Оценка возможностей организации бара в отеле «Континент»

 

3. Анализ затрат. Определение себестоимости, цены и эффективности деятельности предприятия

 

Определим материальные затраты на производство товаров. К  материальным затратам относятся:

• сырье и основные материалы:
• топливо и энергия:
• износ МБП.

Материальные затраты  не регламентируются и включаются в  себестоимость продукции в соответствии с действующим на предприятии  положении.

Отчисления составляют: 22,6%

Амортизация – постепенный  перенос стоимости основных фондов (нематериальных активов) на выпускаемую продукцию, оказываемые услуги, таким образом, амортизация – это стоимость износа в денежном выражении.

Норма амортизации ОФ – это годовой процент погашения стоимости основных фондов, определяющий сумму ежегодных амортизационных отчислений. Таким образом, через норму амортизации задается скорость обесценивания, а через нее – скорость обновления основных фондов. Нормы амортизации устанавливаются и периодически пересматриваются государством. Они различны для разных групп основных фондов, но едины для всех предприятий и организаций независимо от их формы собственности и формы хозяйствования.

На = ОФп – Офл/(Офп*Тн), где

Офп – первоначальная стоимость основных фондов,

Офл – ликвидационная стоимость основных фондов (принимаем = 0),

Тн – нормативный  срок службы.

 

Таблица 18

Анализ затрат. Определение себестоимости туристических услуг, цены и эффективности деятельности предприятия

№ п/п	Наименование затрат	Сумма затрат (в рублях)	Затраты на один чек  (в рублях)	Удельный вес затрат (в %)
1	Расходы на оплату труда персонала	4 440 000	230	32
2	Отчисления во внебюджетные фонды	1 509 600	78,2	10,9
4	Амортизация основных средств	531 335	27,5	3,8
5	Расходы на оплату ресурсов	441 486,50	22,9	3,2
6	Расходы на инвентарь и хозяйственные принадлежности (прочие стирка, бытовая химия, швабры, мётлы и т.д.)	264 918	13,7	1,9
8	Амортизация нематериальных активов	8 880	0,5	0,07
9	Общехозяйственные расходы	233 000	12	1,7
10	Затраты на сырье	6 466 840	335	46,6
ИТОГО ЗА ГОД:		13 896 059,5	719,8	100

Затраты на швабры, мётлы, савок, вёдра, тряпки, губки и т.д. составят 50 тыс. рублей.

Расчет общехозяйственных  расходов за год

1. Оплата медицинского осмотра персонала гостиницы. В штате нашего кафе числиться 35 человек персонала, медицинский осмотр производиться один раз в год стоимость его составляет 3 500 рублей за человека.  35*3 500= 122 500 (руб.).

2. Представительские и прочие (ГСМ, запасные части, ремонт автомобилей) расходы в гостинице за год составляют 80 000 (руб.).

3. Расходы на рекламу (реклама на TV, на радио, в прессе, в интернете, уличная реклама) составят 30 500 (руб.).

Итого:  233 000 рублей

Таблица 19

Прейскурант цен  на оказание клиентам дополнительных услуг

№ п/п	Наименование услуг	Цена (за единицу в рублях)	Количество реализации	Стоимость (в рублях)
1	Работа ведущего	2000	10	20 000
2	Украшение зала (шарами)	50(1 шт.)	1 000	50 000
3	Фейерверк	1500	20	30 000
4	Живая музыка	3000	10	30 000
5	Танцевальные коллективы, шоу-балет	5000	20	10 000
6	Восточные танцы(1 номер)	2000	30	60 000
6	Поздравление Деда Мороза и Снегурочки (30 мин.)	3000	10	30 000
ИТОГО:				230 000

 

4. Оценка эффективности  деятельности бара

В нашем кафе 80 посадочных мест. График работы с 10⁰⁰до 23⁰⁰ часов.

