Планирование себестоимости продукции

 

                                      SSRes=Sump(i)*s(i),        (1.7)

где    p(i)- доля пассивов i-го вида;

          s(i)- стомость пассивов i-го вида;

i-номер операции;

n – число видов пассивных операций.

 

После этого составляется прогноз  средних процентных ставок по пассивным  операциям.

Так как средневзвешенную стоимость  ресурсов можно рассчитать как отношение  совокупных процентных расходов банка  к среднему объему привлеченных средств:

 

                    SstRes=RPr/VP, то VP=RPr/Ss                                            (1.8)

 

После этого можно определить объем  необходимых собственных средств  банка (СС) на основе балансового уравнения 

 

Активы=Собственные средства + Привлеченные средства,

или СС=VA-VP                    (1.9)

 

Необходимый объем собственных  средств должен дополнить ресурсную базу банка до запланированного объема операций VA(t).

Сравнивая необходимый объем собственных  средств (СС) с имеющимся в распоряжении банка (ССR), определяют, не потребует ли данный вариант плана развития больше собственных средств, чем имеется у банка. Если оказывается, что CC>CCR, то этот вариант плана недопустим, и надо повторить расчеты с альтернативными исходными параметрами. При этом корректировке подвергаются либо запланированные структуры активных и пассивных операций и плановые процентные ставки по ним, либо, если такое невозможно из-за состояния рынка банковских услуг, планы банка в отношении его достаточной прибыли. Нижнюю границу достаточной прибыли банка задает размер его необходимой прибыли. Если по результатам расчетов получается, что банк не в состоянии заработать даже необходимую прибыль, то необходимо сократить издержки банка (заработную плату и т.д.).

После того как получены сбалансированные плановые показатели деятельности банка, можно построить плановый баланс и план доходов и расходов.[7]  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Информационная база для планирования себестоимости продукции

 

         2.1. Технико-экономические нормы и нормативы,      используемые для планирования  себестоимости                                 

 

Информационное обеспечение является важнейшим неотъемлемым атрибутом рыночной экономики. Оно необходимо как банку, так и его клиентам. Банки, работая в условиях конкуренции, собирают сведения о развитии экономики в целом, отдельных отраслей, подотраслей и групп предприятий. На базе анализа тенденций в развитии рынка банки корректируют свою денежно-кредитную политику, ограничивают или расширяют свои инвестиции, перераспределяют капиталы в соответствии с состоянием спроса и предложения.

Необходимая информация о макроэкономических отношениях, как правило, содержится в статистических сборниках, многочисленных справочниках, специальных оперативных изданиях, бюллетенях, публикуемых в том числе центральными банками.

В процессе своей деятельности банки активно используют данные об экономике предприятий, развитии их продукта, финансовой устойчивости. Помимо баланса, других форм отчетности предприятий банки собирают информацию о деятельности своих клиентов в периодической печати, пользуются услугами специальных агентств, располагающих конфиденциальной информацией о предприятии в целом и его руководителях. В некоторых странах банки имеют возможность обратиться в специальные фирмы, анализирующие экономику предприятий, получить от них необходимые сведения. Картотека клиентов в целом ряде случаев ведется центральными банками, позволяя коммерческим банкам оперативно оценить предприятие, обратившееся с просьбой о предоставлении ссуд.

Для расчета планируемых  расходов банка необходима информационно-нормативная  база. В качестве информационной базы необходимы следующие сведения:

1. Тарифы основных видов оказываемых платных услуг.
2. Форма № 2 101 «Баланс ОАО «Сбербанк» за 2008-2011 год».
3. Кредитная политика ОАО "Сбербанк" (в валюте РФ).
4. Положение о порядке совершения операций по вкладам в ОАО "Сбербанк".
5. Общие условия осуществления депозитарной деятельности ОАО "Сбербанк".
6. Порядок ведения депозитарного учета в ОАО "Сбербанк".

Нормативная база для  планового расчета кредитного портфеля банка представлена инструкциями ЦБ РФ, головного банка, нормативными документами ОАО «Сбербанк».

Вышеперечисленные документы  содержат следующие необходимые данные: размер резерва на возможные потери по ссудам, максимальный размер кредита на одного заемщика, прогнозные наиболее вероятные величины работы банка.

Процесс управления банком представляет собой непрерывную  разработку управленческих решений и применение их на практике. От эффективности разработки этих решений в значительной степени зависит успех дела. И прежде чем начинать какое-либо дело, необходимо определить цель своих действий.

