Отчёт по практике в ООО СК "Согласие"

Оптимальный диапазон значений показателя для крупных страховых  компаний – 0,13 ≤ К ≤ 0,4.

2. Уровень долговой нагрузки на страховую компанию. Рассчитывается по формуле:

,

где ЗК – заемный капитал (ф.1 стр.690);

П – пассивы (ф.1 стр.700).

Показатель оценивает, на сколько страховая компания привлекает для своей деятельности заемные  средства. В среднем для страховой  деятельности не характерна значительная величина заемных средств, так как  страховая компания должна осуществлять свою деятельность и покрывать обязательства за счет собственных средств, а также за счет сформированных резервов. Привлечение страховой компанией заемных средств свидетельствует либо о недостаточности собственных средств страховой компании, либо о неэффективной политике по формированию страховых резервов.

Оптимальное значение показателя – менее 0,25.

3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Рассчитывается по формуле:

,

где ЗК – заемный капитал (ф.1 стр.690);

СК – собственный капитал (ф.1 стр.490).

Данный коэффициент показывает, сколько заемных средств приходится на 1 руб. собственных. Чем выше этот коэффициент, тем больше займов у компании и тем рискованнее ситуация, которая может привести в конечном итоге к банкротству. Высокий уровень коэффициента отражает также потенциальную опасность возникновения в организации дефицита денежных средств. Высокое значение показателя может привести к затруднениям с получением новых кредитов по среднерыночной ставке.

Оптимальное значение показателя – менее 1.

4. Коэффициент надежности. Рассчитывается по формуле:

,

где СК – собственный капитал (ф.1 стр.490);

СР – страховые резервы (ф.1 стр.590).

Показатель отражает уровень устойчивости компании с  точки зрения возможности покрытия обязательств компании по договорам страхования за счет собственных средств. В состав собственных средств включаются уставный, добавочный, резервный капитал и нераспределенная прибыль. Размер страховых резервов зависит от объема собранных страховых премий, сроков действия договоров, количества и размера страховых выплат и т.д. Увеличение этого коэффициента свидетельствует о снижении финансовой устойчивости в результате увеличения перестраховочных операций, т.е. компания передает риски в перестрахование в результате недостаточности своего собственного капитала.

Оптимальное значение показателя – более 0,3.

5. Коэффициент финансового потенциала. Рассчитывается по формуле:

,

где СК – собственный капитал (ф.1 стр.490);

СР – страховые резервы (ф.1 стр.590);

СПН – страховые премии – нетто перестрахование (ф.2 стр.080).

Экономическое значение данного коэффициента заключается  в том, что посредством его  применения оценивается критическая  способность страховой компании производить необходимые страховые выплаты при неблагоприятных для нее условиях (высокой убыточности).

Оптимальное значение показателя – более 1.

6. Коэффициент достаточности фактического размера маржи платежеспособности. Рассчитывается по формуле:

,

где МПФ – фактический размер маржи платежеспособности (ф.6 стр.001);

МПН – нормативный размер маржи платежеспособности (ф.6 стр.007).

Показатель определяет достаточность фактического размера  маржи платежеспособности (скорректированной  величины собственного капитала) по отношению к объему принимаемых страховой компанией на себя рисков. А именно, показатель сообщает нам о том, достаточен ли у страховой компании размер собственного капитала относительно уже принятого объема рисков на страхование. Показатель, существенно превышающий нормативное значение говорит о том, что у страховой компании есть большой запас прочности по принятию на себя рисков в страхование и может означать наличие у страховой компании планов по бурному развитию стразового бизнеса в будущем (компания «запаслась» большим собственным капиталом, для того, чтобы принимать большие риски). Если большой запас прочности держится достаточно долго, то такая страховая компания достаточно консервативна, либо занимается специфическими видами страхования, требующими такого запаса прочности, либо управление в страховой компании недостаточно качественное, либо страховая компания кэптивная и создана для эпизодического проведения специфических оптимизационных операций.

Оптимальный диапазон значений показателя – 1 ≤ К ≤ 2.

7. Коэффициент убыточности. Рассчитывается по формуле:

,

где СВ – страховые выплаты (ф.2 стр.111);

СП – страховые премии (ф.2 стр.081).

