Отчёт по практике в ООО СК "Согласие"

Рис. 3. Динамика чистой прибыли СК «Согласие»

Технико-экономические  показатели деятельности компании используются для планирования и анализа производственных возможностей предприятия, оценки трудовых и технических возможностей, эффективности использования производственных фондов и трудовых ресурсов. Основные технико-экономические показатели являются основой при разработке производственно-финансового плана предприятия. На основе технико-экономических показателей также возможно установление нормативов на будущие периоды в рамках внутрифирменного планирования на предприятии.

Основные технико-экономические показатели деятельности СК «Согласие» за последние 2 года представлены в табл. 4.

Таблица 1. Основные технико-экономические показатели Компании

№	Показатели	2009	2010	Изменение	Темп роста,  %
1	2	3	4	5 (4-3)	6 (4/3*100)
1	Количество заключенных  договоров страхования – всего, ед.	937 515	1 304 731	367 216	139,17
2	Количество заключенных  договоров страхования с физическими  лицами, ед.	794 878	1 111 920	317 042	139,89
3	Количество заключенных  договоров страхования с юридическими лицами, ед.	142 637	192 811	50 174	135,18
4	Выручка от продажи, тыс. руб. (ф.2 стр.080)	8 257 373	13 738 534	5 481 161	166,38
5	Себестоимость услуг, тыс. руб. (ф.2 стр.160)	2 479 390	4 036 355	1 556 965	162,80
6	Прибыль от продажи, тыс. руб. (ф.2 стр.170)	168 247	1 645 635	1 477 388	978,11
7	Прибыль до налогообложения, тыс. руб. (ф.2 стр.250)	25 410	346 619	321 209	1 364,10
8	Чистая прибыль, тыс. руб. (ф.2 стр.300)	11 206	243 747	232 541	2 175,15
9	Стоимость основных средств, тыс. руб. (ф.1 стр.210)	1 473 335	1 632 146	158 811	110,78
10	Стоимость активов, тыс. руб. (ф.1 стр.300)	11 377 782	14 763 616	3 385 834	129,76
11	Собственный капитал, тыс. руб. (ф.1 стр490)	3 423 374	4 163 621	740 247	121,62
12	Заемный капитал, тыс. руб. (ф.1 стр.690)	970 453	1 783 249	812 796	183,75
13	Численность персонала  – всего, чел.	6 082	5 809	-273	95,51
14	Численность штатных  сотрудников, чел.	3 029	3 298	269	108,88
15	Численность внештатных сотрудников (агентов), чел.	3 053	2 511	-542	82,25
16	Среднемесячная оплата труда, руб.	76626	97856	21230	127,7
17	Фондоотдача (4/9)	5,60	8,42	2,82	150,36
18	Оборачиваемость активов, раз. (4/10)	0,73	0,93	0,20	127,40
19	Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, % (8/11*100%)	0,33	5,85	5,52	1 772,73
20	Рентабельность продаж, % (6/4*100%)	2,04	11,98	9,94	587,25
21	Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения, % (7/(11+12)*100%)	0,58	5,83	5,25	1 005,17
22	Затраты на рубль выручки  от продажи, коп. (5/4*100 коп.)	30,03	29,38	-0,65	97,84

Анализ основных показателей  табл. 4 показывает положительную динамику роста. За 2010 г. произошло увеличение чистой прибыли от продаж на 978,11%, с 168,2 млн. рублей до 1 645,6 млн. рублей, количество договоров в 2010 г. увеличилось на 139,17%, с 937515 до 1304731. Вследствие увеличения объема реализации услуг в 2010 году произошло увеличение себестоимости на 162,8%. За отчетный период произошло уменьшение численности персонала на 273 чел., с 6082 чел. до 5809 чел.

Таким образом, по данным таблицы наблюдается значительное улучшение значения основных показателей  Компании за 2010 год.

1.2. Анализ бухгалтерского баланса

Анализ ликвидности баланса.

Ликвидность – экономический термин, обозначающий способность активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной. Таким образом, ликвидный – значит обращаемый в деньги.

