Оценка финансово - хозяйственной деятельности предприятия

1

2

3

Излишеек  или неедостаток общеей вееличины основных  
источников для формирования запасов и затрат

Фо =ВИ – З

S = {0,0,0}- кризисное финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования.

Определение типа финансовой устойчивости

S = {1,1,1}

S = {0,1,1}

S = {0,0,1}

S = {0,0,0}

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

К_осс=

Характеризует степень обеспеченности собственными оборотными средствами предприятия, необходимую для финансовой устойчивости. Минимальное значение коэффициента 0,1, рекомендуемое 0,6.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами

К_омз=

Показывает, какая часть материальных оборотных активов финансируется  за счет собственного капитала. Уровень  этого коэффициента, независимо от вида деятельности предприятия, должен быть близок к 1, а точнее > 0,6¸0,8.

Коэффициент маневренности собственного капитала

К_м=

Показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена  в оборотные средства. Значение этого  показателя может существенно изменяться в зависимости от вида деятельности предприятия и структуры его  активов. Для промышленных предприятий  коэффициент маневренности должен быть  ³ 0,3.

Коэффициент финансовой устойчивости

К_ФУ=

Показывает, какая часть имущества  предприятия сформирована за счёт долгосрочных финансовых ресурсов. Значение коэффициента должно быть ³ 0,5.

Коэффициент финансового рычага

К_фр=

Показывает, сколько заемных средств  привлекло предприятие на каждый рубль собственных средств. Должен быть меньше 0, 7.

1

2

3

Общий показатель ликвидности

Л1=

С его помощью количественно определяется способность предприятия оплатить в срок краткосрочные обязательства, используя имеющиеся в наличии  текущие активы. Уровень этого  коэффициента должен быть >1.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Л2=

Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств. Уровень этого коэффициента должен быть >0,2-0,7

Коэффициент

платежеспо-собности

К_п=

Демонстрирует, насколько текущие  долги фирмы покрываются ее оборотными активами. Оптимальное значение не менее 0,5

3. Анализ деловой активности

Коэффициент оборачи-ваемости собственного капитала

К_оск=

Показывает скорость оборота собственного капитала

Коэффициент оборачива-емости совокупного  капитала

К_ок=

Отражает скорость оборота всего  капитала предприятия

Коэффициент оборачива-емости денежных средств

К_дс=

Показывает скорость оборота денежных средств

Коэффициент оборачива-емости оборотных  средств

К_обс=

Характеризует эффективность использования  средств предприятия

4. Анализ финансовых результатов

Динамика изменения показателя чистой прибыли

∆ЧП=ЧП₂ -ЧП_1,

Анализируя динамический ряд абсолютного  изменения чистой прибыли, определяем направление развития (рост, снижение).

Коэффициент рентабельности активов

Характеризует общий уровень прибыли, генерируемой всеми используемыми активами предприятия

Коэффициент рентабель-ности собственного капитала

Характеризует общий уровень прибыли, генерируемой собственным капиталом предприятия, и служит мерой оценки эффективности его использования на данном предприятии

Коэффициент рентабель-ности продукции

Коэффициент показывает, сколько предприятие  имеет прибыли с каждой денежной единицы, затраченной на производство и реализацию продукции.

Коэффициент рентабель-ности продаж

Показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

Доходы и расходы по обычным  видам деятельности

136182

78714

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

121096

63789

Валовая прибыль

15086

14925

Коммерческие расходы

4250

4105

Управленческие расходы

10226

10205

Прибыль (убыток) от продаж

610

615

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

Проценты к уплате

100

105

Доходы от участия в других организациях

Прочие доходы

210

205

Прочие расходы

110

100

Прибыль (убыток) до налогообложения

610

615

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые обязательства

Текущий налог на прибыль

122

123

Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода

488

492

Наименование показателя

За 2011 г.

За 2010 г.

Выручка

139047

136182

Себестоимость продаж

122312

121096

Валовая прибыль (убыток)

16735

15086

Коммерческие расходы

4310

4250

Управленческие расходы

11140

10226

Прибыль (убыток) от продаж

1285

610

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате

112

100

Прочие доходы

221

210

Прочие расходы

109

110

Прибыль (убыток) до налогообложения

1285

610

Текущий налог на прибыль

257

122

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

1028

488

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

120

89

5608

Незавершенное строительство

130

0

4153

Итого по разделу I

190

89

9761

II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

210

53

1290

- сырье, материалы и другие аналогичные  ценности

1

806

- готовая продукция и товары  для перепродажи

52

484

- расходы будущих периодов

216

0

0

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

26

58

Дебиторская задолженность (более 12 месяцев)

230

100

400

Дебиторская задолженность (в течении 12 месяцев)

240

860

7600

Денежные средства

260

2306

2604

Итого по разделу П

290

3345

11952

БАЛАНС 

300

3434

21713

ПАССИВ

Код показ.

Нач. отч. года

кон.отч.

периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставной капитал

410

42

42

Добавочный капитал

420

41

8205

Резервный капитал

430

500

529

Итого по разделу III

490

583

8776

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

0

0

Итого по разделу IV

590

0

0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Кредиторская задолженность, в том  числе:

620

2851

12937

- поставщики и подрядчики

2765

12569

- задолженность перед персоналом  компании

- задолженность перед государственными  внебюджетными фондами

56

322

- задолженность по налогам и  сборам

- прочие кредиторы

30

46

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Итого по разделу V

690

2 851

12 937

БАЛАНС

700

3 434

21 713

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

120

5608

11963

Незавершенное строительство

130

4153

788

Итого по разделу I

190

9761

12751

II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

210

1290

10326

- сырье, материалы и другие аналогичные  ценности

806

595

- готовая продукция и товары  для перепродажи

484

9731

- расходы будущих периодов

216

0

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

58

48

Дебиторская задолженность (более 12 месяцев)

230

400

700

Дебиторская задолженность (в течении 12 месяцев)

240

7600

6000

Денежные средства

260

2604

4609

Итого по разделу П

290

11952

21683

БАЛАНС

300

21713

34434

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставной капитал

410

42

42

Добавочный капитал

420

8205

9446

Резервный капитал

430

529

549

Итого по разделу III

490

8776

10037

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

0

0

Итого по разделу IV

590

0

0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Кредиторская задолженность, в том  числе:

620

12937

24 397

- поставщики и подрядчики

12569

24056

- задолженность перед персоналом  компании

- задолженность перед государственными  внебюджетными фондами

322

294

- задолженность по налогам и  сборам

- прочие кредиторы

46

47

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Итого по разделу V

690

12 937

24 397

БАЛАНС

700

21 713