Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Апреля 2013 в 21:10, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является анализ дебиторской задолженности ООО «Градиент Урал» и выработка рекомендаций по ее эффективному управлению.
Для достижения цели исследования были решены следующие задачи:
- раскрыта сущность дебиторской задолженности и необходимость ее существования на предприятии;
- проанализировано финансовое состояние предприятия и выявлена проблема;
- раскрыта система управления использованием оборотного капитала;
Введение 3
1 Теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью предприятия 5 1.1 Понятие, сущность и виды дебиторской задолженности 5 1.2 Подходы к управлению дебиторской задолженностью предприятия 8
1.3 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности 13
2 Исследование финансово-хозяйственной деятельности и дебиторской задолженности ООО «Градиент Урал» 18
2.1 Анализ экономических показателей ООО «Градиент Урал» 18
2.2 Характеристика финансового состояния и дебиторской задолженности предприятия 27
2.3 Оценка дебиторской задолженности предприятия 34
3 Совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью ООО «Градиент Урал» 40
3.1 Рекомендации по снижению дебиторской задолженности 40
3.2 Внедрение автоматизированной системы управления дебиторской задолженностью 45
Заключение 52
Список использованных источников 54
Подводя итог, можно сказать, что в целом работа общества заключается в том, чтобы торговые услуги населению имели высокое качество, были доступны для населения и экономически выгодны для предприятия.
2.2 Характеристика финансового
состояния и дебиторской
В ходе финансового анализа предприятия изучают собственные и заемные источники средств, факторы влияющие на их размер, состояние запасов и затрат, оборачиваемость оборотных средств, состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Основными источниками для проведения финансового анализа являются: баланс предприятия – форма №1, “Отчет о прибылях и убытках” - форма №2, статистическая отчетность, а также другие формы отчетности, прилагаемые к балансу.
Сравнительный аналитический баланс ООО «Градиент Урал» за 2010-2011 гг. представлен в табл. 2.12.
Таблица 2.12 - Сравнительный аналитический баланс за 2010-2011 гг.
Статьи баланса |
2010г. |
2011г. |
Изменения |
Темп роста, % | |||
руб. |
уд. вес, % |
руб. |
уд. вес, % |
руб. |
уд. вес, % | ||
АКТИВ 1.Внеоборот-ные активы 2.Оборотные активы |
2480000
2030000 |
54,99
45,01 |
2570000
2840000 |
47,05
52,5 |
90000
810000 |
- 7,94
7,49 |
103,63
139,90 |
Баланс |
4510000 |
100 |
5410000 |
100 |
900000 |
- |
119,96 |
ПАССИВ 3.Капитал и резервы 4.Долгосроч-ные обязательства 5.Краткосроч-ные обязательства |
2670000
-
1840000 |
59,2
-
40,8 |
3000000
-
2410000 |
55,45
-
44,55 |
330000
-
570000 |
3,75
-
3,75 |
112,36
-
130,98 |
Баланс |
4510000 |
100 |
5410000 |
100 |
900000 |
- |
119,96 |
Сравнительный аналитический баланс предприятия за 2011-2012 гг. приведен в табл. 2.13.
Итак, общая стоимость имущества предприятия (итог баланса) возросла в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 900000 руб. или на 19,96 %, а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 1420000 руб. или на 26,25%; стоимость внеоборотных активов в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 90000 руб. или на 3,63%, а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 390000 руб. или 15,18%; оборотные активы уменьшили свою стоимость в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 810000 руб. или 39,90%, а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. – на 1030000 руб. или 36,27 %.
Таблица 2.13 - Сравнительный аналитический баланс за 2011-2012 гг.
Статьи баланса |
2011 г. |
2012 г. |
Изменения |
Темп роста, % | |||
руб. |
уд. вес, % |
руб. |
уд. вес, % |
руб. |
уд. вес, % | ||
АКТИВ 1.Внеоборот-ные активы 2.Оборотные активы |
2570000
2840000 |
47,50
52,05 |
2960000
3870000 |
43,34
56,66 |
390000
1030000 |
-4,16
4,61 |
115,18
136,27 |
Баланс |
5410000 |
100 |
6830000 |
100 |
1420000 |
- |
126,25 |
ПАССИВ 3.Капитал и резервы 4.Долгосрочные обязательства 5.Краткосрочные обязательства |
3000000
-
2410000 |
55,45
-
44,55 |
3160000
-
3670000 |
46,27
-
53,73 |
160000
-
1260000 |
-9,18
-
9,18 |
105,33
-
152,28 |
Баланс |
5410000 |
100 |
6830000 |
100 |
1420000 |
- |
126,25 |
Величина собственного капитала в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 330000 руб. или на 12,36%, а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. - на 160000 руб. или на 5,33%. Заемный капитал в 2011 г. уменьшился по сравнению с 2010 г. на 40000 руб., или на 3,6%, а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. - на 70000 руб. или 7,2%. Кредиторская задолженность увеличилась в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 610000 руб. или на 73,49 %, а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 1330000 руб. или на 92,36%. Краткосрочные обязательства всего с учетом изменений заемного капитала увеличились в 2011 г. на 570000 руб. или 30,98 % в сравнении с 2010 г., и на 1260000 руб. или 52,28% в 2012 г. по сравнению с 2011 г.
