Оценка финансово - хозяйственной деятельности предприятия

2. Полевой контроль –  обследование покупателей, наблюдение  за действиями сотрудников сбыта,  реакцией потребителей. Дает материал  для определения мотивов действий, оценок, восприятия, логики поступков.  Обеспечивает качественную интерпретацию  статистических данных, позволяет  определить причины отклонений, вызванные скрытыми мотивами  и ситуацией на рынке.

Использование комбинированного подхода позволит ориентироваться  на конечную цель коммерческой деятельности – сбыт и получение прибыли, не потерять качественную связь с рынком  действиями сотрудников фирмы. Эффективным  способом контроля и оценки эффективности  системы маркетинговых коммуникаций может быть корреляционный анализ

6. Проведение профессиональных  конкурсов (например «Лучший менеджер по продажам». Мотивационный эффект этого мероприятия — огромный (при довольно скромных затратах). Люди включаются во внутренне соперничество. Это прекрасный «информационный повод» для внутренних коммуникаций: во всех коллективах активно будут обсуждаться шансы на победу отдельных кандидатов, ход подготовки, результаты, имена победителей. Главные результаты для компании:  вовлеченность сотрудников в жизнь компании; повышение престижа конкретной профессии. Всем победителям вручаются ценные призы.

Таким образом, для улучшения финансового состояния ООО «РИК» предлагается внедрение следующих мероприятий: введение системы скидок за ускоренную оплату на основании анализа дебиторов, введение должности внутреннего аудитора, разработка системы мотивации работников за экономию производственных издержек, снижение потребления электроэнергии - внедрение системы энергетического менеджмента, контроль использования элементов коммуникационного комплекса, проведение профессиональных конкурсов.

3.2. Расчет эффективности предлагаемых мероприятий

1. Рассчитаем эффективность  первого мероприятия.

Рассчитаем эффективность  применения системы скидок дебиторам  на примере.

Ускорение оплаты отгруженных  товаров сокращает потребность  в привлечении средств и обеспечивает экономию за счет уменьшения суммы  процентных платежей.

Покупатель ООО «Ритм» обязан произвести полную оплату поставленного  ему товара в течение 30 календарных  дней с момента получения. Но если он произведет оплату в течение первых 10 дней этого срока, то имеет право  автоматически уменьшить сумму  платежа на 2% (если покупатель относится  к первой категории риска), т. е. воспользоваться  скидкой за ускорение оплаты. Выручка  от реализации продукции данному  покупателю составляет 5178,5 тыс.руб., чистая прибыль составляет 98 тыс.руб.

Рассчитаем эффективность  предлагаемого мероприятия.

Экономию средств рассчитаем по формуле (29).

ЭК=(t₁-t₀)* ,      (29)

где ЭК- экономия средств,

      t₁- период оплаты,

      t₀ – период досрочной оплаты,

  V- выручка от продажи продукции.

В нашем примере  экономия средств составит:

(30-10)*5178,5/365=283,75 тыс.руб.

Экономия средств составит 283,75 тыс.руб.

Рассчитаем эффективность  введения скидки 2% для первой категории  риска в соответствии с «Классификацией  дебиторов по уровню риска».

Для расчета  потерь в прибыли  от применения скидки используется формула (30):

П=V*Cк*РПр,      (30)

где П - потери,

      Ск - размер скидки,

      РПр - рентабельность продаж.

Потери в прибыли от применения скидки составят:

П=5178,5*0,02*(98/ 5178,5*100)=196 тыс.руб.

Рассчитаем эффект от применения скидки за ускоренную оплату по формуле (31).

Э=ЭК-П,      (31)

где Э- экономический эффект от применения скидки за ускоренную оплату.

Экономический эффект от применения скидки за ускоренную оплату составит

Э= 283,75-196=87,75 тыс.руб.

Таким образом, для предприятия  данное мероприятие является выгодным.

Рассчитаем выгоду для  покупателя.

При условии кредитования в банке (20% годовых) на сумму 5178,5 тыс.руб. за 20 дней сумма кредита составит (5178,5*20%)/365*20= 56,75 тыс.руб.

А при получении скидки у ООО «РИК» в сумме 2% от покупки экономия составит 5178,5-2%=103,57 тыс.руб.

Таким образом, дополнительная выгода для предприятия ООО «Ритм» составит 46,82 тыс.руб.

Таким образом, данное мероприятие  выгодно как для продавца, так  и для покупателя, поэтому в связи с предложенными мероприятиями планируется сокращение объема дебиторской задолженности на 10% и в тоже время увеличение доходов предприятия на 2% (139047*2/100=2781 тыс.руб.) и составят 141827,9 тыс.руб. Если скидкой в 2%  воспользуются 20% покупателей, то расходы на неё составят (139047*20/100)*2/100=556 тыс.руб.

