Показатели финансовой устойчивости, рассчитываемые на основе бухгалтерского баланса на примере ООО «Белое озеро»

К сожалению, проблемы переходного  периода не обошли комбинат стороной. В 2000 году на комбинате была введена  процедура внешнего управления, а  затем конкурсного производства.  Более года не выплачивалась заработная плата, для поддержания жизнедеятельности комбината пришлось реализовать часть основных средств.

С июля 2003 года свою производственную деятельность начало новое предприятие  ООО «Белое озеро». В кратчайшие сроки   была восстановлена работоспособность  основного производственного и  вспомогательного оборудования, начался выпуск продукции – сухого обезжиренного молока, масла «Крестьянского» и сыров.

ООО «Белое озеро» осуществляет свою деятельность на основе самофинансирования и самоокупаемости, имеет самостоятельный  баланс, расчетные счета в банках, круглую печать, штампы, бланки, со своим наименованием.

На современном этапе  работы предприятия главной целью  деятельности является удовлетворение потребностей потребителя в натуральной, качественной и полезной молочной продукции, а также получение прибыли для производственной базы, приобретение нового оборудования, улучшение условий труда.

 Предприятие специализируется  на производстве сметаны, и  сырково-творожных изделий, молока, кефира, йогуртов, ряженки, масла.  Для производства своей продукции предприятие использует только натуральное цельное и обезжиренное молоко и сливки без добавления консервантов.

Производственная мощность позволяет перерабатывать до 120 тонн молока в сутки. Среднесписочная  численность предприятия 350 человек.

ООО «Белое озеро» является производственно сбытовым предприятием.

 За 2011 год поступило  молока от заготовок 36558 тонн, в том числе от населения  10126 тонны, что составляет 27,7% в  общем, объеме молока.  По сравнению  с 2010 годом объем закупа молока  увеличился на 2352 тонн или на 6,8 % за счет общественного сектора.

Большим спросом  пользуется у населения молоко с  массовой долей жирности 3,4%, с высокими вкусовыми качествами, превосходящее  продукцию других производителей. Главным  фактором, позволяющим выбрать продукцию предприятия, является то, что молоко очищается, проходит щадящую двойную пастеризацию и разливается в удобные упаковки-кувшины, сделанные из высококачественного материала, позволяющие долго сохранять вкусовые качества молока.  Визитной карточкой предприятия является йогурт с натуральными фруктовыми наполнителями.

Продукция ООО «Белое озеро» реализуется не только в г. Давлеканово, но и по всей Республике Башкортостан и за ее пределами.

Удельный вес  продукции в общем, объеме товарной продукции представлен на рисунке 1.

Рис.1.1 Структура  продукции ООО «Белое озеро»

 

Динамика основных экономических показателей ООО  «Белое озеро» рассмотрена в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Динамика основных технико-экономических показателей  деятельности ООО «Белое озеро» за период с 2009-2011 гг.

Наименование показателей	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп изменения, %
				2010/2009	2011/2010
1. Объём реализованной  продукции, тыс. руб.	24850	28549	30708	115	107
2. Себестоимость,  тыс. руб.	23350	27202	27770	116	102
3. Среднегодовая  стоимость основных фондов, тыс.  руб.	12896	12622	12185	98	96
4. Фондоотдача,  руб./руб.	1,93	2,26	2,52	117	111
5. Фондоёмкость, руб./руб.	0,52	0,44	0,39	84	88
6. Среднесписочная  численность работников, чел.	66	69	70	104	101
7. Фонд оплаты  труда, тыс. руб.	5544	6624	7140	119	108
8. Объем реализованной продукции, приходящийся на 1 работника, тыс. руб.	376,5	413,7	438,7	110	106
9. Прибыль от  реализации, тыс. руб.	1500	1347	2938	90	218
10. Прибыль до  налогообложения, тыс. руб.	1250	941	2478	75	263
11. Рентабельность  производственной деятельности, %	6	3	8	50	267

 

По данным таблицы 2.2 можно сделать вывод о росте  объемов реализации услуг ООО  «Белое озеро» за 2009-2011 гг. Увеличение объемов реализации связано в  первую очередь с увеличением  количества клиентов  как в городе Давлеканово, так и в Республике Башкортостан. В договорных ценах объём реализованной продукции в 2010 г. по сравнению с 2009 г. вырос на 15 % и составил 28549 тыс. руб. В 2011 году объем реализации организации увеличился до уровня 30708 тыс. руб., что на 7 % больше результата предыдущего года.

Себестоимость продукции увеличилась на 16 % в 2010 году по сравнению с 2008 годом, и затем  увеличилась на 2 % в 2011 г. по сравнению  с 2010 г. Увеличение себестоимости можно  объяснить пропорциональным возрастанием объемов продаж организации в 2009-2011 гг. Положительным моментом работы ООО «Белое озеро» в 2011 году можно охарактеризовать то, что темп роста себестоимости продукции в 2011 году – 102 % был ниже темпа роста выручки организации – 107 %, что говорит о повышении эффективности деятельности фирмы.

Среднегодовая стоимость основных фондов снизилась  за рассматриваемый период на 711 тыс.руб., темп роста составил 96%. В результате того, что повышается рост объемов  услуг, растет эффективность использования  основных фондов – фондоотдача увеличилась с 1,96 р./р. в 2009 г. до 2,52 р./р. в 2011 г., следовательно, уменьшается фондоёмкость с 0,52 р./р. до 0,39 р./р. соответственно.

Среднесписочная численность работников в 2010 г. составила 69 человек, что на 3 человека больше по сравнению с 2009 г., а в 2011 г. она составила 70 человек или 101 % от численности 2010 г. Следовательно, численность персонала исследуемой организации ежегодно увеличивается.

