Показатели финансовой устойчивости, рассчитываемые на основе бухгалтерского баланса на примере ООО «Белое озеро»

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ  ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» (ФГБОУ  ВПО «МГИУ»)

Кафедра ИДО 72 « Экономика»

 

 

Курсовой  проект
по специальности «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности»
на тему «Показатели финансовой устойчивости, рассчитываемые на основе бухгалтерского баланса на примере ООО «Белое озеро»
Группа			Дв 09Э22п
Студент			Шаймарданов В.М.
Руководитель, преподаватель			А.Б. Юрасов
ДОПУСКАЕТСЯ К ЗАЩИТЕ
Заведующий кафедрой
Оценка		________________		___________

Москва, 2013

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение                                                                                                                     3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ АНАЛИЗА  ФИНАНСОВОЙ  УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ                                                                      6

1.1.  Содержание  и основные понятия финансовой  устойчивости                       6

1.2.  Задачи  анализа и оценки финансовой  устойчивости организации               8

1.3. Основные  методы анализа финансовой устойчивости                                 10

1.4. Методика  анализа финансовой устойчивости  для оценки финансового состояния предприятия                                                                                             15

2.  АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ НА ООО  «БЕЛОЕ ОЗЕРО» 25                                                                                                      2.1. Организационно – экономическая характеристика ООО «Белое озеро»      25                                                                                                         2.2 Анализ имущественного и финансового положения ООО «Белое озеро»    31                                                                                                          2.3. Оценка ликвидности баланса и платежеспособности ООО «Белое озеро»  34                                                                                                            2.4. Анализ и оценка показателей финансовой устойчивости  ООО «Белое озеро»                                                                                                                          41

  Заключение                                                                                                               44

Список использованной литературы                                                                       47

Приложения                                                                                                  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Залогом успешного  развития, стабильности и конкурентоспособности  предприятия на рынке товаров  и услуг служит финансовая устойчивость, гарантирующая его платежеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риска.

Финансовая  устойчивость не является счастливой случайностью. Это итог грамотного, умелого управления капиталом и  всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивость  финансового состояния достигается  при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, высокой деловой активности предприятия, достаточном уровне рентабельности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.

Управление  финансовой устойчивости основывается, главным образом, на относительных  показателях (финансовых коэффициентах), так как абсолютные показатели баланса  в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.

Предприятие с  неустойчивым финансовым состоянием не в состоянии решать стратегические задачи, кроме того, часто не имеет  возможности перераспределить свои ресурсы для решения оперативных  задач, поэтому велика вероятность приобретения им статуса «убыточное», которое не только не обеспечивает свою жизнедеятельность, но и замедляет процессы рыночных преобразований в экономике страны в целом. И наоборот, предприятие с надежным финансовым состоянием является частью локомотива, который ускоряет рыночные преобразования, улучшая экономику страны.

Основными задачами управления и анализа финансового  состояния являются:

- общая оценка  финансового состояния и его  изменения за отчетный период;

- анализ финансовой  устойчивости предприятия;

- анализ ликвидности  баланса;

- анализ финансовых  коэффициентов.

Основными источниками  информации для анализа финансового  состояния предприятия являются данные финансовой отчетности. Финансовая отчетность по существу «лицо» субъекта хозяйствования и представляет собой систему обобщенных показателей, которые характеризуют итоги финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Оценка этих показателей, нужна для эффективного управления фирмой. С их помощью руководители осуществляют планирование, контроль, улучшают и совершенствуют направление своей деятельности.

В связи с  этим особую актуальность приобретает  исследование финансового состояния  субъектов хозяйствования.

Тема курсовой работы актуальна тем, что показывает необходимость всестороннего анализа и управления финансовой устойчивостью для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности, непрерывного поиска резервов и путей дальнейшего развития предприятия, а кредиторам и инвесторам анализировать финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Можно твердо говорить, что качество принимаемых решений целиком зависит от качества аналитического обоснования решения.

Целью данной работы является разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия ООО «Белаое озеро».

Достижение  поставленной цели обеспечивается решением следующих задач:

1. изучить теоретические основы управления финансовой устойчивостью предприятия;
2. рассмотреть основные методы анализа финансовой устойчивости предприятия;
3. провести комплексный анализ финансовой устойчивости для оценки финансового состояния предприятия;
4. разработать мероприятия по повышению финансового состояния предприятия.

Объектом данного  исследования является финансовая устойчивость предприятия, предмет исследования – факторы, определяющие уровень финансовой устойчивости предприятия.

При выполнении курсовой работы предполагается изучить  нормативные документы органов  государственного управления РФ по вопросам составления и представления  предприятиями и организациями  бухгалтерской (финансовой) отчетности, анализу финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности, а также специальную литературу отечественных и зарубежных авторов.

Статистической  базой исследования послужили типовые формы бухгалтерской отчетности, составленные ООО «Белое озеро» за 2009 -2011 года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ  АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ  ОРГАНИЗАЦИИ

 

1. Значение, цели и задачи анализа и оценки финансовой устойчивости организации

 

Финансовая устойчивость предприятия – это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. В результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние предприятии может остаться неизменным, улучшиться или ухудшиться.