В процессе банковской деятельности руководителям банков  очень часто приходится сталкиваться с критическими проблемами, и от того, на сколько оптимально  принятое решение, будет зависеть конечный финансовый результат деятельности предприятия.

Потребность в решении  возникает только при наличии проблемы, которая в общем виде характеризуется двумя состояниями – заданным (желаемым) и фактическим (прогнозируемым), и именно планирование будет отправной точкой в процессе принятия управленческого решения. Рассогласование между этими состояниями предопределяет необходимость выработки  управленческого решения и контроля за его реализацией.

В настоящее время  пристальное внимание привлекает проблема планирования банковских ресурсов. Практика показала, что банки не должны ослаблять внимание к процессу формирования своих кредитных портфелей, поскольку ссудные операции, наряду с приемом денег во вклады, являются для банка той группой операций, которые конституируют сущность банка. Рациональное использование ресурсов способствует достижению прибыльности и институциональному развитию коммерческого банка.

Планирование банковских расходов осуществляется в несколько  этапов. На первом этапе проводится исследование внутренней и внешней среды.

На втором этапе планируется  объем привлеченных ресурсов, а также  объем кредитных вложений (размещенных  средств) методом наименьших квадратов.

Третий этап предполагает оценку плановой величины привлеченных и размещенных ресурсов, т.е. расчет показателей доходности.

     Планирование ресурсной базы банка начинается с определения прогнозной суммы привлеченных ресурсов, которая складывается из плановых величин остатков на расчетных (текущих) счетах и до востребования; средств, привлеченных на срок (депозитов юридических и физических лиц); межбанковских кредитов; выпущенных ценных бумаг; средств из системы расчетов и кредиторской задолженности. Расчет плановых величин данных статей осуществляется с помощью метода экстраполяции, при этом по данным за последние три года находится средний темп роста каждого источника привлеченных ресурсов, исходя из которого, рассчитывается прогнозная величина.

В рамках планирования ресурсной  базы банка можно выделить следующие  основные методы определения величины банковских ресурсов (табл.2.1).

Таблица 2.1

Основные методы определения величины

банковских ресурсов

Наименование метода	Характеристика
Простейший метод	Предполагает, что объем  собственных и привлеченных средств  в планируемом периоде эквивалентен объему в большинстве текущих периодов.
Метод меняющегося среднего.	Меняющееся среднее  за определенное количество периодов  находят простым суммированием  объемов ресурсов за каждый  период и делением полученной  суммы на число периодов. Такой  метод применяют, в основном  при краткосрочном планировании показателей, используя данные за несколько месяцев.
Экспоненциальное сглаживание.	Плановая величина ресурсов определяется как сумма прогнозного  значения прошлого периода и  спроса отчетного периода, умноженного на вес или константу сглаживания, которая расположена между 0 и 1.
Трендовое проектирование	На основе прошлых  временных серий. Этот метод устанавливает  линию тренда по серии точек прошлых  данных, а затем проектирует линию  в будущее для средне- и долгосрочных прогнозов. В данном случае могут быть использованы экспоненциальные, квадратные, линейные и другие уравнения-тренды.
Экстраполяция.	Продление в будущее тенденции, наблюдавшейся в прошлом носит  название экстраполяции. Возможность экстраполяции обеспечивается двумя обстоятельствами: 1) общие условия, определяющие  тенденцию развития в прошлом,  не претерпевают существенных  изменений в будущем; 2) тенденция развития  явления характеризуется тем  или иным аналитическим уравнением.
Нормативный метод	Используется при планировании структуры банковских ресурсов, при этом во внимание принимаются обязательные нормативы, устанавливаемые ЦБ РФ, а также рекомендуемые соотношения различных источников собственных и привлеченных средств банка, отражающие оптимальную ресурсную базу.
Ориентация на рынок.	Ориентация на конкурентов

 

 

 

 

 

Объем собственных  и привлеченных средств определяет величину кредитных вложений. Однако в соответствии с принципом регулирования деятельности банка вся сумма этих средств, даже если из нее исключить стоимость зданий, сооружений и другие нематериальные ресурсы, не может быть использована для кредитования. Поэтому одной из задач банка является определение объема эффективных ресурсов, которые могут быть направлены на осуществление кредитных вложений.

