Планирование себестоимости продукции

 

Объем оказания банковских услуг  обосновывается с учетом производительности труда, фондоотдачи, трудоемкости работ. План оказываемых услуг Банка  сверяется с расчетами производственной мощности и основных фондов, в том числе с учетом сокращения сроков освоения вновь вводимых мощностей (филиалов,  отделений Банка).

Определяющей величиной при формировании ресурсного портфеля является фактическая величина банковских ресурсов в предыдущих периодах. Динамика банковских ресурсов за анализируемые периоды позволяет определить величину этого показателя на планируемый период.

Определение величины ресурсов Банка   в предстоящем периоде, исходя из предложенной выше методики планирования ресурсной базы, следует начинать с расчета планового объема привлеченных средств и их источников.

Результаты проведенного расчета представлены в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Ресурсный портфель Банка, тыс. рублей.

Наименование показателя	2009 год	2010 год	Темп роста, раз	2011 год (план)
Собственные средства	64465	70809	1,1	102476
Привлеченные средства	350655	437164	1,25	485728
Итого ресурсов	415120	507973	1,22	588204

 

Таким     образом,     динамика    планируемого  объема ресурсов филиала  на  прогнозный  период должна  быть  положительной.  Прогнозируя   объем  банковских ресурсов филиала  на  2011 год,  можно заключить,   что их величина   должна  составить  588204  тыс. руб., причем планируемая величина привлеченных средств составляет 485728 тыс. руб., а собственных средств - 102476 тыс. руб.

Таблица 2.5

Плановая структура портфеля банковских ресурсов, тыс. рублей

Наименование показателя	2010 год		2011 год (план)		Изменение
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Собственные средства	70809	13,9	102476	17,4	31667	3,5
Привлеченные средства	437164	86,1	485728	82,6	48564	-3,5
Итого ресурсов	507973	100	588204	100	80231	-

 

Анализируя структуру портфеля банковских ресурсов можно отметить, что валюта баланса в 2011 году возросла на 80231 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. Собственные средства  по прежнему занимают незначительное место в общей структуре ресурсов банка их доля в 2011 году составляет 17,4 %, что в рублевом эквиваленте на 31667 тыс. руб. больше аналогичного показателя 2010 года. Привлеченные средства в 2011 году занимают преобладающее место в структуре пассивов (82,6 %). Как видно из табл. 2.2 доля привлеченных средств банка в 2011 году снизилась на 3,5 % по сравнению с 2010 годом, однако возросла доля собственных средств на аналогичную величину.

Так как в планах банка на 2011 год основной задачей является увеличение объемов кредитования организаций  и предприятий, физических лиц и  потребительское кредитование, то в связи с этими задачами филиалу необходимо будет увеличить в 2011 году некоторые элементы структуры собственных средств. Результаты проведенного расчета представлены табл. 2.6.

 

Таблица 2.6

Портфель  собственных средств, тыс. руб.

Наименование показателя	2009 год	2010 год	Темп роста, раз	2011 год (план)
Резервы под возможные  потери по кредитам	20972	25538	1,21	32444
Фонды и прибыль, оставленная  в распоряжении филиала	16583	17975	1,08	21359
Нераспределенная прибыль	778	836	1,07	995
Переоценка основных средств	2113	2441	1,16	3659
Уставный капитал (средства акционеров участников)	24019	24019	-	44019
Итого собственных средств	64465	70809	1,09	102476

 

Анализируя табл. 2.3 можно  сделать вывод, что плановая величина собственных средств филиала в 2011 году составит 102476 тыс. руб.

Следует отметить, что, планируемое  увеличение собственных средств, произойдет, в основном, за счет развития такого направления деятельности, как потребительское  кредитование физ. лиц, а, следовательно, и создания соответственно больших резервов под возможные потери по потребительским кредитам.

В табл. 2.7.  представлена  плановая  структура собственных средств Банка. Количественный анализ структуры собственных средств показывает, что наибольший удельный вес в структуре собственных занимает уставный капитал 42,95 %, его величина увеличилась на 20000 тыс. руб.

Таблица 2.7

Плановая структура  портфеля собственных средств, тыс. руб.

Наименование показателя	2010 год		2011 год (план)		Изменение
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Резервы под возможные потери по кредитам	25538	31,06	32444	36,67	6906	4,39
Фонды и прибыль, оставленная  в распоряжении филиала	17975	25,4	21359	20,84	3384	4,56
Нераспределенная прибыль	836	1,18	995	0,97	159	-0,2
Переоценка основных средств	2441	3,44	3659	3,57	1218	0,13
Уставный капитал (средства акционеров участников)	24019	33,92	44019	42,95	20000	9,03
Итого собственных средств	70809	100,00	102476	100,00	31667	-

 

В структуре остальных  амортизационных фондов сильных изменений не произойдет, однако в рублевом эквиваленте их величина увеличится. Следует отметить, что в плановом периоде значительно увеличится доля резервов под возможные потери по потребительским кредитам с 31,06 % до 36,67 %, что в рублевом эквиваленте составит 6906 тыс. руб. Это связано с планируемым увеличением в 2011 году объемов предоставляемых кредитов по данному направлению.

Количественный анализ структуры  привлеченных средств, так же как  и собственных средств банка  заключается в определении удельного  веса каждой подгруппы или нескольких подгрупп в общей сумме привлеченных средств. Подобного рода анализ позволяет выявить роль каждого экономического контрагента в развитии пассивных операций данного банка.

Результаты проведенного расчета  представлены табл. 2.8.

Таблица 2.8

Портфель  привлеченных средств, тыс. руб.

Наименование показателя	2009 год	2010 год	Темп роста, раз	2011 год (план)
Депозиты юридических  лиц до востребования	130654	168141	1,29	189654
Депозиты юридических  лиц по срокам	147068	173308	1,18	182308
Депозиты физ. лиц до востребования	10409	12028	1,15	15707
Депозиты физ.лиц по срокам	32311	47923	1,48	47676
Обязательства банка  по прочим операциям	30213	35764	1,18	50383
Итого привлеченных средств	350655	437164	1,25	485728

 

Анализируя запланированные привлеченные средства филиала можно заметить, что они включают в себя депозиты юридических и физических лиц до востребования, а также депозиты по различным срокам.  Запланированная величина привлеченных ресурсов в соответствии с поставленными задачами на 2011 год составляет 485728 тыс. руб.

 

 

Таблица 2.9

Плановая структура  привлеченных средств, тыс. руб.

Наименование показателя	2010 год		2011 год (план)		Изменение
	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
Депозиты юридических  лиц до востребования	168141	38,46	189654	39,04	25513	0,58
Депозиты юридических лиц по срокам	173308	39,64	182308	37,53	9000	-2,11
Депозиты физ.лиц до востребования	12028	2,75	15707	3,23	3679	0,48
Депозиты физ. лиц по срокам	47923	10,96	47676	9,81	-247	-1,15
Обязательства банка  по прочим операциям	35764	8,18	50383	10,37	14619	2,19
Итого привлеченных средств	437164	100,00	485728	100,00	48564	-

 

Наибольший удельный вес в привлеченных ресурсах  банка в 2011 году занимают депозиты юридических лиц до востребования (39,04 %), затем срочные вклады юридических  лиц (37,53 %), далее прочие обязательства банка (10,37 %) и депозиты физ. лиц (9,81 %), незначительную часть по прежнему составляют депозиты физ.лиц до востребования. Следует отметить, что в 2011 году филиал планирует увеличить долю срочных вкладов юридических лиц до 39,04 % и снизить долю депозитов физ. лиц до 9,81 %. Таким образом, более рациональное проведение депозитной политики в 2011 году позволит сократить долю средств, передаваемых головным банком для текущей деятельности филиалу.

Спрогнозировав  объем привлеченных ресурсов на плановый год, а также спланировав структуру привлеченных средств по субъектам привлечения, необходимо спрогнозировать объем и структуру расходов , которые понесет банк в связи с намеченным объемом привлечения средств.

Прогнозирование расходов филиала производится на основании сложившихся расходов за предыдущие периоды, ставок по привлечению ресурсов, с учётом вероятных их изменений.

 

 

3. Планирование себестоимости продукции

 

3.1. Расчет сметы  затрат  по планово-учетным     подразделениям                                      

  

Планирование - разработка планов, определяющих будущее состояние  экономической системы, путей, способов и средств его достижения. Плановые показатели дают представления о перспективах развития организации, ее будущих доходах и расходах. Отклонение планируемых  показателей в сторону ухудшения дает возможность предприятию вовремя внести соответствующие коррективы и предусмотреть пути выхода из создавшейся ситуации. Изменение планируемых показателей в сторону улучшения дает организации представление о том, какой именно показатель повлиял на положительный результат, чтобы впоследствии принять это как руководство к действию. 

Планирование представляет собой способ регулирования будущего при опоре на возможности настоящего. Цель планирования заключается в том, чтобы сегодня найти способы и методы решения проблем будущего.

Планирование всегда производится с определенной степенью точности достижения поставленной цели. Эта точность зависит от многих факторов: надежности информации, точности учета изменений хозяйственной ситуации, методологии планирования и т д.

Расходы банка  состоят из процентных расходов (процентов, выплаченных вкладчикам и кредиторам) и непроцентных расходов, связанных с функционированием банка (содержание и эксплуатация помещений, оборудования, заработная плата персонала и т.д.).