После определения общей
Определим тип финансового состояния анализируемого предприятия, для этого составим аналитическую таблицу для определения недостатка (-) или излишка (+) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат. Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия за 2010 год представлен в табл. 2.14.
Таблица 2.14 - Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Градиент Урал» в 2010 г.
Показатели |
На начало года (тыс.руб.) |
На конец года (тыс.руб.) |
Отклонение (+; -) |
1. Источники собственных средств (Ис) |
2520 |
2670 |
-150 |
2. Внеоборотные активы (F) |
2140 |
2480 |
-340 |
3. Собственные средства (стр.1 – стр.2) |
380 |
190 |
+190 |
4. Долгосрочные кредиты и займы |
- |
- |
- |
5. Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.3 – стр.4) |
380 |
190 |
+190 |
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства (Д) |
1080 |
1010 |
+70 |
7.Наличие собственных
оборотных средств, (стр.5 + стр.6) |
1460 |
1200 |
+260 |
8. Запасы и затраты (Ез) |
190 |
220 |
-30 |
9. Недостаток (-) излишек (+) собственных источников для формирования запасов (стр.3 – стр.8) |
+190 |
-30 |
+160 |
10. Недостаток (-) излишек
(+) собственных и долгосрочных
источников для формирования за |
+190 |
-30 |
+160 |
11. Недостаток (-) излишек (+) общей величины источников средств для формирования запасов (стр.7 – стр.8) |
+1270 |
+980 |
+290
|
12.Показатель типа финансовой ситуации S(стр.9); S(стр.10); S(стр.11) |
(1; 1; 1) |
(0; 0; 1) |
- |
Как видно из табл. 2.14, у анализируемого предприятия на конец 2010 г. сложилось неустойчивое финансовое состояние (III тип). В табл. 2.15 проведем расчет финансовой устойчивости ООО «Градиент Урал» в 2011 г.
Таблица 2.15 - Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Градиент Урал» в 2011 г.
Показатели |
На начало года (тыс.руб.) |
На конец года (тыс.руб.) |
Отклонение (+; -) |
1. Источники собственных средств (Ис) |
2670 |
3000 |
-330 |
2. Внеоборотные активы (F) |
2480 |
2570 |
-90 |
3. Собственные средства (стр.1 – стр.2) |
190 |
430 |
-240 |
4. Долгосрочные кредиты и займы |
- |
- |
- |
5. Наличие собственных
оборотных и долгосрочных |
190 |
430 |
-240 |
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства (Д) |
1010 |
970 |
+40 |
7. Наличие собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных источников формирования запасов (стр.5 + стр.6) |
1200 |
1400 |
-200 |
8. Запасы и затраты (Ез) |
220 |
840 |
-620 |
9. Недостаток (-) излишек (+) собственных источников для формирования запасов (стр.3 – стр.8) |
-30 |
-410 |
-380 |
10. Недостаток (-) излишек (+) собственных и долгосрочных источников для формирования запасов (стр.5 – стр.8) |
-30 |
-410 |
-380 |
11. Недостаток (-) излишек (+) общей величины источников средств для формирования запасов (стр.7 – стр.8) |
+980 |
+560 |
+420 |
12. Показатель типа финансовой ситуации S(стр.9); S(стр.10); S(стр.11) |
(0; 0; 1) |
(0; 0; 1) |
- |
Расчет трехкомпонентного
Из таблицы 2.15, 2.16 видно, что на протяжении 2011-2012 гг. у ООО «Градиент Урал» сложилось неустойчивое финансовое состояние (III тип).
Таблица 2.16 - Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Градиент Урал» в 2012 г.
Показатели |
На начало года (тыс.руб.) |
На конец года (тыс.руб.) |
Отклонение (+; -) |
1. Источники собственных средств (Ис) |
3000 |
3160 |
-160 |
2. Внеоборотные активы (F) |
2570 |
2960 |
-390 |
3. Собственные средства (стр.1 – стр.2) |
430 |
200 |
+230 |
4. Долгосрочные кредиты и займы |
- |
- |
- |
5. Наличие собственных
оборотных и долгосрочных заемн (стр.3 – стр.4) |
430 |
200 |
+230 |
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства (Д) |
970 |
900 |
+70 |
7. Наличие собственных
оборотных средств, (стр.5 + стр.6) |
1400 |
1100 |
+300 |
8.Запасы и затраты (Ез) |
840 |
970 |
-130 |
9.Недостаток (-) излишек (+) собственных источников для формирования запасов (стр.3 – стр.8) |
-410 |
-770 |
-360 |
10.Недостаток (-) излишек (+) собственных и долгосрочных источников для формирования запасов (стр.5 – стр.8) |
-410 |
-770 |
-360 |
11.Недостаток (-) излишек (+) общей величины источников средств для формирования запасов (стр.7 – стр.8) |
+560 |
+130 |
+430 |
12.Показатель типа финансовой ситуации S(стр.9); S(стр.10); S(стр.11) |
(0; 0; 1) |
(0; 0; 1) |
- |
Информация о работе Управление дебиторской задолженностью на предприятии ООО «Градиент Урал»