Коэффициент убыточности  целесообразно использовать для  анализа страховой деятельности. Показатель определяет общий уровень выплат страховой компании (с участием перестраховщиков в выплатах) по отношению к объему собранных страховых премий за период (без учета факта дальнейшего перестрахования рисков). Оптимальное значение данного показателя зависит от специализации страховой компании на определенных видах страхования. Большие значения показателя представляются уже настораживающими и могут говорить либо о несбалансированном страховом портфеле, либо о некорректности применяемых страховой компанией страховых тарифах, либо о кумуляции убытков, к которым страховая компания не была готова, либо об агрессивном развитии страховой компании в прошлом (демпинговании на тарифах, резкий рост клиентской базы). Крайне низкие значения показателя говорят о том, что страховая компания принимает все меры, чтобы не выплачивать страховое возмещение, и, с точки зрения клиента страховой компании, данный факт не может быть признан положительным.

Оптимальный диапазон значений показателя – 0,05 ≤ К ≤ 0,4.

8. Коэффициент расходов. Рассчитывается по формуле:

,

где РВД – расходы на ведение дел (ф.2 стр.160 + ф.2 стр.200 + ф.2 стр.220);

СП – страховые премии (ф.2 стр.081).

Показатель определяет уровень расходов страховой компании по страховым операциям по отношению  к объему заработанной премии. Чем ниже уровень расходов, тем выше запас прочности страховой компании. Увеличение этого коэффициента свидетельствует о снижении рентабельности, о снижении экономической эффективности вложений.

Оптимальный диапазон значений показателя – 0,05 ≤ К ≤ 0,3.

9. Комбинированный коэффициент убыточности. Рассчитывается по формуле:

,

где К₃ – коэффициент убыточности;

К₄ – коэффициент соотношения расходов и страховой премии.

Комбинированный коэффициент  представляет собой обобщение двух характеристик деятельности страховых организаций: убыточности и расходов за отчетный временной период. Показатель отражает долю расходов на ведение дел, связанных со страхованием, в полученных страховых премиях, является одним из показателей результата страховой деятельности.

Оптимальное значение показателя – менее 1.

Показатели  ликвидности и платежеспособности:

1. Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия). Рассчитывается по формуле:

,

где ОбС – оборотные средства (ф.1 стр.300 – ф.1 стр.110 – ф.1 стр.210 – ф.1 стр.220);

РБП – расходы будущих  периодов (ф.1 стр.242);

КО – краткосрочные  обязательства (ф.1 стр.640 + ф.1 стр.650 + ф.1 стр.660).

Показатель отражает достаточность оборотных средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств, в том числе и при наступлении страхового случая. Коэффициент текущей ликвидности – один из критериев для определения неплатежеспособности (банкротства) страховой организации.

Оптимальное значение показателя – более 1,5.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности. Рассчитывается по формуле:

,

где ДС – денежные средства (ф.1 стр.260);

КВ – краткосрочные  вложения (ф.1 стр.130);

КО – краткосрочные  обязательства (ф.1 стр.640 + ф.1 стр.650 + ф.1 стр.660).

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть  краткосрочной задолженности страховая  организация может погасить в  ближайший временной период за счет имеющихся денежных средств. Чем выше величина данного коэффициента, тем больше гарантия погашения долгов. Однако и при небольшом его значении организация может быть всегда платежеспособной, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам.

Оптимальное значение показателя – более 0,7.

3. Коэффициент срочной ликвидности. Рассчитывается по формуле:

,

где ДС – денежные средства (ф.1 стр.260);

КО – краткосрочные  обязательства (ф.1 стр.640 + ф.1 стр.650 + ф.1 стр.660).

Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочных обязательств компания покрывает денежными средствами и по сущности аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, определяется по более узкому кругу оборотных активов.

Оптимальное значение показателя – более 0,2.

4. Доля наиболее ликвидных активов в общем объеме активов. Рассчитывается по формуле:

,

где ∑ЛА – сумма наиболее ликвидных активов (ф.1 стр.134 + ф.1 стр.135 + ф.1 стр.136 + ф.1 стр.141 + ф.1 стр.142 + ф.1 стр.260);

А – активы (ф.1 стр.300).

Показатель определяет общий запас прочности страховой компании по ликвидности: чем выше доля ликвидных активов страховой компании в общем объеме активов, тем выше запас прочности страховой компании по ликвидности.

