Управление дебиторской задолженностью на предприятии ООО «Градиент Урал»

Как видно из данных табл. 2.4, наибольшее влияние на объем выручки оказали  фактор средней выручки работника  и фактор численности работников. Совокупность влияния факторов привело  к увеличению выручки от продаж в 2008 г. на 1563110 руб. Аналогично проанализируем влияние факторов на величину выручки в 2011-2012 гг., отразив результаты в табл. 2.5.

Данные табл. 2.5 свидетельствуют  о том, что на изменение выручки в 2012 г. в сравнении с 2011 г. повлияли следующие факторы: сокращение численности работников снизило потенциальную выручку на 3331131,82 руб., внутрисменные потери рабочего времени привели к снижению выручки на 102496,36 руб. Однако увеличение выручки на одного работника снизило отрицательное влияние перечисленных количественных факторов и увеличило выручку на 3276797,56 руб. Общее влияние факторов привело к снижению выручки в 2012 г. на 156760 руб.

Таблица 2.5 - Влияние факторов на изменение выручки от реализации в 2011-2012 гг.

Факторы				Выручка от продаж руб.	Абсолютное отклонение, руб.	Причины откло-нений
Численность работ-ников, чел.	Продол-житель-ность рабочего периода, дн.	Продол- житель- ность рабочего периода, час.	Среднечасовая выручка 1 работника, руб.
11	244	7,8	350,06	7328490	-
6	244	7,8	350,06	3997358,18	-3331131,82	Сокращение численности работников
6	244	7,6	350,06	3894861,82	-102496,36	Сокращение рабочего периода, час.
6	244	7,6	644,57	7171659,38	+3276797,56	Увеличение выручки 1 работника

 

Составим сводную таблицу влияния  факторов на показатель выручки от продажи за период 2011-2012 гг. (табл. 2.6).

Таблица 2.6 - Сводная таблица результатов факторного анализа

Годы	Изменение выручки под  влиянием факторов			Общее изменение выручки, руб.
	Численность работников	Продолжитель- ность периода	Выручка 1 работника
2011	-1235438,57	-18489,56	+2816988,23	+1563060,10
2012	-3331131,82	-102496,36	+3276797,56	-156830

 

Применительно к  ООО «Градиент Урал» увеличение выручки возможно при условии роста объемов продаж, обеспеченного платежеспособным спросом. Одним из внутренних резервов увеличения объемов продаж является сокращение потерь рабочего времени, увеличение выработки работников.

В течение трех лет численность  работников торгового персонала  сократилась на восемь человек, в том числе 2011 г. – на три человека, в 2012 г. – на пять человек.

Проанализируем динамику фонда  оплаты труда на предприятии на основе исходных данных, представленных в табл. 2.9. В 2011 г. фонд оплаты труда в сравнении с 2010 г. увеличился на 1305470 руб. (на 71,62 %), однако в 2012 г. снизился в сравнении с 2010 г. на 598180 руб. и составил 67,18 % к уровню базисного 2010 года.

Таблица 2.7 - Динамика фонда оплаты труда в 2010-2012 гг.

Показатель	2010 г. в руб.	2011 г.		2012 г.
		в руб.	в % к 2007 г.	в руб.	в % к 2007 г.	в % к 2008.
Фонд оплаты труда	1822720	3128190	171,62	1224540	67,18	39,14

 

Размер среднегодовой заработной платы одного работника предприятия составлял: в 2010г. — 86796,19 руб.; в 2011г. — 173788,33 руб.; в 2012г. — 94195,38 руб.

Проанализируем себестоимость  товаров. Данные для анализа структуры затрат и их динамика за 2010-2011 гг. приведены в табл. 2.8.

Таблица 2.8 Структура себестоимости в 2010-2011 гг.

Элементы затрат	2010 г.		2011 г.		Отклонение		Темп роста, %
	руб.	уд. вес %	руб.	уд. вес %	руб.	уд. вес %
1. Материальные затраты	2908900	53,42	2788200	39,42	-120700	-14	95,85
2. Заработная плата	1822720	33,48	3128190	44,22	1305470	10,74	171,61
3.Отчисления в фонды	648888,32	11,92	1113635,64	15,74	339422,2	2,79	171,62
4. Амортизация основных  фондов	64500	1,18	44100	0,62	-20400	-0,56	68,37
5. Прочие	-	-	-	-	-	-	-
Всего	5445008	100	7074125	100	1629117	0	129,92

 

Далее проанализируем состав и структуру себестоимости в 2011-2012 гг. (табл. 2.9).

Таблица 2.9 - Структура себестоимости  в 2011-2012 гг.

