Курсовая работа по "Анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия"

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

 «Волгоградский государственный  архитектурно-строительный университет»

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

по дисциплине

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

 

 

 

 

 

Выполнил: ст. гр. МУП 1В-12

Абашина Ж.В.

Проверила:

доцент каф. ФБУиА

Мазница Елена Михайловна

 

 

 

Волгоград 2013 г 

Содержание

Введение Общая характеристика организации Общая оценка структуры имущества организации и его источников Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности баланса Анализ финансовой устойчивости предприятия Оценка деловой активности и эффективности деятельности Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) предприятия Анализ финансовых результатов деятельности предприятия Заключение Список использованной литературы Приложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Анализ финансово-хозяйственной деятельности – это детальное расчленение изучаемого объекта на части с целью изучения и выявления тенденций изменения процессов и явлений под влиянием различных факторов. Анализ финансово-хозяйственной деятельности изучает взаимодействие управленческих, технических и экономических процессов и их влияние на экономические результаты деятельности предприятия и направлен на оценку ее эффективности и рациональности использования сырьевых, трудовых, финансовых и других ресурсов предприятия, выявление резервов производства, подготовку аналитической базы для принимаемых управленческих решений. Анализ финансово-хозяйственной деятельности базируется на имеющейся у предприятия плановой, отчетной и прочей документации.

Предметом анализа финансово-хозяйственной деятельности являются хозяйственные процессы предприятия, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов производственной системы. Эти процессы могут характеризоваться определенными результатами: объемом производства, его эффективностью, издержками, финансовым состоянием.

Основные задачи анализа финансово-хозяйственной деятельности: изучение деятельности предприятия с помощью комплекса взаимосвязанных технико- экономических показателей, характеризующих работу организации как в целом, так и ее подразделений; повышение эффективности производства и обеспечение выполнения планов при минимальных затратах; выявление и измерение внутренних резервов на всех стадиях производственного процесса.

Главной целью данной работы является проведение общего анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности   ООО «Феникс».

Задача работы заключается в проведении анализа бухгалтерской отчетности предприятия, анализа ликвидности и платежеспособности предприятия, прове-дении анализа финансовых результатов предприятия.

 

1. Общая характеристика организации

Общество с ограниченной ответственностью «Феникс» г. Самара существует в качестве юридического лица десять лет. 
           Предприятие имеет арендованные складские и офисные площади, свой автотранспорт, штат сотрудников 371 человек, развитую сеть региональных, оптовых и розничных клиентов. Предприятие находится в партнерских отношениях с ведущими производителями, поставщиками, работающими на рынке строительной продукции. Практически со всеми поставщиками заключены дилерские договора, согласно которых предприятие покупает продукцию и производит дальнейшее ее продвижение. Как и в большинстве подобных организаций, основу составляют три взаимосвязанных модуля: это отдел продаж, отдел закупок и складской комплекс. Характер деятельности предприятия – торгово-закупочная деятельность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Общая оценка структуры имущества организации и его источников

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, насколько рационально размещены средства (имущество) в активах и насколько правильно сформированы источники их финансирования.

Анализ состава и структуры имущества позволяет оценить тенденции изменения активов предприятия, а так же источников формирования имущества. Анализ имущественного состояния начинается с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта и источников их формирования.

В начале анализа финансового положения  ООО «Феникс»  следует проанализировать динамику статей баланса фирмы.

