Отчёт по практике в ООО СК "Согласие"

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На этой основе осуществляется анализ структуры имущества предприятия.

Потребность в анализе  ликвидности баланса возникает  в условиях рынка в связи с  усилением финансовых ограничений  и необходимости оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса  определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов – величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.

Сгруппируем активы баланса  в следующие группы.

1) иммобилизованные активы, в том числе: основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство;

2) мобильные оборотные средства, в том числе: инвестиции, запасы, дебиторская задолженность по операциям страхования и сострахования, дебиторская задолженность по операциям перестрахования, прочая дебиторская задолженность, доля перестраховщиков в страховых резервах, депо премий у перестрахователей, денежные средства, отложенные налоговые активы, иные активы.

Сгруппируем пассивы  баланса в следующие группы:

1) собственный капитал, в том числе: уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль;

2) страховые резервы и заемный капитал, в том числе: страховые резервы, резервы предстоящих расходов, фонд (резерв) предупредительных мероприятий, кредиторская задолженность по операциям страхования и сострахования, кредиторская задолженность по операциям перестрахования, задолженность по депо премий перед перестраховщиками, отложенные налоговые обязательства, займы и кредиты, прочая кредиторская задолженность, прочие пассивы.

Проанализируем итоги групп, анализ произведем в следующих таблицах.

 

 

 

Таблица 3. Анализ динамики и структуры актива баланса

Актив	На начало периода		На конец периода		Абсолютные отклонения, тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6(4-2)	7 (4/2*100)
Иммобилизованные активы, в том числе:	1 476 770	12,98	1 634 699	11,07	157 929	110,69
- основные средства	1 473 335	12,95	1 632 146	11,06	158 811	110,78
- нематериальные активы	1 921	0,02	1 432	0,01	-489	74,54
- незавершенное строительство	1 514	0,01	1 121	0,01	-393	74,04
Мобильные оборотные  средства, в том числе:	9 901 012	87,02	13 128 917	88,93	3 227 905	132,60
- инвестиции	3 709 888	32,61	4 940 196	33,46	1 230 308	133,16
- запасы	98 636	0,87	115 154	0,78	16 518	116,75
- дебиторская задолженность по операциям страхования и сострахования	1 613 013	14,18	2 942 682	19,93	1 329 669	182,43
- дебиторская задолженность  по операциям перестрахования	783 571	6,89	1 029 295	6,97	245 724	131,36
- прочая дебиторская  задолженность	522 247	4,59	1 119 419	7,58	597 172	214,35
- доля перестраховщиков  в страховых резервах	1 389 769	12,21	2 170 746	14,70	780 977	156,19
- депо премий у перестрахователей	3 150	0,03	275	0	-2 875	8,73
- денежные средства	1 729 771	15,20	762 423	5,16	-967 348	44,08
- отложенные налоговые активы	50 967	0,45	48 727	0,33	-2 240	95,60
- иные активы	0	0	0	0	0	0
Итого:	11 377 782	100	14 763 616	100	3 385 834	129,76

Таблица 4. Анализ динамики и структуры пассива баланса

Пассив	На начало периода		На конец периода		Абсолютные отклонения, тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6 (4-2)	7 (4/2*100)
Собственный капитал, в  т.ч.:	3 423 374	30,09	4 163 621	28,20	740 247	121,62
- уставный капитал	2 801 204	24,62	3 297 704	22,34	496 500	117,72
- резервный капитал	50 000	0,44	50 000	0,34	0	100
- добавочный капитал	562 619	4,94	562 619	3,81	0	100
- нераспределенная прибыль	9 551	0,08	253 298	1,72	243 747	2 652,06
Страховые резервы и  заемный капитал, в т.ч.:	7 954 408	69,91	10 599 995	71,80	2 645 587	133,26
- страховые резервы	6 983 955	61,38	8 816 746	59,72	1 832 791	126,24
- резервы предстоящих  расходов	10 051	0,09	19 776	0,13	9 725	196,76
- фонд (резерв) предупредительных  мероприятий	18 326	0,16	19 416	0,13	1 090	105,95
- кредиторская задолженность по операциям страхования и сострахования	409 275	3,60	920 564	6,24	511 289	224,93
- кредиторская задолженность  по операциям перестрахования	383 840	3,37	517 334	3,50	133 494	134,78
- задолженность по  депо премий перед перестраховщиками	16 639	0,15	9 868	0,07	-6 771	59,31
- отложенные налоговые  обязательства	13 138	0,12	13 345	0,09	207	101,58
- займы и кредиты	0	0	0	0	0	0
- прочая кредиторская  задолженность	119 184	1,05	282 946	1,92	163 762	237,40
- прочие пассивы	0	0	0	0	0	0
Итого:	11 377 782	100	14 763 616	100	3 385 834	129,76

По результатам анализа  сделаем вывод:

За отчетный год произошли  изменения в структуре баланса  организации. Анализируя динамику и структуру актива и пассива баланса можно сказать, что стоимость имущества фирмы возросла на 3 385 834 тыс. руб.

В табл. 6 представлена структура актива баланса по состоянию на 31.12.2010 г. и ее динамика по сравнению с началом года. В большей степени увеличение валюты баланса произошло за счет финансовых вложений.

Наибольший рост по активам отмечается по: прочей дебиторской задолженности 214,35% (597 172 тыс. руб.), дебиторской задолженности по операциям страхования и сострахования 182,43% (1 329 669 тыс. руб.), долям перестраховщиков в страховых резервах 156,19% (780 977 тыс. руб.), инвестициям 133,16% (1 230 308 тыс. руб.). Наибольший прирост в абсолютной денежной сумме отмечен по дебиторской задолженности по операциям страхования и сострахования (1 329 669 тыс. руб.).

В табл. 7 представлена структура пассивов баланса по состоянию на 31.12.2010 г. и ее динамика по сравнению с началом года. Изменения по сравнению с началом года претерпели, практически все статьи, однако наибольшее влияние на величину пассивов оказали страховые резервы и уставный капитал фирмы в сторону ее увеличения.

Наибольший рост по пассивам отмечается по: нераспределенной прибыли 2 652,06% (243 747 тыс. руб.), прочей кредиторской задолженности 237,40% (163 762 тыс. руб.), кредиторской задолженности по операциям страхования и сострахования 224,93% (511 289 тыс. руб.), резервам предстоящих расходов 196,76% (9 725 тыс. руб.). Наибольший прирост в абсолютной денежной сумме отмечен по страховым резервам (1 832 791 тыс. руб.).

Главным фактором роста имущества  фирмы является увеличение инвестиций. Общее увеличение имущества фирмы  на 29,76%.

Общая стоимость имущества  фирмы по балансу на 01.01.10 равна  валюте баланса на начало отчетного  периода – 11 377 782 тыс. руб., на конец отчетного периода – 14 763 616 тыс. руб., то есть увеличилась за отчетный период на 3 385 834 тыс. руб. (29,76%).

Изменения, произошедшие за отчетный год, положительно сказались  на структуре баланса организации. Возросла доля инвестиций, увеличился капитал и резервы компании. Таким  образом, финансовое состояние компании на конец 2010 года улучшилось.

1.3. Анализ финансовых показателей

Существует множество  методик оценки финансового состояния  страховой организации, основанных на расчете значительного числа  показателей. Однако целесообразно  ограничиться немногими, характеризующими основные аспекты финансово-экономической деятельности, такими как финансовая устойчивость, ликвидность (платежеспособность), рентабельность (прибыльность) и т.д., соответствующими требованиям российского страхового законодательства и нормативам, разработанным Росстрахнадзором, с учетом экономической ситуации и выбрать эталоны, границы, в пределах которых допустимы изменения значений тех или иных показателей.

