Отчет по практике на материалах ООО «МД»

Выполнил                          

Гавриелова Л.Э.

группа №

454

Руководитель преддипломной практики, ст. пр.,к.э.н.

Косова Н.С.

1.

сбор и документирование ИНФОРМАЦИи О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КЛИЕНТА

3

2.

ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ

10

3.

документирование  ОЦЕНКи надежности КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ

13

4.

ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ОЦЕНКИ ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ, СВЯЗАННОЙ С ПОДГОТОВКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

20

5.

документирование ОЦЕНКи контрольных действий

31

6.

ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОПУСТИМОГО УРОВНЯ РИСКА НЕОБНАРУЖЕНИЯ

40

7.

СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГРАМММЫ АУДИТА

42

ПРИЛОЖЕНИЯ

49

ИНФОРМАЦИЯ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КЛИЕНТА

РД №

1

аудируемое лицо

ООО «МД»

аудируемый период:

                2013

1

Наименование организации

ООО «МД»

2

Руководитель организации

Асланиди Георгис Петрович

3

Главный бухгалтер

Безценная Екатерина Федоровна

4

Адрес организации

Г. Ростов-на-Дону, пр. Буденновский 99, литер АС, к7а

1

Год создания организации

2010

2

Организационно-правовая форма

Общество с ограниченной ответственностью

3

Дочерние или зависимые организации

Нет

4

Количество сотрудников: Всего

344

Администрация

6

Бухгалтерия

10

5

Акции организации (Указать их наличие и номинальную стоимость)

нет

6

Показатели рентабельности продаж и оборотного капитала за отчетный период

Рентабельность продаж – 3,479%

Рентабельность оборотного капитала – 0,036%

7

Квалификация руководителя бухгалтерии (Указать стаж работы)

Свыше 4 лет

8

Аудиторское заключение последней аудиторской проверки

До настоящего момента аудиторские проверки проводились

Немодифицированное

v

С оговоркой

Отрицательное

Отказ от выдачи

Показатели

Предыдущий

период/на начало периода, тыс. руб.

Отчетный

период/на конец периода, тыс.руб.

Прибыль до налогообложения

(31043)

58625

Выручка от продажи

1415593

1565759

Капитал и резервы

(69523)

(15051)

Сумма активов

128632

108159

Основной вид деятельности:

Розничная торговля мясом, мясом птицы, продуктами и консервами из мяса и мяса птицы

Прочие виды деятельности:

Оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия. Предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом

Наименование

Виды поставок или услуг

ООО «РКЗ-ТАВР»

Поставка товаров

ООО «ОДК»

Поставка товаров

ООО «Фирма Аква-Дон»

Поставка товаров

ООО « Комус-Ростов»

Поставка товаров

Наименование

Виды продукции (товаров) или услуг

Розничный покупатель

Товары в розничной сети

Экономические условия (уровень кризисности в отрасли, сокращение или расширение производства, наличие серьезной ценовой конкуренции, насыщенность рынка, длительность производственного цикла, сезонность, градообразующая организация и др.)

Ситуация в отрасли торговли мясной продукции стабильна, что обусловлено высоким спросом на рынке.

Одним из основных факторов, влияющих на деятельность организации является круглогодичность, вследствие чего сезонность не оказывает влияния на продажу товаров из мяса и мяса птицы.

Также немаловажное значение имеет насыщенность рынка мясной продукцией, которая зависит от наличия конкурентов в данной отрасли и их способности конкурировать. Насыщенность рынка влияет на цену реализации товара. От того, насколько насыщен рынок той или иной продукцией, зависят колебания цен, в тоже время необходимо учитывать затраты на приобретение и реализацию. 

ООО «МД» является основным поставщиком мяса, мяса птицы, консервов и продуктов из мяса и мяса птицы на юге страны.  Это выражается в том, что данная организация, несмотря на преобразования и изменения произошедшие в ней, обеспечивает поставки качественных товаров по конкурентоспособным ценам.