Анализ начнем с построения аналитических группировок статей актива баланса, представленных в таблице 2.1. и построения аналитических группировок статей пассива баланса, представленных в таблице 2.2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Аналитические группировки статей актива баланса                                                                             Таблица 2.1
Наименование показателя	код	2010		2011		2012		Изменение 2011/2010		Изменение 2012/2011		Изменение 2012/2010
		Тыс. руб	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб	% к итогу	Отклонение, тыс. руб	Прирост, %	Отклонение, тыс. руб	Прирост, %	Отклонение, тыс. руб	Прирост, %
АКТИВ
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1110	29834	0,02	25354	0,01	17065	0,01	-4480	84,98	-8289	67,31	-12769	57,20
Основные средства	1150	8652828	5,90	7404433	3,89	7931958	4,06	-1248395	85,57	527525	107,12	-720870	91,67
Финансовые вложения	1170	136817155	93,30	182225159	95,68	186489419	95,51	45408004	133,19	4264260	102,34	49672264	136,31
Отложенные налоговые активы	1180	1122770	0,77	784740	0,41	822432	0,42	-338030	69,89	37692	104,80	-300338	73,25
Прочие внеобор.активы	1190	27148	0,02	4717	0,00	3225	0,00	-22431	17,38	-1492	68,37	-23923	11,88
ИТОГО по разд.1	1100	146649735	100,00	190444403	100,00	195264099	100,00	43794668	130	4819696	103	48614364	133
2.Оборотные активы
Запасы	1210	16345232	4,35	20999208	5,79	29863611	6,09	4653976	128,47	8864403	142,21	13518379	182,71
НДС по приобр.ценност	1220	6539033	1,74	10353008	2,85	11165739	2,28	3813975	158,33	812731	107,85	4626706	170,76
Дебиторская задолж	1230	328127326	87,34	271998182	74,95	410475086	83,71	-56129144	82,89	138476904	150,91	82347760	125,10
Фин вложения	1240	15333217	4,08	25206400	6,95	18629527	3,80	9873183	164,39	-6576873	73,91	3296310	121,50
Ден.средства	1250	6711701	1,79	31236527	8,61	16453436	3,36	24524826	465,40	-14783091	52,67	9741735	245,15
Прочие обор.активы	1260	2652649	0,71	3096017	0,85	3756151	0,77	443368	116,71	660134	121,32	1103502	141,60
ИТОГО по разд.2	1200	375709158	100,00	362889342	100,00	490343550	100,00	-12819816	97	127454208	135	114634392	131
Баланс		522358893		553333745		685607649

 

На основе данных горизонтального анализа актива баланса можно сделать вывод, что имущество организации за анализируемый период увеличилось на 31%   (с       т.р. 522358893 до 685607649 т.р.). Увеличение валюты баланса свидетельствует о наращивании производственного потенциала организации. Валюта баланса отражает имущественную "мощь" предприятия, поэтому полагают, что чем больше валюта баланса, тем надежнее предприятие. Увеличение размеров имущества предприятия (т.е. внеоборотных и оборотных активов) свидетельствует о позитивном изменении баланса.

Увеличение имущества предприятия обусловлено ростом как стоимости оборотных активов, так и стоимости внеоборотных активов. Увеличение оборотных активов произошло за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности, запасов, долгосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов, денежных средств и НДС. Увеличение доли оборотных активов свидетельствует о росте мобильной части активов, т. е. о формировании более рациональной структуры активов с точки зрения их мобильности, хотя, с другой стороны, это может свидетельствовать о сужении производственной базы. 

Вертикальный анализ актива баланса показывает, что основную часть в структуре активов предприятия в течение анализируемого периода составляют оборотные средства, доля которых увеличивается с течением времени (97%;135%; 131%), а также увеличение финансовых вложений до 136%, что свидетельствует о появлениии долгосрочных финансовых вложений, отражающих финансово – инвестиционную стратегию развития. Увеличение оборотных средств свидетельствует об улучшении мобильной части активов организации и расширении основной (производственной) деятельности.

Динамика структуры актива баланса наглядно представлена на рисунке 2.1.