Финансовая устойчивость предприятия служит характеристикой, свидетельствующей о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными  средствами и эффективном их использовании  в бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Она формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия [5, с. 228].

Залогом выживаемости и  основой стабильности положения  предприятия служит его устойчивость. На устойчивость предприятия оказывают влияние различные факторы:

- положение  предприятия на товарном рынке; 

- производство  и выпуск дешевой, пользующейся  спросом продукции; 

- его потенциал  в деловом сотрудничестве;

- степень зависимости  от внешних кредиторов и инвесторов;

- наличие неплатежеспособных  дебиторов; 

- эффективность  хозяйственных и финансовых операций  и т. п. 

Разнообразие  факторов, влияющих на устойчивость, подразделяет ее на внутреннюю и внешнюю, а многообразие причин обусловливает разные грани устойчивости. Рассмотрим содержание каждого вида устойчивости в отдельности:

- внутренняя  устойчивость — это такое состояние организации, то есть состояние структуры производства и предоставления услуг, их динамика, при котором обеспечивается стабильно высокий результат функционирования. В основе ее достижения лежит принцип активного реагирования на изменение среды хозяйствования;

- внешняя устойчивость обусловлена стабильностью экономической среды, в рамках которой действует организация, достигается соответствующей системой управления в масштабах всей страны, то есть управлением извне;

- «унаследованная» устойчивость является результатом наличия определенного запаса финансовой прочности организации, сформированного в течение ряда лет, защищающего ее от случайностей и резких изменений внешних неблагоприятных, дестабилизирующих факторов;

- общая устойчивость отражает эффективность инвестиционных проектов; уровень материально-технической оснащенности, организации производства, труда, управления; предполагает движение денежных потоков, которые обеспечивают получение прибыли и позволяют эффективно развивать производство;

- финансовая (непосредственно, или собственно) устойчивость отражает стабильное превышение доходов над расходами и состояние ресурсов, которое обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами организации и путем их эффективного использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации, расширению и обновлению. Она отражает соотношение собственного и заемного капитала, темпы накопления собственного капитала в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, соотношение мобильных и иммобилизованных средств организации, достаточное обеспечение запасов собственными источниками. Финансовая устойчивость — это главный компонент общей устойчивости организации, так как является характерным индикатором стабильно образующегося превышения доходов над расходами.

Определение границ ее относится к числу наиболее важных экономических проблем в  условиях рыночной экономики, так как недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности организации, а избыточная — будет препятствовать развитию, отягощая затраты излишними запасами и резервами. Следовательно, финансовая устойчивость должна характеризоваться таким состояние финансовых ресурсов, которое, с одной стороны, соответствует требованиям рынка, а с другой стороны — отвечает потребностям развития организации. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется, помимо прочего, эффективным формированием, распределением, использованием финансовых ресурсов, а формы ее проявления могут быть различны.

 

1.2. Задачи  анализа и оценки финансовой  устойчивости организации

 

Устойчивое  финансовое положение в свою очередь  оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование [13, c.125].

В современных  условиях хозяйствования повышается самостоятельность  организаций в принятии и реализации управленческих решений, их экономическая и юридическая ответственность за результаты хозяйственной деятельности. Объективно возрастает значение финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов. Все это повышает роль и значимость финансового анализа в оценке их финансово-коммерческой и другой деятельности и, прежде всего в наличии, размещении и использовании финансовых ресурсов. Результаты такого анализа необходимы, прежде всего, собственникам, кредиторам, инвесторам, поставщикам, налоговым службам, менеджерам и руководителям организаций. Ключевой целью анализа финансовой устойчивости организации является получение определенного числа основных параметров, дающих объективную и обоснованную характеристику финансовых ресурсов организации и их использования.

Основные задачи анализа финансовой устойчивости организации  вытекают из определения категории  «финансовая устойчивость». Сущность финансовой устойчивости определяется состоянием, распределением и использованием финансовых ресурсов организации. Анализ финансовой устойчивости организации базируется на оценке его финансового состояния, поскольку устойчивость характеризуется трендом изменения финансового состояния на ряд дат и в перспективе, в то время как финансовое состояние представляет собой моментную характеристику положения финансовых ресурсов организации. Если в ходе анализа финансового состояния оценивают в основном статическое положение финансовых ресурсов, то в процессе анализа финансовой устойчивости субъекта хозяйствования оцениваются не только показатели структуры капитала и ликвидности, которые характеризуют состояние и распределение финансовых ресурсов, т.е. их статику, но также и показатели деловой активности и рентабельности, описывающие эффективность использования финансовых ресурсов, их динамику. Следовательно, анализ финансовой устойчивости организации позволяет проследить динамику, взаимосвязь и причины изменения реальной и потенциальной платежеспособности, структуры капитала, деловой активности и рентабельности.