Совершенствование выручки организации

Рассмотрим размер и  структуру имущества предприятия (таблица 1).

Таблица 1 – Размер и структура имущества ЗАО «КОНТИ-РУС» за 2008-2010 гг.

 

Актив	2008 год		2009 год		2010 год		Темп прироста, %
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	2009 к 2008	2010 к 2009
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	5760	0,52	4808	0,27	2532	0,08	-16,53	-47,34
Основные средства	466585	41,75	1293287	71,82	1740418	53,18	177,18	34,57
Незавершенное строительство	639205	57,20	491008	27,27	1506052	46,02	-23,18	206,73
Доходные вложения в  материальные ценности	4146	0,37	6766	0,38	10048	0,31	63,19	1,27
Долгосрочные финансовые вложения	15	0,00	335	0,02	416	0,01	2133,33	24,18
Прочие внеоборотные активы	1805	0,16	4604	0,26	13478	0,41	155,07	58,29
Итого по разделу I	1117516	38,41	1800808	49,06	3272944	59,06	61,14	81,75
II. Оборотные активы
Запасы	389967	21,76	463656	24,80	768807	33,89	18,90	65,81
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	16158	0,90	16766	0,90	140629	6,20	3,76	738,77
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	1321621	73,76	1310487	70,10	1316624	58,04	-0,84	0,47
Денежные средства	60114	3,35	61182	3,27	29952	1,32	1,78	-51,04
Итого по разделу II	1791831	61,59	1869473	50,94	2268639	40,94	4,33	21,35
Баланс	2909347	100,00	3670281	100,00	5541583	100,00	26,15	50,99

 

Актив  баланса в 2010 году по отношению к 2009 году изменился на 50,99%.

Внеоборотные активы  выросли в 2010 году на 81, 75 % по отношению  к 2009 году. А именно  «нематериальные  активы»уменьшились на 47, 34 %, « основные средства» увеличились на 34, 57 %, «незавершенное производство» увеличилось на 206,73 %, «доходные вложения в материальные ценности»  увеличились на 1,24 %, долгосрочные финансовые вложения увеличились на 24,18 %, «прочие внеоборотные активы» увеличились на 58,29%.

Оборотные активы увеличились  в 2010 году по отношению к 2009 году на 21,35 %. А именно «запасы» увеличились на 65, 81 %, «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» увеличился на  738,37 %, «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» изменилась незначительно на 0,47%, «Денежные средства» уменьшились  на 51, 04 %.

Анализ имущества предприятия  показал, что за 2009-2010 гг. размеры имущества предприятия выросли на 81,2%. При этом выросли размеры как внеоборотных, так и оборотных активов, причем темп роста внеоборотных активов значительно выше, чем темп роста оборотных активов.

Проанализируем размер и структуру источников имущества (таблица 2).

Таблица 2 – Размер и структура источников формирования имущества ЗАО «КОНТИ-РУС» за 2008-2010 гг.

 

Пассив	2008 год		2009 год		2010 год		Темп прироста, %
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	2009 к 2008	2010 к 2009
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	155729	28,76	155729	14,13	155729	11,85	0,00	0,00
Добавочный капитал	74812	13,82	433184	39,30	432904	32,95	479,03	-0,06
Резервный капитал	341	0,06	341	0,03	10167	0,77	0,00	-50,87
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	310595	57,36	512887	46,54	715177	54,43	65,13	39,44
Итого по разделу III	541477	18,61	1102141	30,03	1313977	23,71	103,54	19,22
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	789583	26,47	687938	18,73	1475627	26,51	-12,87	103,28
Отложенные налоговые  обязательства	25150	1,53	47961	1,32	82548	1,61	90,70	89,73
Итого по разделу IV	814733	28,00	735899	20,05	1558175	28,12	-9,68	-28,40
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	468749	30,18	940090	51,31	1387140	51,96	100,55	70,00
Кредиторская задолженность	1057620	68,10	867721	47,36	1243209	46,57	-17,96	43,27
Доходы будущих периодов	78	0,01	0	0,00	67	0,00	-100,00	0
Резервы предстоящих  расходов	26690	1,72	24430	1,33	39015	1,46	-8,47	-22,41
Итого по разделу V	1553137	53,38	1832241	49,92	2669431	48,17	17,97	45,69
Баланс	2909347	100,00	3670281	100,00	5541583	100,00	26,15	50,99

 

 

Пассив баланса также как  и актив изменился в 2010 году к 2009 году на 50,99 %.

Раздел баланса «Капитал и резервы»  увеличился в 2010 году  на 19,22%, а именно «Уставной капитал» не изменился  за период 2009-2010 гг.,

«Добавочный и резервный капитал» изменился в сторону уменьшения на 0,06 (50,87) %, «Нераспределенная прибыль» увеличилась на 39,44%.

Раздел баланса «Долгосрочные  обязательства» уменьшились на 28, 40% .

Раздел баланса «Краткосрочные обязательства» увеличился на 45,59%, а именно  «займы и кредиты» увеличились на 70%, «кредиторская  задолженность увеличилась на  43,27%, «резервы предстоящих расходов» уменьшились на  22,41%.