Оптимальное значение показателя – более 0,2.

5. Коэффициент текущей платежеспособности. Рассчитывается по формуле:

,

где СПН – страховые премии – нетто перестрахование (ф.2 стр.080);

ВДС – выплаты по договорам страхования (ф.2 стр.110 + ф.2 стр.160 + ф.2 стр.200 + ф.2 стр.220).

Показатель характеризует  достаточность притока средств в виде поступлений страховой премии для покрытия текущих расходов на страховые выплаты (состоявшиеся убытки), текущих расходов на ведение дела, управленческих, операционных и внереализационных расходов за исключением расходов, связанных с инвестиционной деятельностью страховой компании. Данный показатель рассчитывается без учета операций по перестрахованию. Высокие значения показателя возможны при стабильной работе компании с постепенным ростом объемов деятельности.

Оптимальное значение показателя – более 1.

6. Коэффициент дебиторской задолженности. Рассчитывается по формуле:

,

где ДЗ – дебиторская задолженность (ф.1 стр.170 + ф.1 стр.180 + ф.1 стр.185 + ф.1 стр.190 + ф.1 стр.200);

СК – собственный капитал (ф.1 стр.490).

Коэффициент дебиторской задолженности по страховым (перестраховочным) операциям и сомнительным долгам может варьировать, что оказывает влияние на сопоставимость показателей.

Оптимальное значение показателя – менее 0,4.

7. Коэффициент кредиторской задолженности. Рассчитывается по формуле:

,

где КЗ – кредиторская задолженность (ф.1 стр.615 + ф.1 стр.625 + ф.1 стр.630 + ф.1 стр.640 + ф.1 стр.650);

СК – собственный капитал (ф.1 стр.490).

Если сумма кредиторской задолженности не внушает доверия, следует проанализировать, не могла ли кредиторская задолженность сроком давности свыше 90 дней быть включена в число так называемых ликвидных активов. Проверка проводится путем сравнения кредиторской задолженности страховых агентов с полученной страховой премией по договорам страхования за минусом комиссионного вознаграждения.

Оптимальное значение показателя – менее 0,4.

8. Коэффициент обеспеченности текущей деятельности. Рассчитывается по формуле:

,

где СОбС – собственные оборотные средства (ф.1 стр.300 – ф.1 стр.110 – ф.1 стр.210 – ф.1 стр.220 – ф.1 стр.640 – ф.1 стр.650 – ф.1 стр.660);

ОбС – оборотные средства (ф.1 стр.300 – ф.1 стр.110 – ф.1 стр.210 – ф.1 стр.220).

Коэффициент показывает, какая часть оборотных активов  финансируется за счет собственных средств.

Оптимальное значение показателя – более 0,5.

9. Коэффициент маневренности собственного капитала. Рассчитывается по формуле:

,

где СОбС – собственные оборотные средства (ф.1 стр.300 – ф.1 стр.110 – ф.1 стр.210 – ф.1 стр.220 – ф.1 стр.640 – ф.1 стр.650 – ф.1 стр.660);

СК – собственный капитал (ф.1 стр.490).

Показатель показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования операционной деятельности, вложена в оборотные  средства, а какая часть капитализирована.

Оптимальное значение показателя – более 0,5.

10. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств. Рассчитывается по формуле:

,

где ДС – денежные средства (ф.1 стр.260);

СОбС – собственные  оборотные средства (ф.1 стр.300 – ф.1 стр.110 – ф.1 стр.210 – ф.1 стр.220 – ф.1 стр.640 – ф.1 стр.650 – ф.1 стр.660).

Показатель характеризует  ту часть собственных оборотных  средств, которая находится в  форме денежных средств, имеющих  абсолютную ликвидность. Для нормально  функционирующей организации этот показатель обычно меняется в пределах от 0 до 1, рост показателя в динамике рассматривается как положительная тенденция. Приемлемое значение показателя устанавливается страховой организацией самостоятельно и зависит от того, насколько высока ежедневная потребность в свободных денежных средствах.

Оптимальное значение показателя – более 0,2.

Показатели  рентабельности:

1. Коэффициент рентабельности страховой и финансово-хозяйственной деятельности. Рассчитывается по формуле: