Отчет по практике на материалах ООО «МД»

7.1

Установление кадровой политики

Не устанавливается

Устанавливается частично

Устанавливается детальным образом

Уровень квалификации сотрудников высокий

7.2

Наличие тестов/процедур по подбору кадров

Отсутствуют

Имеются частично

Установлены детальным образом

7.3

Наблюдение за персоналом

Плохое

Среднее

Хорошее

Руководством подразделений

7.4

Обучение персонала

а) всего персонала

Отсутствует

Имеет ограниченный характер

Имеет детальный характер

б) персонала, занятого в учете

Отсутствует

Имеет ограниченный характер

Имеет детальный характер

7.5

Текучесть кадров, занятых в учете

Высокая

Умеренная

Низкая

7.6

Загруженность персонала, занятого  в учете

Чрезмерная

Средняя

Разумная

№

Элементы

Оценка

Комментарии и

пояснения

1)

Доведение до всеобщего сведения и поддержание принципа честности и других этических ценностей

Низкая

Средняя

Высокая

2)

Профессионализм (компетентность сотрудников)

Низкая

Средняя

Высокая

3)

Участие собственника или его представителей

Низкая

Средняя

Высокая

4)

Компетентность и стиль работы руководства

Низкая

Средняя

Высокая

5)

Организационная структура

Низкая

Средняя

Высокая

6)

Наделение ответственностью и полномочиями

Низкая

Средняя

Высокая

7)

Кадровая политика и практика

Низкая

Средняя

Высокая

Итоговая оценка надежности контрольной среды

Низкая

Средняя

Высокая

ОПИСАНИЕ И ОЦЕНКА ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ, СВЯЗАННОЙ С ПОДГОТОВКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

РД №4

аУДИРУЕМОЕ ЛИЦО: ООО«МД»

АУДИРУЕМЫЙ ПЕРИОД:

2013

Раздел бухгалтерского учета

Организация и состояние

бухгалтерского учета и отчетности

Вопросы

Комментарии

состав бухгалтерии

Главный бухгалтер,   бухгалтер по налогам, старший бухгалтер, 2 бухгалтера-ревизора, 2 бухгалтера по сверкам, бухгалтер по з/пл, 2 оператора.

наличие учетной политики

Приказ № 136 от 31.12.2011

наличие должностных инструкций, фактические обязанности работников бухгалтерии и их полномочия

Имеются должностные инструкции для большинства работников бухгалтерии, с которой они ознакомлены под личную подпись, с полным перечнем фактических обязанностей и полномочий, в соответствии с занимаемыми ими должностями.

наличие рабочего плана счетов и его особенности

Рабочий план счетов составлен в соответствии с приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»

наличие утвержденного графика документооборота и осуществление контроля его выполнения

График документооборота утвержден Приказом руководителя.

форма бухгалтерского учета;

автоматизированная

применение в учете и управлении компьютерных программ

 «1С Бухгалтерия 8.2», «1С Торговля», «1С ЗУП»

наличие утвержденной внутренней отчетности и осуществление контроля ее составления и предоставления

Утверждена учетной политикой

наличие форм первичных учетных документов, отличных от типовых

Отсутствуют

наличие положения о порядке проведения инвентаризации (утверждение комиссии по проведению инвентаризации, наличие протоколов заседаний комиссии)

Утверждены приказом руководителя. Инвентаризация денежных средств проводится ежемесячно, инвентаризация ТМЦ, ОС и расчетов проводится один раз в год перед составлением годовой отчетности

система хранения учетных документов

Вся документация хранится в архиве организации

Раздел бухгалтерского учета

Основные средства

Вопросы

Комментарии

• основные источники поступления основных средств, структурные подразделения/отделы, осуществляющие закупки/создание объектов основных средств;

Основные средства в организацию могут приобретаться за плату у сторонних организаций для удовлетворения собственных нужд, для осуществления деятельности; передаваться как вклад в уставный капитал общества от учредителей; приобретение в аренду. В организации есть  утвержденный приказом  список МОЛ, имеющих право осуществлять закупки основных средств.

• документооборот по учету основных средств;

При поступлении составляется акт приемки-передачи основных средств. К акту прилагают техническую документацию. На основании этих документов бухгалтерия производит  соответствующие записи в инвентарные карточки основных средств.

• принятые методы начисления амортизации по объектам основных средств;

Линейный способ.

• используемые методы переоценки основных средств;

-

• процедуры текущего контроля  наличия и использования основных средств;

Проведение инвентаризаций.

Раздел бухгалтерского учета

Нематериальные активы

Вопросы

Комментарии

• основные источники поступления нематериальных активов и структурные подразделения/отделы, осуществляющие закупки/создание объектов нематериальных активов;

Бухгалтерский учет нематериальных активов не ведется в следствие их отсутствия

• документооборот по учету нематериальных активов;

-

• документы, устанавливающие сроки полезного использования нематериальных активов;

-

• принятые методы начисления амортизации по объектам нематериальных активов;

-

• процедуры текущего контроля наличия и использования нематериальных активов;

-

Раздел бухгалтерского учета

Долгосрочные инвестиции

Вопросы

Комментарии

• хозяйственные операции, отражаемые на счете «Вложения во внеоборотные активы»;

Приобретение объектов основных средств. Строительство объектов основных средств. Аренда объектов основных средств.

• документооборот по счету «Вложения во внеоборотные активы» по различным объектам капитальных вложений:
• по строительству объектов основных средств;
• по приобретению объектов основных средств и нематериальных активов;

Договора на оказание услуг, акты о приемке выполненных работ.

Договора купли-продажи основных средств, акты приема-передачи основных средств, инвентарная карточка учета объекта основных средств

• процедуры текущего контроля  формирования инвентарной стоимости объектов долгосрочных инвестиций.

-

Раздел бухгалтерского учета

Материально-производственные

запасы

Вопросы

Комментарии

• основные виды производственных запасов, наличие нормативов запасов;

сырье и материалы, полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали, топливо, тара и тарные материалы, запасные части, строительные материалы, инвентарь и хозяйственные принадлежности, специальная оснастка и специальная одежда. Нормативы запасов отсутствуют.

• методы оценки производственных запасов;

по первоначальной стоимости, в сумме фактических затрат на приобретение и доведение до состояния, в котором мпз пригодны к эксплуатации.

• документооборот по движению сырья и материалов, начиная со склада до списания на производство;

счета – фактуры, товарные накладные, требования-накладные, приходные ордера, акты на перемещение, акты на списание.

• процедуры текущего контроля  наличия производственных запасов и правильности их списания на производство;

инвентаризация, пересчет, сверка остатков по счетам.

• методы оценки товаров;

учет товаров ведется на 41 и 45 счетах

• основные источники поступления товаров;

Основные источники поступления товаров основаны на заказах поставщикам

• основные виды/номенклатура товаров;

Большой ассортимент видов и номенклатур, обусловлен спецификой торговой деятельности

• документооборот по движению товаров, начиная со склада до момента реализации;

Счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, расходные накладные, акты на перемещение

• процедуры текущего контроля  наличия товаров и возможности их реализации;

Инвентаризация