Показатели финансовой устойчивости, рассчитываемые на основе бухгалтерского баланса на примере ООО «Белое озеро»

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.4

Анализ платежеспособности ООО «Белое озеро»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г. к 2009 г.		2011 г. к 2010 г.
				+/-	%	+/-	%
1.Долгосрочные  обязательства	-	-	-	-	-	-	-
2.Текущие обязательства	13288	13152	12178	-136	-1	-974	-7
3.Обязательства  всего	13288	13152	12178	-136	-1	-974	-7
4.Активы всего	19810	20285	19302	475	3	-983	-5
5.Коэффициент  общей задолженности (Обязательства  всего/Активы всего)	0,67	0,65	0,63	0,02	-3	-0,02	-3
6.Коэффициент  долгосрочной задолженности (Долгосрочные Обязательства /Активы всего)	-	-	-	-	-	-	-

 

Таким образом, ООО «Белое озеро» является не способным  выполнять свои текущие обязательства, предприятие следует считать  неплатёжеспособным.

 

2.4. Анализ  и оценка показателей финансовой  устойчивости ООО «Белое озеро»

 

Финансовое  состояние предприятия может  быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способности предприятия  успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов  и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Основным критерием  оценки финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность его нормативными источниками формирования запасов и затрат.

Для оценки финансовой устойчивости ООО «Белое озеро» рассчитаем следующие показатели:

1. Общая величина запасов:

 

                                     М = стр. (210+270)                                   (2.1)

 

2009 года: М = 1520 т. руб.

2010 года: М = 1496 т. руб.

2011 года: М = 1930 т. руб.

2. Размер собственных оборотных средств:

 

                                      СОС = Кс – Ав                                      (2.2)

 

2009года: СОС  = 6490 – 12964 = - 6474 т. руб.

2010 года: СОС  = 7077 –12707 = -5630 т. руб.

2011 года: СОС  = 7076 –12185 = -5109 т. руб.

 

3. Размер собственных оборотных средств с учетом краткосрочных кредитов и займов (нормальные источники формирования запасов и затрат):

 

                                    ИФЗ = Кс+Дк+Зс-Ав                                  (2.3)

2009 года: ИФЗ  = 6490 + 0 + 13288 – 12964 = 6814 т. руб.

2010 года: ИФЗ  = 7077 + 0 + 13152 – 12707 = 7522 т. руб.

2011 года: ИФЗ  = 7076 + 0 + 12178 – 12185 = 7069 т. руб.

Имеем:

2009г. СОС < М : -6474 т. руб. <  1520 т. руб.

2010г. СОС < М:  -5630 т. руб. < 1496 т. руб.

2011г. СОС < М:  -5109 т. руб. <  1930 т. руб.

На предприятии за весь анализируемый период наблюдается  предкризисная финансовая устойчивость, т.к. нормальных источников средств недостаточно для формирования запасов и затрат предприятия ООО «Белое озеро». На предприятии необходимо пересмотреть политику формирования источников средств предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Главная цель  предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что  от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если  дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

В первой части  данной работы изложены принципы, задачи и цели комплексного анализа финансовой устойчивости. Изучена финансовая отчетность необходимая для анализа предприятия, а также рассмотрены основные методы, используемые при финансовом анализе. Рассмотрена методика анализа финансового состояния предприятия, в которой включены такие разделы, как оценка финансового положения предприятия и его изменение за отчетный период, анализ ликвидности баланса, анализ финансовых результатов и рентабельность предприятия, финансовой устойчивости,

Вторая часть, является практической реализацией  изложенных методик на примере ООО  «Белое озеро». В ходе анализа финансовой устойчивости ООО «Белое озеро»  в 2011 году выявлено  следующее:

- выручка от  продаж увеличилась на 2159 тыс.руб.;

- валюта баланса  снизилась на 983 тыс.руб.;

- наибольший  удельный вес в имуществе предприятия  занимаю внеоборотные активы  – 63%, из них 100% приходится на  основные средства;

- наибольший  удельный вес в источниках  средств занимает кредиторская задолженность – 63% , большая ее часть составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками;

- выявлен дефицит  собственных оборотных средств. 

- выявлена недостаточная  ликвидность баланса организации,  особенно в части наиболее  срочных обязательств;

-  коэффициенты  платежеспособности оказались   ниже нормативных значений т.е. предприятие неплатежеспособное, структура баланса неудовлетворительная;

-  предприятие  зависимо  от  заемных источников  средств, об этом свидетельствует  коэффициент автономии, который в 2011 году составил 0,37;

- для данного  предприятия характерно кризисное  финансовое положение из –  за недостаточного размера собственных   оборотных средств  и других  источников для формирования  запасов;

- предприятие  имеет просроченную дебиторскую и кредиторскую задолженность, доля которых в 2011 году увеличилась;

-  предприятие имеет   чистую  прибыль в размере 1777 тыс. руб.;

- показатели рентабельность за  анализируемый период имеют положительную  динамику, но остаются достаточно  низкими.

Наиболее эффективной  организационной формой использования  информационных технологий является создание на их базе автоматизированных рабочих  мест бухгалтеров, экономистов, плановиков и т.д.

Приняв во внимание выявленные в ходе анализа негативные явления, можно дать некоторые рекомендации по улучшению и оздоровлению предприятия:

1)  Принять  меры по снижению дебиторской  задолженности.