Анализ  размера и структуры капитала предприятия показал, что размеры и собственного, и заемного капитала выросли за рассматриваемый период времени, причем темп прироста собственного капитала предприятия значительно выше, чем темп роста заемного и привлеченного капитала. Вместе с тем следует учесть тот факт, что в структуре капитала предприятия доля собственного капитала меньше доли заемного и привлеченного капитала, однако в период с 2009 по 2010 гг. она выросла. Кроме того, за рассматриваемый период размеры долгосрочных кредитов и займов постоянно сокращались.

Проанализируем показатели ликвидности предприятия (таблица 3).

 

 

 

 

Таблица 3 – Показатели ликвидности ЗАО «КОНТИ-РУС» за 2008-2010 гг.

 

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Норматив
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,04	0,03	0,01	≥ 0,2-0,3
Коэффициент промежуточной  ликвидности	0,91	0,76	0,51	≥ 0,7-0,8
Коэффициент текущей  ликвидности	1,17	1,03	0,86	≥ 2

 

 

Показатель  абсолютной ликвидности в 2010 меньше норматива,  это  значит, что предприятие может  в  ближайшее время погасить 0,01 краткосрочных обязательств.

Показатель промежуточной  ликвидности в 2010 году ниже норматива, то есть предприятие может полностью вовремя погасить 0,51 краткосрочных обязательств.

Показатель  текущей  ликвидности меньше  норматива  в 2010 году, то есть ожидаемая платежеспособность предприятия ниже нормы.

Таким образом, уровень  ликвидности на предприятии за рассматриваемый  период снизился, и в настоящее  время предприятие не сможет в  короткие сроки погасить свои обязательства.

Рассмотрим показатели финансовой устойчивости предприятия (таблица 4).

 

Таблица 4 – Показатели финансовой устойчивости ЗАО «КОНТИ-РУС» за 2008-2010 гг.

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Норматив
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,19	0,30	0,24	>0,5
Коэффициент финансовой устойчивости	0,47	0,50	0,52	>0,5
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	4,37	2,33	3,22	<1
Собственные оборотные  средства	-576039	-698667	-1958967
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,32	-0,37	-0,86	≥0,1
Коэффициент маневренности  собственного капитала	-1,06	-0,63	-1,49	>0
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками  финансирования	-1,48	-1,51	-2,55	≥0,6

 

Положение предприятия  неустойчиво, оно зависит  во многом  от влияния кредиторов. Об  это  свидетельствует коэффициент автономии.

Коэффициент финансовой устойчивости  говорит нам  об  эффективном использовании капитала, вложенного в  активы предприятия.

Коэффициент маневренности  ниже  норматива, а  значит  доля  собственных средств  не  используются  для финансирования деятельности в краткосрочном периоде, то есть какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы, а какая – капитализирована.

Коэффициент  обеспеченности  собственными  оборотными средствами ниже  норматива, а значит у предприятия  не достаточно собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками  финансирования показывает материальные оборотные активы не финансируются за счет собственных источников.

Наглядно это мы можем увидеть на рисунке 1.

Рисунок  1 - Показатели финансовой устойчивости ЗАО «КОНТИ-РУС» за 2008-2010 гг.

 

Таким образом, показатели финансовой устойчивости свидетельствуют  о том, что на предприятии сложилось  неустойчивое финансовое состояние, которое  в дальнейшем может привести к банкротству предприятия.

Проанализируем показатели прибыльности предприятия (таблица 5).

Таблица 5 – Показатели прибыльности ЗАО «КОНТИ-РУС» за 2008-2010 гг.

 

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Абсолютное отклонение		Темп прироста, %
				2009 к 2008	2010 к 2009	2009 к 2008	2010 к 2009
Прибыль (убыток) от продаж	379780	635751	513238	255971	-122513	67,40	-19,27
Прочие операционные доходы	60807	137204	77454	76397	-59750	125,64	-43,55
Прочие операционные расходы	367684	447145	181817	79461	-265328	21,61	-59,34
Прибыль (убыток) до налогообложения	37942	249662	278388	211720	28726	558,01	11,51
Чистая прибыль (убыток)до отчетного периода	2353	196523	211836	194170	15313	8252,02	7,79

 

Прибыль от продаж  в 2010  году уменьшилась на  1255971 тыс. руб. (19,27), прочие операционные  доходы уменьшились на  59750 тыс. руб. (43,55), прочие операционные расходы уменьшились а 265328  тыс.руб. (59,34), прибыль  до  налогообложения увеличилась на 11, 51%, чистая прибыль до отчетного периода увеличилась на 7,79%.

Рисунок 2 -  Характеристика прибыльности предприятия в 2008-2010 гг.

Таким образом, уровень  прибыльности предприятия за рассматриваемый  период очень вырос. Особенно это  относится к чистой прибыли, размеры  которой в 2009 году выросли более, чем в 82 раза. Это говорит о высокой эффективности производственной деятельности организации.