Под ликвидностью баланса понимается соотношение между активами и пассивами баланса за определенные периоды времени, при достижении равенства активов и пассивов баланс считается ликвидным. При этом под равенством понимается ситуация, при которой наиболее ликвидные активы покрываются за счет наиболее ликвидных пассивов, и наоборот, наименее ликвидные активы покрываются за счет наименее ликвидных пассивов (равенство приблизительное).

В целях анализа активы и пассивы баланса группируются по степени ликвидности (активы) и по срокам погашения (пассивы). Следует отметить, что единого подхода к группировке активов и пассивов в теории финансового анализа нет. Вопросы о том, какие активы и пассивы относить к тем или иным группам являются спорными, и решение этих вопросов зависит от конкретной ситуации.

Активы баланса по степени ликвидности  в порядке убывания подразделяются на следующие группы:

А1 – наиболее ликвидные активы, включающие денежные средства страховой компании (А1 = стр. 260);

А2 – быстрореализуемые активы, включающие депо премий у перестрахователей, дебиторскую задолженность по операциям страхования, сострахования, дебиторскую задолженность по операциям перестрахования, дебиторскую задолженность страховщиков по прямому возмещению убытков, а также прочую дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев (А2 = стр. 150 + стр. 170 + стр. 180 + стр. 185 + стр. 200);

А3 – медленнореализуемые активы, включающие иные инвестиции, долю перестраховщиков в страховых резервах, запасы, НДС, иные активы, а также прочую дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев. (А3 = стр.140 + стр.165 + стр.190 + стр.240 + стр.250 + стр.270);

А4 – труднореализуемые активы, включающие нематериальные активы, земельные участки, здания, финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации, основные средства, незавершенное строительство, отложенные налоговые активы (А4 = стр.110 + стр.121 + стр.122 + стр.130 + стр.210 + стр.220 + стр.230).

Пассивы баланса по срокам погашения  в порядке возрастания сроков подразделяются на следующие группы:

П1 – наиболее срочные обязательства, к ним относятся: кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, перестрахования и прочая кредиторская задолженность (П1 = стр.630 + стр.640 + стр.650);

П2 – краткосрочные обязательства, включающие задолженность по депо премий перед перестраховщиками, отложенные налоговые обязательства, задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов, краткосрочные кредиты и займы, доходы будущих периодов, фонд (резерв) предупредительных мероприятий, резерв предстоящих расходов, прочие обязательства (П2 = стр.610 + стр.620 + стр.625 + стр.660 + стр.665 + стр.670 + стр.675 + стр.680);

П3 – долгосрочные обязательства, включающие страховые резервы – резервы убытков – другие страховые резервы + долгосрочные займы и кредиты (П3 = стр.590 + стр.615 – стр.522 – стр.523);

П4 – постоянные пассивы, включающие капитал и резервы, резервы убытков, другие страховые резервы (П4 = стр.490 + стр.522 + стр.523).

Полученные результаты по группам сравниваются и баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

А1 ≥ П1;

А2 ≥ П2;

А3 ≥ П3;

А4 ≤ П4.

Когда одно или несколько  неравенств имеет знак противоположный, это говорит о том, что ликвидность  баланса в большей или меньшей  степени отличается от абсолютной. Анализ ликвидности баланса оформляется  в виде таблицы.

Таблица 2. Анализ ликвидности баланса

Единица измерения: тыс. руб.

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или  недостаток
						на начало периода	на конец периода
1	2	3	4	5	6	7 (5-2)	8 (6-3)
А1	1 729 771	762 423	П1	912 299	1 720 844	-817 472	958 421
А2	2 921 981	5 091 671	П2	58 154	62 405	-2 863 827	-5 029 266
А3	4 331 297	6 553 193	П3	5 006 798	6 646 618	675 501	93 425
А4	2 394 733	2 356 329	П4	5 400 531	6 333 749	3 005 798	3 977 420
Баланс	11 377 782	14 763 616	Баланс	11 377 782	14 763 616	-	-

Согласно проведенным  расчетам, по состоянию на начало отчетного периода:

А1 > П1, А2 > П2, А3 < П3, А4 < П4.

Следовательно, поскольку одно из неравенств имеет знак противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, то ликвидность баланса отличается от абсолютной, но следует отметить, что это отличие не существенно. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой. Однако компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине.