 

Таблица 20

Расчёт выручки  от реализации с учётом коэффициента загрузки

 

Месяц	Уровень загруженности  ( в %)	Цена за один чек (в рублях)	Объем продаж в натуральном выражении	Объем продаж в денежной форме (в  рублях)
Январь (31)	30	650	744	483 600
Февраль (29)	30	640	696	445 440
Март(31)	45	850	1 116	948 600
Апрель (30)	60	1 000	1 440	1 440 000
Май (31)	60	1 250	1 488	1 860 000
Июнь (30)	100	1 400	2 400	3 360 000
Июль (31)	100	1 450	2 480	3 596 000
Август (31)	100	1 450	2 480	3 596 000
Сентябрь (30)	100	1 000	2 400	2 400 000
Октябрь (31)	55	650	1 364	886 600
Ноябрь (30)	40	850	960	816  000
Декабрь (31)	70	950	1 736	1 649 200
	К.З.ср.=65,8%	Р. ср. = 966,6	19 304	21 481 440

 

Размер выручки от реализации основных услуг составил 14 122 400 рублей, выручка от реализации дополнительных услуг  составляет 135 000 рублей. Исходя из данных расчетов валовая выручка предприятия  рассчитывается как сумма от реализации основных и  дополнительных услуг: 21 481 440+230 000=21 711 440 рублей за год.

Расчёт точки безубыточности

1. Объем продаж (Q)- 21 711 440

2. Переменные затраты (VC)- 7 173 244,5

3. Постоянные затраты (FC)- 6 722 815

4. Общие затраты (TC=VC+FC)- 13 896 059,5

5. Объем валовой прибыли (П)- 7 815 380,5

6. Коэффициент отношения валовой прибыли к объему продаж - (а)

 

Таблица 21

Определение эффективности деятельности кафе

 

№ п/п	Расчетные показатели	Сумма (в рублях)
1	Валовая выручка	21 711 440
2	Текущие расходы	13 896 059,5
3	Амортизация	540 535
4	Валовая (налогооблагаемая) прибыль	7 815 380,5
5	Налог на прибыль 20%	1 563 076,1
6	Чистая прибыль	6 252 304,4
7	Чистые денежные поступления	6 792 839,4

 

Общая ставка налога на прибыль  составляет 20%, из них - 2% - федеральный  бюджет и 18% - региональный бюджет.

Расчёт эффективности деятельности суши-бара.

1. Определяем рентабельность  услуг как отношение прибыли к себестоимости, выраженное в процентах: (966,6-719,8)/ 719,8 ×100% =34,3%

2. Рентабельность продаж  определяется делением прибыли  на выручку и выражается в  процентах:

7 815 380,5/ 21 711 440 × 100% = 36 %.

3. Определим рентабельность  вложенного капитала. Рентабельность капитала = (Чистая прибыль / стоимость инвестиционного капитала) ´100%. Стоимость инвестиционного капитала = стоимость основных фондов + стоимость оборотных средств + стоимость расходных материалов: Стоимость инвестиционного капитала = 12 188 800+1 836 250+42 984+65 950=14 133 984.  4 399 120,4 /14 133 984  ×100% = 31,1%.

Расчёт запаса финансовой устойчивости суши-бара.

Запас финансовой устойчивости предприятия представляет собой  разность между выручкой от реализации и порогом рентабельности, в нашем кафе он будет составлять: 21 711 440-10 039 897,6=11 671 542,4; 

(11 671 542,4/21 711 440)*100=53,8%.

Это означает, что суши-бар может снизить объём реализации услуг на 53,8% без угрозы своему финансовому положению. Следовательно, суши-бар  будет безубыточен при продаже 19 304*0,462 = 8 919 средних чеков в год.

Расчёт срока окупаемости  инвестиций

Период окупаемости  – это число лет, необходимых  для возмещения стартовых инвестиционных расходов. Рассчитывается: сумма стартовых инвестиций/чистую прибыль за год.

Окупаемость = 13 896 059,5/6 252 304,4=2,2 (2 года  3 месяца). Через 2 года  и 3 месяца наше суши-бар полностью окупиться.

Выводы по главе:

1. По нашим прогнозам, заведение будет пользоваться успехом у молодежи и семейных пар вечером, а днем будет прекрасным местом для бизнес-ланча для сотрудников отеля и расположенных рядом с ним бизнес-центров.

2. Основываясь на вышеперечисленном, существует большая доля уверенности, что суши-бар в сложившихся условиях займет должное место и найдет своего посетителя на рынке услуг общественного питания нашего города.

2. Рассчитав наш бизнес-план  по созданию суши-бара на территории  отеля «Континент» чистая прибыль  за год у нас будет составлять 6252304,4, а рентабельность равна  36%. Так что окупаемость суши-бара будет составлять 2 года и 3 месяца.