Тогда экономический эффект от данного мероприятия составит 2781-556=2225 тыс.руб.

2. Рассчитаем эффективность  второго мероприятия – введение должности внутреннего аудитора. Данное мероприятие позволит улучшить контроль над ведением бухгалтерского и налогового учета, а также финансового и управленческого учета. За счет усиления финансового контроля предполагается сокращение расходов предприятия на 1% (122312*1/100=1223,1 тыс.руб.)

Затраты на введение должности  аудитора будут включать: затраты  на обучение (10 тыс.руб.) и заработную плату специалиста (25 тыс.руб. в месяц) в размере 10+25*12=310 тыс.руб. Программное  обеспечение (Галактика) потребует  затрат на 200 тыс.руб.

Эффект данного мероприятия  составит 1223,1-310-200=713,1 тыс.руб.

3. Рассчитаем эффективность третьего мероприятия.

Благодаря введению премии за результаты работы предприятия планируется  увеличение доходов ООО «РИК»  на 2% (139047*2/100=2781 тыс.руб.)

При этом размер премии работников составит 0,01% от выручки 14  тыс.руб. на одного человека, общее премирование составит 63 человека*14=882 тыс.руб.

Эффект данного мероприятия  составит 2781-882=1899 тыс.руб.

4. Рассчитаем эффективность четвертого мероприятия.

Ожидаемый результат: проект позволит сократить потребление  тепловой энергии, снизить затраты  на оплату энергопотребления и  содержание здания, и улучшить микроклимат в  зданиях предприятия. Стоимость  теплового пункта с пластинчатыми  теплообменниками, расширительными  бачками и циркуляционными насосами составляет 570 тыс.руб. В результате реализации данного проекта расходы  на приобретение коммунальных услуг  снизятся. Проведем расчет экономии тепловой энергии в связи с заменой  теплового оборудования.

,                      (32)

где М1, М0 - норма расхода  материала до и после внедрения  мероприятия; 

ЦМ - цена материала;

VBПm - выпуск продукции  в натуральном выражении с  момента внедрения мероприятия  и до конца года,

Рассчитаем норму расхода  на единицу продукции М₀. Количество часов работы теплового оборудования в 2011 г. составило 24 часа, количество дней в году – 365 дн., объем выпуска продукции 4485 шт. Мо= 24*365/ 4485=1,95 час.   Рассчитаем норму расхода на единицу продукции М₁. Количество часов работы теплового оборудования в 2012 г. (на 10 часов в день в нерабочие часы) составит 14 часов, количество дней в году – 365 дн., объем выпуска продукции 4485 шт. М₁= 14*365/ 4485=1,14 час. 

Представим данные в таблице  20.

Таблица 20

Расчет  экономии материальных затрат  в  связи с заменой теплового  оборудования

Показатель	До внедрения мероприятия в 2011 г.	После внедрения мероприятия в 2012 г.
1. Экономия материальных затрат
Норма расхода на ед.продукции, час	1,95	1,14
Стоимость выработки энергии за час, тыс.руб.	0,238	0,238
Выпуск продукции, шт.	4485	4485
Экономия, тыс.руб.	(1,95-1,14)*0,238*4485=864,6

 

Представим расчет дополнительных текущих затрат  в таблице 21.

Таблица 21

Расчет  дополнительных текущих затрат

Показатель	До внедрения мероприятия в 2011 г.	После внедрения мероприятия в 2012 г.
стоимость оборудования		570
стоимость запасных частей	35	25
ремонт, обслуживание	22	5
амортизация (20% в год), тыс.руб.	12	114
Итого затраты, тыс.руб.	69	714
Дополнительные затраты, тыс.руб.	645

 

Экономический эффект от внедрения  мероприятия по экономии тепловой энергии  в  ООО «РИК» составит 864,6-645=219,6 тыс.руб.

5. Рассчитаем эффективность пятого мероприятия.

Введение контроля использования элементов коммуникационного комплекса и оценка их эффективности позволят увеличить доходы предприятия на 5% (139047*5/100=6952 тыс.руб.). При этом расходы составят около 100 тыс.руб. (доплата менеджеру за дополнительную работу).

Экономический эффект от внедрения  мероприятия составит 6952-100= 6852 тыс.руб.

6. Рассчитаем эффективность шестого мероприятия.

Проведение профессиональных конкурсов позволит повысить производительность труда на предприятии. Ожидается  повышение доходов предприятия  0,5% (139047*0,5/100=695,2 тыс.руб.).  Расходы на проведение конкурсов предполагаются в размере 200 тыс.руб.