2) Совершенствовать  ценообразование.

3)Совершенствовать структуру управления предприятием.

4) Стимулировать  сбыт товаров, путем   организации рекламных компаний, т.е. создать рекламные проспекты, буклеты, прайс –листы, рекламные вывески с преимуществами данного предприятия над другими, устраивать ярмарки продаж, использовать средства массовой информации для рекламы своего предприятия:  на радио (аудиореклама), в газетах местных и региональных.

5) Для увеличения  объёмов реализации товаров ООО  «Белое озеро» можно порекомендовать  открыть магазин розничной торговли, что позволит реализовывать продукцию  не только оптовыми партиями, но и в розницу.

В целом при  внедрении предложенных мероприятий  ООО «Белое озеро» значительно улучшит  свою финансовую устойчивость и платёжеспособность, что  улучшит его финансовую и  инвестиционную привлекательность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Конституция  Российской Федерации от 12 декабря  1993 года.

2. Гражданский  кодекс Российской Федерации  от 30 декабря 2001 года № 197 –  ФЗ (в ред. от 30.06.2006 года с изм.  от 11.07.2006 года).

3. Устав ООО «Белое озеро»

4. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия - М.: Дело и Сервис, 2009.

5. Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред.  проф. Н.П. Любушина- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

6. Астринский, Д.  Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист.- 2010.- №12.- С. 34-39.

7. Бланк, ИЛ. Основы финансового менеджмента. - М.: Ника-Центр, 2009.

8. Бородина, Е.И.  Финансовый анализ в системе  менеджмента организации // Экономический  анализ: теория и практика.- 2010.- № 22.- С. 37-46.

9. Выборова, Е.Н.  Методология экспресс – диагностики  финансового состояния субъектов  хозяйствования // Аудитор.- 2010.- №9.- С21-27.

10. Выборова, Е.Н.  Особенности диагностики финансового  состояния субъектов хозяйствования // Аудитор.- 2009.- №3.- С. 42-46.

11. Гиляровская,  Л.Т. Комплексный подход к анализу  и оценке финансового положения  организации // Аудитор.- 2010.- №4.- С19-24.

12. Гончаров, А.И.  Система индикаторов платёжеспособности  предприятия // Финансы.- 2009.- № 6. - С.69-70.

13. Графов, А.В.  Оценка финансово-экономического  состояния предприятия // Финансы.- 2009.- №7. - С.34 - 39.

14. Графова, Т.Ф.  Критерии и показатели оценки  финансово-экономического состояния  предприятия // Аудитор.- 2009.- №7.- С.28 - 31.

15. Донцова, Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности — М.: «Дело и Сервис», 2009.

16. Илясов, Г. Оценка  финансового состояния предприятия  // Экономист.- 2010.- №6.- С. 49-54.

17. Ковалев, В.В.  Финансы организаций: учеб.для  вузов/ В.В.Ковалев, Вит. В. Ковалев. - М.: Проспект, 2008.- 352 с.

18. Ковалев, В.В.  Прктикум по анализу и финансовому  менеджменту: конспект лекций  с задачами и тестами / В.В.  Ковалев. - Изд. 2-е, перераб. И доп. - М.:Финансы и статистика, 2008.-448 с.

19. Кретина, М.Н.  Финансовое состояние предприятия. Методы оценки - М.: ДИС.- 2009.- 224 с.

20. Кувшинов, Д.А.  Финансовое состояние предприятия:  методика анализа // Финансы.- 2010.- № 7.- С. 79-80.

21. Оценка и  диагностика финансового состояния  предприятия: методика и критерии  принятия управленческих решений: Учебно-наглядное пособие в помощь дипломнику / Сост.: О.В.Овчинникова, Е.В. Стокоз, А.С. Черевко, А.В. Черепанов; УрСЭИ АТиСО. - Челябинск. 2009.

22. Савицкая, Г.В.  Анализ хозяйственной деятельности  предприятия: 4-е изд., перераб. и  доп. — Мн.: НП « Экоперспектива», 2008. — 512с.

23. Савицкая, Г.В.  Методика комплексного анализа  хозяйственной деятель-ности - М.: ИНФРА-М, 2008. – 288 с.

24. Финансовый  менеджмент: Учебник / Под ред.  Е.С. Стяновой. - М.: Перспектива, 2008.

25. Фомин, Я.А.  Диагностика кризисного состояния предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

26. Черевко, А.С.  Финансы организаций (предприятий): Учебно-наглядное пособие / А.С.  Черевко, С.Е. Евдошенко, Е.В.  Стокоз; УрСЭИ АТ и СО.- Челябинск, 2008.

27. Черевко, А.С.  Экономика организации (предприятия): учебно-наглядное пособие / А.С. Черевко, О.В. Зубкова; УрСЭИ АТ и СО.- Челябинск, 2009.

28. Шеремет, А.Д.  Финансы предприятий — М., ИНФРА-М, 2009.

29. Шохин, Е.Н., Серегин, Е.В., Кузина Г.П. Финансовый  менеджмент. — М.: ФБК-ПРЕСС, 2009.

30. Щербаков, В.А.  Краткосрочная финансовая политика: учеб. Пособие для вузов / В.А.  Щербаков, Е.А. Приходько. – 3-е  изд., стереотип. – М. : КноРус, 2009. – 268 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Состав и структура  баланса ООО «Белое озеро»  2009 – 2011 годы