Производительность  труда одного работника возросла в 2010 г. на 10 % по сравнению с 2009 г. Данное увеличение связано с ростом объемов оказанных услуг организации в 2011 г. В 2011 г. производительность труда одного работника также увеличилась на 6 % по сравнению с 2010 г.

Фонд оплаты труда в 2010 г. вырос на 18% по сравнению  с 2009г. на что оказывает влияние  рост заработной платы, которая, в свою очередь, растёт под влиянием роста  цен; в 2011. – фонд оплаты труда также  увеличился на 8 % по сравнению с 2010 г. Темп роста производительности труда работников ООО «Белое озеро» превышает темп роста заработной платы, что расценивается положительно в работе организации. Балансовая прибыль предприятия в 2010 г. снизилась на 309 тыс.руб. по сравнению с 2009 г. и составила 941 тыс. руб., в 2011 г. прибыль значительно возросла до уровня 2478 тыс. руб. На протяжении периода 2009-2011 гг. происходит рост рентабельности производственной деятельности ООО «Белое озеро». Если в 2009 г. рентабельность составляла 6 %, то 2010 г. – уже 3 %, что связано с ростом реализации продукции. В 2011 году рентабельность увеличилась до 8 %, что является благоприятным моментом в работе организации.

Исходя из вышеприведённого анализа, можно сделать вывод, что  производственно-финансовая деятельность ООО «Белое озеро» к концу анализируемого периода улучшается. Схема организационной структуры предприятия ООО «Белое озеро» представлена на рисунке 2.

 

 

 

Рис. 2.2. Структура управления ООО «Белое озеро»

 

 

 

 

 

 

2.2. Анализ имущественного и финансового положения ООО «Белое озеро»

Анализ динамики состава  и структуры активов баланса  даёт возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества  предприятия и его отдельных  видов. Прирост или уменьшение актива свидетельствует о расширении или сужении деятельности предприятия.

При анализе активов, являющихся важнейшим элементом  финансовой отчётности, изучается их наличие, состав, структуру и прошедшие  в них изменения. Анализ структуры  активов в целом и его отдельных видов позволяет судить о рациональном их размещении.

Увеличение активов  положительно характеризует работу предприятия, поскольку свидетельствует  о его дальнейшем развитии.

Однако, анализируя причины  увеличения стоимости имущества предприятия, необходимо учитывать влияние инфляции, высокий уровень которого приводит к значительным отклонениям номинальных данных балансового отчёта от реальных.

Для анализа состава  и размещения активов по данным баланса  ООО «Белое озеро» следует аналитическая таблица приложения 1.

Из данных приложения видно, что валюта баланса, отражающая реальную стоимость активов, увеличилась  в 2011 году по сравнению к базисному 2010года на 1210 тыс.руб., в 2010 году - на 8412 тыс.руб. Это положительно характеризует  ООО «Белое озеро», поскольку свидетельствует о его дальнейшем развитии.

При анализе  активов необходимо выяснить, как  они размещены и на что больше внимания уделялось, каково состояние  производственного потенциала предприятия, его основных средств, какова мобильность имущества. Для этого прежде всего необходимо определить величину производственного потенциала предприятия. На анализируемом предприятии стоимость внеоборотных активов снизилась на 275 тыс.руб., в 2011 году снижение составило 522 тыс.руб., удельный вес внеоборротных активов в имуществе предприятия составил 63%, что негативно характеризует структуру баланса предприятия.

Доля текущих  активов в 2009 году была меньше на 2 пункта, то в 2011 году составляла 37%.

В составе текущих  активов наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность, доля которой в 2009 году составила 25% от валюты баланса, в 2010 году она возросла на 2 % и составила 27%.

Запасы так  же имеют значительную долю, 7% в 2009 году и 10% в 2011 году, сто связано с расширением  производства предприятия.

Наибольшую  долю в источниках формирования имущества  составляет кредиторская задолженность, в 2009 году 67%. В 2010 году данный показатель снизился до 65%, а в 2011 году составил 63%, что негативно характеризует  структуру баланса предприятия и свидетельствует о его зависимости от кредиторов, что в свою очередь может привести к неплатёжеспособности.

 Вслед за  этим показателем важно определить  долю текущих активов в валюте  баланса: повышение коэффициента  мобильности активов предприятия,  определяемого отношением стоимости текущих активов к стоимости всего имущества предприятия. Он характеризует долю средств для погашения долгов. Чем выше значение коэффициента, тем больше у предприятия возможностей обеспечить бесперебойную работу, рассчитываться с кредиторами. С финансовой точки рост его является положительным сдвигом в структуре – имущество становится мобильным, что свидетельствует об ускорении оборачиваемости, о росте эффективности его использования, таблица 2.2.

 

 

 

 

Таблица 2.2

 Состав и структура текущих активов ООО «Белое озеро»

Показатели	2009 год		2010 год		2011 год		(+),(-) к базисному  году
	т.руб.	уд.в,%	Тт.руб	уд.в,%	т.руб.	уд.в,%	2009	2010
	1	2	3	4	5	6	7	7
Текущие активы, всего в т.ч.	6846	100	7578	100	7117	100	732	-461
1.1. Запасы	1472	22	1440	19	1882	26	-32	442
1.2. Дебиторская  задолженность	5040	74	5705	75	4775	67	665	-930
1.3. Денежные  средства	18	0,2	6	0,1	180	3	-12	174
1.4. Прочие оборотные  активы	48	0,7	56	0,7	48	0,6	8	-8