Экономический эффект от внедрения  мероприятия составит 695,2-400=295,2 тыс.руб.

Таким образом, экономический  эффект от реализации первого мероприятия  составит 2225 тыс.руб., от реализации второго  мероприятия составит 713,1 тыс.руб., от реализации третьего  мероприятия  составит 1899 тыс.руб., от реализации четвертого  мероприятия составит 219,6 тыс.руб., от реализации пятого мероприятия составит 6852 тыс.руб., от реализации шестого мероприятия  составит 295,2  тыс.руб. Итак, все предложенные мероприятия для ООО «РИК»  мероприятия являются экономически эффективными. Годовой экономический  эффект составит 12203,9 тыс.руб.

3.3. Расчет влияния показателей эффективности на результаты деятельности ООО «РИК»

В результате внедрения всех мероприятий доходы предприятия составят в 2012 г. 139047+2781+1223,1+2781+864,6+6955+695,2=154346,9  тыс.руб.

Себестоимость продукции  составит 122312+556+310+882+645+100+200+200= 125205  тыс.руб.

Численность персонала в 2012 г. увеличится на 1 человека за счет введения новой должности бухгалтера-аудитора и составит 63 человека.

Фонд заработной платы  увеличится за счет премирования и  за сет увеличения штата сотрудников  на 30255+310+882=31447 тыс.руб.

Прогнозный отчет о  прибылях и убытках на 2012 г. представим в приложении Ж.

За счет увеличения чистой прибыли в пассивах баланса нераспределенная прибыль составит 1028 тыс.руб. Собственный капитал составит 10037+1028=11065 тыс.руб. А валюта баланса 34434+1028=35462 тыс.руб.

В 2012 г. внеоборотные активы предприятия увеличатся на величину затрат по тепловому оборудованию и  затрат на программное обеспечение (Галактика) и составят 12751+570+200=13521 тыс.руб.

Денежные средства увеличатся на  1028-770=258 тыс.руб. и составят 4867 тыс.руб. Тогда оборотные активы составят 11952+258=21941 тыс.руб.

Рассчитаем несколько  показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия в 2012 г.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитаем по формуле (20).

К_{оск(2012 г.)}=154346,9/11065=13,94.

Коэффициент оборачиваемости  денежных средств рассчитаем по формуле (22).

К_{дс(2012 г.)}= 154346,9/4846=31,7.

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств рассчитаем по формуле (23).

К_{обс(2012 г.)}= 154346,9/31941=7.

Коэффициент платежеспособности рассчитаем по формуле (19).

К_{п(2012 г.)}=21941/24397=0,89.

Коэффициент финансового  рычага рассчитаем по формуле (16).

К_{фр(2012 г.)}=   24397/11065=2,2.

Коэффициент финансовой устойчивости рассчитаем по формуле (15).

К_{ФУ(2012 г.)}= 11065/35462=0,31.

В таблице 22 представлены финансово-экономические показатели ООО «РИК» за 2011-2012 гг.:

Таблица 22

Финансово-экономические показатели ООО «РИК» в 2011-2012 гг.

Показатель	Ед.изм.	2011 г.	2012 г.	Абс.изм.
1. Выручка от реализации	т.р.	139047	154346,9	15299,9
2. Численность персонала	чел.	62	63	1
в т.ч. рабочих	чел.	47	47	0
3. Среднегодовая выработка
1 работающего	т.р.	2243	2450	206,9
1 рабочего	т.р.	2958	3284	325,9
4 .Фонд заработной платы персонала	т.р.	30255	31447	1192
в т.ч. рабочих	т.р.	22556	23214	658
5. Среднегодовая (среднемесячная) заработная  плата				0
1 работающего	т.р. (руб.)	488	499,2	11,1
1 рабочего	т.р. (руб.)	479,9	493,9	14,0
6. Себестоимость	т.р.	125205	122312	-2893
7. Затраты на 1 рубль реализации	руб.	0,9	0,8	-0,1
8. Прибыль	т.р.	1028	10922	9893,5
9.Рентабельность продаж	%	0,7	7,1	6,3
10.Рентабельность продукции (услуг)	%	0,8	8,9	8,1
11. Годовой экономический эффект	т.р.		12203,9	12203,9
12.Срок окупаемости инвестиций	лет		1
13. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	%	13,9	13,95	0,05
14. Коэффициент оборачиваемости денежных средств	%	30,2	31,7	1,51
15. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	%	6,4	7,0	0,6
16.Финансовый рычаг	%	2,40	2,20	-0,2
17.Финансовая устойчивость	%	0,29	0,31	0,02
18. Коэффициент платежеспособности	%	0,89	0,90	0,01