабочая тыс.руб.				% в ДЗ	«Мораторная» тыс.руб.	% в ДЗ	«Мертвая» тыс.руб.	% в ДЗ	Всего ДЗ тыс. руб.	Удельный вес в ДЗ %
			Всего	В том числе реструктурированная	«Исковая»	Просроченная
ВСЕГО ПО ОТДЕЛЕНИЮ:	8 934	8	64 393	0	26 870	37 522	55	3 081	3	40 995	35	117 405	100
I. Промышленность	698	15	1 080	0	99	980	24	375	8	2 391	53	4 545	4
II. Сельское хозяйство	193	6	480	115	300	168	16	4	0	2 410	78	3 089	3
III. Бюджет всего	5 112	12	29 456	0	11 269	18 187	66	1 861	4	7 947	18	44 379	38
3.1 в т.ч. федеральный	60	43	16	0	9	7	12	0	-	64	45	141	0
3.2 в т.ч. местный	5 052	11	29 439	0	11 259	18 179	67	1 861	4	7 883	18	44 237	38
IV. Население	1 206	3	13 962	0	7 445	6 516	34	0	-	25 754	63	40 922	35
V. Прочие отрасли	1 713	15	7 312	0	2 523	4 789	64	531	5	1 782	16	11 340	10
VI. Жилищно-коммунальное хозяйство	9	0	12 100	0	5232	6 868	92	308	2	708	5	13 127	11

 

 

Таблица 13 - Структура дебиторской задолженности за потребленную энергию по степени ликвидности на 01.01.13 г.

Группа потребителей	Удельный вес по степени ликвидности, %				Всего, %
	Текущая (менее 1мес.)	«Рабочая»	«Мораторная»	«Мертвая»
Всего по энергосистеме:	7.61	54.85	2.6	34.92	100
I. Промышленность	0.6	0.92	0.32	2.04	3.87
II. Сельское  хозяйство	0.17	0.41	0	2.05	2.63
III. Бюджет всего	4.35	25.09	1.59	6.77	37.80
3.1 в т.ч. федеральный	0.05	0.01	0	0.05	0.12
3.2 в т.ч. местный	4.3	25.08	1.59	6.71	37.68
IV. Население	1.03	11.89	0	21.94	34.86
V. Прочие отрасли	1.46	6.23	0.45	1.52	9.66
VI. Жилищно-коммунальное хозяйство	0.01	10.31	0.26	0.6	11.18

 

Из данных таблиц можно  сделать следующие выводы:

• «текущая» задолженность  составила 8,9 млн. рублей или 7,61 % от общей суммы долга;
• «рабочая» задолженность – 64,3 млн. рублей или 54,85 % от суммы долга. Основную долю в «рабочей» задолженности занимает долг предприятий ЖКХ, население, Жил. ком. Хоз-во»
• «мораторная» задолженность («замороженная» на определенный срок на основании нормативных документов) -  3,0 млн. рублей или 2,6 % от общей суммы долга.
• «мертвая» или безнадежная к взысканию – 40,9 млн. рублей или 34,92% от суммы долга.