Положение данной организации в своей отрасли и на рынке (монополист, в десятке крупнейших, срединное положение, отстающее и др.)

ООО «МД» является крупнейшей организацией по розничной торговле мясом и товаров из мяса и, в силу своей основной и прочей деятельности,  имеет устойчивое положение на рынке.

Основные конкуренты

1)  Неорганизованная розница

Среда внешнего регулирования (государственные и/или контрольные органы, которые оказывают влияние на деятельность организации)

Федеральная налоговая служба, ПФ РФ, ФСС РФ, Росстат

Особенности продаж (кратко описать продукцию, производимую организацией или оказываемые услуги, отметив все важные факторы, например, особые рынки сбыта или политику ценообразования)

• ООО «МД» имеет широкий ассортимент колбасной продукции, мяса и мяса птицы
• Деятельность ООО «МД» распространяется на территорию Ростовской области и Краснодарского края

Особенности производства (кратко описать процесс производства, отмечая наличие территориально обособленных производств и складов)

Технологические особенности производства продукции (проведения работ, оказания услуг)

В составе ООО «МД» существует ОСП Мясной дом, которое занимается и торговлей мясом и производством мясной продукции и мясных деликатесов.

Особенности закупок (кратко описать закупки организации, отметив источники поставок)

Закупки организации основаны на заказах поставщикам, основные из которых

ООО «РКЗ-ТАВР», ООО «ОДК», ООО «Фирма Аква-Дон», ООО «Комус-Ростов»

Приказ №136 от 31.12.11

Объект учета

Принятые способы ведения учета

Основные средства

Малоценные основные средства, стоимостью не более 40000 рублей за единицу, отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе МПЗ. Амортизация начисляется линейным способом. Амортизационные отчисления определяются, исходя из суммы затрат на восстановление основных средств и срока полезного использования объектов, если указанное восстановление осуществлялось по истечении первоначально установленного срока полезного использования. Первоначальной стоимостью основных средств. Приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов.

Нематериальные активы

При принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве НМА необходимо единовременное выполнение условий, указанных в п.3 ПБУ 14/07. НМА принимается к учету  по фактической (первоначальной) стоимости, определяемой по состоянию на дату принятия к бухгалтерскому учету. Амортизация производится линейным способом. Срок полезного использования определяется на момент принятия НМА к учету комиссией, утвержденной приказом директора.

Материально-производственные запасы

МПЗ, приобретенные за плату, принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, в сумме фактических затрат, связанных с их приобретением и доведением до состояния, в котором они пригодны к эксплуатации.

Учет расходов по займам и кредитам

Задолженность организации кредитору по полученным займам и кредитам в учете подразделяются на краткосрочную (до 1 года)  и долгосрочную (свыше 1 года). Проценты, причитающиеся к оплате кредита, включаются в состав прочих расходов равномерно, независимо от условий предоставления займа.

Учет расходов

Расходы признаются расходами при соблюдении условий, установленных п.16 ПБУ 10/99. Списание расходов будущих периодов на себестоимость осуществляется равномерно.

(Схема общей организационной  структуры клиента)

Дирекция: исполнительный директор

Финансовый отдел

Отдел логистики и закупок

Отдел информационных технологий

Отдел персонала

Отдел бухгалтерского учета

Отдел маркетинга

Технический отдел

Главный бухгалтер, бухгалтер по налогам , старший бухгалтер, 2 бухгалтера по сверкам, 2 бухгалтера-ревизора, бухгалтер по з/пл, 2 оператора

Уровень неотъемлемого риска (выбрать и пометить один из уровней)

ВЫСОКИЙ

СРЕДНИЙ

НИЗКИЙ

Подготовил

(Должность, подпись, Ф.И.О.)

_____________________/             /

«___» ______20 _ г.

Проверил (Должность, подпись, Ф.И.О.)

__________________________/             /

«___» ______20 _ г.