Исходной информацией  служит «Методика оценки финансового  состояния страховой организации», состоящая из минимально необходимого набора показателей, положение ЦБ РФ № 254-П от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», «Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» (утв. приказом Минфина РФ от 2 ноября 2001 г. № 90н), публикации в учебно-монографической литературе, периодической печати. К достоинствам «Методики» относятся:

– использование показателей, позволяющих оценить финансовое положение страховой организации применительно к ее обязательствам перед субъектами;

– использование небольшого числа показателей;

– доступность исходной финансовой информации (формы: № 1 – страховщик, № 2 – страховщик и др.);

– возможность создания информационной базы для последующего финансового мониторинга и др.

Все применяемые показатели подразделяются по четырем группам: финансовая устойчивость, ликвидность (платежеспособность), рентабельность (прибыльность), деловая активность (оборачиваемость финансовых ресурсов). Поскольку страховая организация зачастую лишь арендует помещение, расчет группы показателей имущественного положения не принципиален для страховщика и может использоваться факультативно.

Первая группа показателей характеризует финансовую устойчивость страховщика. Под финансовой устойчивостью понимается способность страховой организации выполнять финансовые обязательства перед прочими участниками рынка. Финансовая устойчивость определяется потенциальными (структурными) и динамическими (доходы и расходы) показателями деятельности. С одной стороны, это стоимость собственных средств и обязательств, с другой – показатели, влияющие на финансовый результат, т.е. размещение активов, ограничение единичного риска (перестрахование), тарифная политика, число заключенных договоров (страховых взносов и выплат). Финансовая устойчивость макроэкономической системы определяет возможность существования и развития всех участников экономических отношений. Но для страховщиков обеспечение финансовой устойчивости – предмет их непосредственной деятельности, позволяющий им функционировать на рынке. При этом требования к их финансовой устойчивости существенно выше аналогичных требований к финансовой устойчивости потребителей страхового продукта. Для потребителей страховых услуг страховщики выступают гарантами финансовой стабильности, поэтому проблема оценки платежеспособности приобретает первоочередное значение для всех участников страховых отношений.

Вторая группа – включает показатели, характеризующие ликвидность – способность страховой организации обеспечивать своевременное выполнение обязательств, быстро обращать активы в наличные денежные средства, при незначительных потерях в стоимости. Критерий «ликвидность» выражает способность страховщика осуществлять расчеты по обязательствам – ближайшим будущим. В статье 27 ФЗ «О страховании» отмечено, что для обеспечения платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми обязательствами.

Третья группа – показатели рентабельности, отражающие результативность и экономическую целесообразность функционирования страховых организаций, зависящие от количества поступающих (доходы) и выплаченных (расходов) денежных средств. Рентабельность зависит от стоимости оплаченных убытков, перестрахования, инвестиционной деятельности, от прочих доходов и расходов. При расчете финансовых результатов (форма № 2 – страховщик) на прибыль влияет не только движение денежных средств (доходы и расходы), но и изменение страховых резервов.

Четвертая группа – показатели деловой активности, характеризующие оборачиваемостью активов и собственных средств. При анализе оборотных средств рассчитывается скорость оборота текущих активов, которая является одной из качественных характеристик финансовой политики. Чем выше скорость оборота, тем эффективнее выбранная стратегия и политика страховщика.

Показатели  финансовой устойчивости:

1. Коэффициент автономии. Рассчитывается по формуле:

,

где СК – собственный капитал (ф.1 стр.490);

А – активы (ф.1 стр.300).

Данный коэффициент  определяет общий уровень финансовой устойчивости страховой компании, характеризует зависимость компании от внешних кредиторов и степень использования в организации активов сформированных за счет собственного капитала. Чем выше доля собственных средств, тем больше коэффициент автономии, тем выше финансовая устойчивость, тем ниже риск неплатежеспособности. Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости, снижении риска возникновения финансовых затруднений в будущих временных периодах. В практике считается, что данный коэффициент желательно поддерживать на достаточно высоком уровне, поскольку в таком случае он свидетельствует о стабильной финансовой структуре средств, которой отдают предпочтение кредиторы. Она характеризуется невысоким удельным весом заемного капитала и более высоким уровнем средств, обеспеченных собственными средствами. Это является защитой от больших потерь в периоды спада деловой активности и гарантией получения кредитов.