По состоянию на конец отчетного периода:

А1 < П1, А2 > П2, А3 < П3, А4 < П4.

Поскольку несколько неравенств имеют  знак противоположный, то ликвидность  баланса отличается от абсолютной, что свидетельствует об ухудшении  показателей по сравнению с началом отчетного периода.

Кроме того, можно оценить  текущую и перспективную ликвидность компании.

Текущая ликвидность  свидетельствует о платежеспособности компании на ближайшее время. Текущая  ликвидность оценивается путем сравнения А1 + А2 ≥ П1 + П2.

На начало периода: 1 729 771 + 2 921 981 > 912 299 + 58 154.

На конец периода: 762 423 +5 091 671 > 1 720 844 + 62 405.

Поскольку условия неравенства выполняются, это говорит о платежеспособности компании на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей. Перспективная ликвидность оценивается путем сравнения А3 + А4 ≤ П3 + П4.

На начало периода: 4 331 297 + 2 394 733 < 5 006 798 + 5 400 531.

На конец периода: 6 553 193 + 2 356 329 < 6 646 618 + 6 333 749.

По результатам анализа  ликвидности баланса сделать  вывод.

Вывод практически все  условия выполняются, баланс страховой организации считается ликвидным. Несколько неравенств имеет знак противоположный, это говорит о том, что ликвидность баланса отличается от абсолютной (А1 < П1, А3 < П3).

Для оценки текущей и перспективной ликвидности компании мы провели сравнение А1 + А2 ≥ П1 + П2 и А3 + А4 ≤ П3 + П4. Условия обоих неравенств выполняются, что говорит о том, что в ближайшее время и в перспективе страховая компания платежеспособна.

Страховая компания имеет структуру баланса, близкую  к абсолютно ликвидной. Компания является платежеспособной как на краткосрочный, так и на долгосрочный период. Более того, у страховой компании имеются скрытые финансовые резервы, которые она может использовать для получения дополнительной прибыли, участвуя в операциях сострахования, перестрахования, или инвестируя их.

Анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса.

Цель анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы  наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибыли и отчета о денежных средствах и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

Рассмотрим перечень и определение основных понятий, которые служат основой для составления  финансовых отчетов предприятий.

Активы предприятия  – это его ресурсы, которые  должны принести предприятию выгоды в будущем. Активы предприятия должны принадлежать ему (а не быть, например, арендованными) и должны быть ранее приобретенными (а не находящимися в стадии приобретения).

Обязательства предприятия  трактуются, как источники приобретения активов, заимствованные на время у других лиц (не владельцев предприятия).

Собственный капитал  предприятия рассматривается как  остаток активов после вычета из них суммы всех обязательств. Иногда собственный капитал называют чистыми (т.е. освобожденными от долгов) активами. Собственный капитал складывается из инвестиций владельцев предприятия и величины прибыли, получаемой в результате хозяйственной деятельности и оставленной (реинвестированной) предприятию.

Доходы представляют собой увеличение активов предприятия, обусловленных главным образом производством и поставкой товаров и услуг в рамках основной деятельности предприятия. Предприятие может получать доходы также от инвестиционной деятельности как результат владения и продажи активов.

Затраты (издержки, расходы) представляют собой уменьшение активов или увеличение обязательств (пассивов) или сочетание того и другого в связи с производством и поставкой товаров и услуг в рамках деятельности предприятия.

Прибыль предприятия  за период времени – это разность между доходами предприятия за данный период и его издержками, вызвавшими получение этих доходов.

Приведенные выше определения  являются ключевыми для формирования баланса и отчета о прибыли. Баланс – это финансовый отчет, отражающий состояние средств, обязательств и капитала на определенный момент времени в денежном выражении. Баланс состоит из двух частей – актива и пассива. Актив показывает экономические ресурсы предприятия, которые должны принести прибыль в результате хозяйственной деятельности. Пассив баланса отражает право собственности на эти экономические ресурсы и состоит из капитала и обязательств, которые предприятие имеет перед кредиторами. Баланс может строиться по двум признакам – по степени увеличения или уменьшения ликвидности активов.