 

           2.2. Плановые объемы  работ по производству продукции и потребность в основных видах производственных ресурсов        

 

Финансово-экономический план ОАО  «Сбербанк» разрабатывается на основе утверждаемых и расчетных плановых показателей, а также необходимых нормативов.

Объем оказываемых банковских услуг  планируется по видам банковских услуг (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Обоснование проекта плана объема услуг  ОАО «Сбербанк» на планируемый  год

Показатели	Отчетный  год	Текущий год (2010)				Проектный год (2011)
		План	Ожидаемое выполнение	% выполнения плана	В % к отчетному году	Всего	В % к ожидаемому выполнению
Расчетно-кассовое обслуживание юридических  лиц	28322.4	29100,0	29547,9	101,5	104,3	29900,0	101,2
Предоставление  кредитов	26770,1	28500,0	28763,0	100,9	107,4	28950,0	100,6
Межбанковское кредитование	25450,5	25900,0	26000,0	100,3	102,1	26550,0	102,1

 

Финансово-экономический  план состоит из следующих разделов:

-плановые показатели  повышения эффективности  банковских услуг;

-план предоставления  кредитов клиентам;

-план расчетно-кассового  обслуживания физических и юридических  лиц;

-план  привлечения  депозитных вкладов;

-план по труду и  заработной плате;

-план материально-технического  снабжения  Банка;

-план собственных капитальных вложений;

-план по прибыли  и снижению себестоимости банковских  услуг;

-план образования  и использования фондов экономического стимулирования;

-финансовый план;

-план развития и  использования производственной  мощности;

-план социального  развития коллектива.

Финансовая  стратегия Банка  является важной частью программы его  развития. Она включает в себя:

-план оказания банковских  услуг  и производственную  мощность Банка;

-выбор технологии, техсредств  по  оказанию банковских услуг;

-расчет необходимых трудовых ресурсов, включая подготовку персонала;

-определение затрат  по оказанию банковских услуг.

Объем и виды  банковских услуг  зависят, главным образом, от требований рынка и предлагаемых маркетинговых  стратегий. В зависимости от различных  местных условий как объективных, так и субъективных причин,  объемы продаж  банковских услуг от намечаемых направлений могут составлять 70-80% от общей мощности. Выбор технологии  и оборудования,  средств  автоматизации банковских процессов  определен    на основании рассмотрения технологических потребностей и альтернатив, а также выборе  наиболее подходящего варианта для  программы развития Банка.

 Для формирования производственной  программы ОАО «Сбербанк»  требуется  провести расчет ресурсоемкости  программы  оказания банковских услуг  и обосновать затраты на ее выполнение.

Норматив представляет собой единую, средневзвешенную величину. Здесь  необходимо  учитывать:

-действующие нормативы  расхода ресурсов;

-совершенствование структуры  производства и управления;

-достижения  научно-технического прогресса;

-рациональное использование денежных  ресурсов.

План оказания услуг, в том числе  и выдачи кредитов, определяет потребность  в орудиях труда, финансовых ресурсах, топливе и электроэнергии, которые  рассчитываются на основе норм расхода материальных ресурсов (табл. 2.3.).

 

Таблица 2.3

Расчет затрат   Банка  на   оказание   банковских  услуг  

в  плановом  году

Вид ресурса		Норма расхода, ед. изм.	Количество ресурса, ед. изм.		Количество ресурса  в 2010 году, ед. изм.
Материалы
Бумага		1,937 кг на 10 тыс.руб	427,0 кг		1872,1 кг
Канцтовары		0,270 ед на 10 тыс.руб.	67,9 ед		195,9 ед
Вспомогательные материалы
Вода	0,134 % от объема производства		12231,5 тонн		10612 тонн
Пар
Топливо со стороны
Газ	0,107 т		636,7 тонн		346 тонн
Количество электроэнергии	65,5 квтч  на 1 тыс. шт.			389725 тыс. квтч	349546тыс. квтч
Электроэнергия
Максимум нагрузки				45412 квт.	44661,4 квт.
Продолжение табл. 2.3
Труд
Банковские  служащие	0,6 чел. На 10 тыс.руб.			37 чел.	131 чел.
Руководители	0,168 чел. На 10 тыс.руб.			13 чел.	15 чел.
Специалисты	0,38 чел.на 10 тыс. руб.			21 чел.	23 чел.
Служащие	0,024 чел. На 10 тыс. руб.			15 чел.	13 чел.
Численность всего				516 чел.	449 чел.