Элементы затрат	2011 г.		2012 г.		Отклонение		Темп роста, %
	руб.	уд. вес %	руб.	уд. вес %	руб.	уд. вес %
1. Материальные затраты	2788200	39,42	3528000	61,13	739800	21,71	126,53
2. Заработная плата	3128190	44,22	1224540	21,22	-1903650	-23	39,15
3.Отчисления в фонды	1113635	15,74	435936	7,55	-677699	-8,19	39,15
4. Амортизация основных  фондов	44100	0,62	74000	1,28	29900	0,66	167,80
5. Прочие	-	-	509100	8,82	509100	8,82	-
Всего	7074125	100	5771576	100	-1302549	0	81,59

 

Из приведенных в табл. 2.8, 2.9 данных видно, что в 2011 г. затраты предприятия в сравнении с 2010 г. возросли на 29,9 %. В 2012 г. - на 6,0%, а к уровню 2011 г. себестоимость снизилась на 18,41 %. Наибольший удельный вес в себестоимости занимают в 2010-2012 гг. материальные затраты (53,42% и 61,13 % соответственно), а в 2011 г. заработная плата (44,22 %).

Рассмотрим соотношение темпов роста производительности труда  и средней заработной платы. Исходные данные для анализа приведены в табл. 2.10.

Таблица 2.10 - Соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы

Показатели	2010г.	2011 г.		2012 г.
	Факт.	Факт.	в % к 2010 г.	Факт.	в % к  2010 г.	в % к 2011 г.
1.Объем продажи, руб.	5765380	7328490	127,11	7171730	124,39	97,86
2.Фонд оплаты труда работников, руб.	1822720	3128190	171,62	1224540	67,18	39,15
3.Численность работников, чел.	21	18	85,71	13	61,9	72,22
4.Среднегодовая выручка  1 работника, руб.	274541,9	407138,3	148,30	551671,5	200,94	135,50
5.Среднегодовая зарплата 1 работника, руб.	86796,19	173788,3	200,23	94195,38	108,52	54,20

 

Для определения влияния соотношений  между темпами роста выручки  работника и средней заработной платы используем формулу:

(П) = (Lотч – Lбаз) ґ´ V,

где Lотч, Lбаз - соотношение зарплаты на рубль реализации услуг в 

отчетном и базисном периодах;

V - объем реализации услуг в  отчетном периоде, руб.

Данные табл. 2.10 свидетельствуют о том, что в 2011 г. в сравнении с 2010 г. среднегодовая выручка одного работника возросла на 48,3 %, а среднегодовая зарплата возросла на 100,2 %.

Э (П) = ((3128190/7328490) - (1822720/5765380)) ґ´ 7328490 = 783073 руб.

В результате отставания темпов роста  средней выручки от повышения  оплаты труда, относительный перерасход фонда оплаты труда в 2011 г. составил 783073 руб. По данным табл. 2.10 в 2012 г. по сравнению с 2010 г. среднегодовая выручка возросла на 100,94%, а среднегодовая заработная плата возросла лишь на 8,52%.

Э (П) = ((1224540/7171730) - (1822720/5765380)) ґ´ 7171730 = -1070413,6 руб.

В результате превышения темпов роста  средней выручки работника над  повышением оплаты труда, относительная  экономия фонда оплаты труда в 2012 г. составила 1070413,6 руб.

По данным табл. 2.10 в 2012 г. по сравнению с 2011 г. среднегодовая выручка работника возросла на 35,5 %. Одновременно среднегодовая зарплата снизилась на 45,80 %.

Э (П) = ((1224540/7171730) - (3128190/7328490)) ґ´ 7171730 = -1859303,9 руб.

В результате относительная экономия фонда оплаты труда в 2012 г. в сравнении с 2011 г. составила 1859303,9 руб.

Проведем анализ динамики показателей  прибыли предприятия с использованием данных формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2011– 2012 гг. Результаты представим в табл. 2.11.

Таблица 2.11 - Динамика показателей прибыли ООО «Градиент Урал»

Показатели	Отчетный период 2012г.	Аналогичный период 2011г.	Отчетный период к 2008г.
			В руб.	В %
1. Выручка (нетто) от  продажи товаров, продукции, работ  (услуг)	7171730	7328490	-156760	98,00
2. Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	5771576	7074125	-1302549	81,58
3. Прибыль (убыток) от  продажи	1400154	254365	1145789	550,4

 

Из данных табл. 2.11 видно, что в 2012 году предприятием получена прибыль от реализации продукции в размере 1400154 руб., что больше на 1145789 руб. в сравнении с 2011 г., когда была получена прибыль от реализации в сумме 254365 руб. В отчетном периоде в сравнении с прошлым годом себестоимость продукции (услуг) составила 5771576 руб., снизившись на 1302549 руб. или на 18,42%, при этом выручка от реализации продукции снизилась лишь на 156760 руб. или на 2%, что свидетельствует об относительном снижении затрат на закуп товара, которые составили 96,53 коп. в 2011 г. и 80,48 коп. в 2012 г.