Рис. 2.1. Динамика структуры актива баланса

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Аналитические группировки статей пассива баланса
Наименование показателя	код	2010		2011		2012		Изменение 2011/2010		Изменение 2012/2011		Изменение 2012/2010
		Тыс. руб	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб	% к итогу	Отклонение, тыс. руб	Прирост, %	Отклонение, тыс. руб	Прирост, %	Отклонение, тыс. руб	Прирост, %
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	1310	15446968	11,65	15446968	9,47	15446968	5,24	0	0,00	0	0	0	0
Добавочный капитал	1350	999541	0,75	999541	0,61	999541	0,34	0	0,00	0	0	0	0
Резервный капитал	1360	814840	0,61	814840	0,50	814840	0,28	0	0,00	0	0	0	0
Нераспред. Прибыль (убыток)	1370	115329747	86,98	145819193	89,42	277586439	94,15	30489446	126,44	131767246	190	162256692	241
ИТОГО по разд.3	1300	132591096	100,00	163080542	100,00	294847788	100,00	30489446	123	131767246	181	162256692	222
Наименование показателя	код	2010		2011		2012		Изменение 2011/2010		Изменение 2012/2011		Изменение 2012/2010
		Тыс. руб	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб	% к итогу	Отклонение, тыс. руб	Прирост, %	Отклонение, тыс. руб	Прирост, %	Отклонение, тыс. руб	Прирост, %
4.Долгосрочн обязательства
Заемные средства	1410	43956782	98,49	106800160	99,65	59303402	95,62	62843378	242,97	-47496758	56	15346620	135
Отложен. Налог. Обязательства	1420	665744	1,49	363686	0,34	2709740	4,37	-302058	54,63	2346054	745	2043996	407
Прочие обязательства	1450	6397	0,01	6397	0,01	6397	0,01	0	100,00	0	100	0	100
ИТОГО по разд.4	1400	44628923	100,00	107170243	100,00	62019539	100,00	62541320	240	-45150704	58	17390616	139
5.Краткосрочн обязательства
Заемные средства	1510	18310720	5,31	7371131	2,60	5349552	1,63	-10939589	40,26	-2021579	73	-12961168	29
Кредитор.задолженн	1520	320428817	92,84	271127431	95,78	321993941	97,95	-49301386	84,61	50866510	119	1565124	100
Резервы предстоящ.периодов	1540	456381	0,13	790	0,00	1300664	0,40	-455591	0,17	1299874	164641	844283	285
Прочие обязательства	1550	5942956	1,72	4583608	1,62	96165	0,03	-1359348	77,13	-4487443	2	-5846791	2
ИТОГО по разд.5	1500	345138874	100,00	283082960	100,00	328740322	100,00	-62055914	82	45657362	116	-16398552	95
Баланс	1700	522358893		553333745		685607649

 

При анализе пассива баланса организации было выявлено, что основным источником формирования имущества предприятия в анализируемом периоде являются  краткосрочные обязательства, горизонтальный анализ показал, что их доля в балансе за последний год снизилась с 116% до 95%. В абсолютном выражении резервы предстоящих периодов увеличились, это изменение составило 844283т.р. (с 456381т.р. до 1300664т.р).

Собственный капитал на начало анализируемого периода составил 132591096т.р., а на конец периода был равен 294847788 т.р.  За анализируемый период величина собственного капитала увеличилась на 162256692т.р. (на 222 %). Таким образом, финансовая устойчивость предприятия возросла. 

Наглядно соотношение собственного и заемного капитала представлено на рисунке 2.2.

Рис. 2.2. Динамика собственных и заемных средств

Наибольший удельный вес в собственном капитале организации имеет нераспределенная прибыль, доля которой в 2010 и в 2011 годах составляла 126% и190%, а в 2012 году составила 241%. Прирост собственного капитала произошел в основном за счет увеличения нераспределенной прибыли, увеличение которой составляет 162256692т.р. по отношению к базисному году. В целом, увеличение нераспределенной прибыли является результатом эффективной работы предприятия.

В анализируемом периоде остались на прежнем уровне следующие показатели:  уставный капитал (15446968т.р.),резервный (814840.р.) и добавочный капитал (999541т.р.). Их доля в структуре пассивов предприятия не изменялась.

В структуре заемного капитала на протяжении трех лет преобладают краткосрочные обязательства, которые за анализируемый период имели тенденцию к снижению. По отношению к базисному периоду уменьшение составило 16398552т.р. (с 345138874т.р. до 328740322т.р.), их доля снизилась на 5% .

Наглядно соотношение долгосрочных и краткосрочных обязательств организации представлено на рисунке 2.3.

Рис. 2.3. Динамика изменения обязательств предприятия

Долгосрочные обязательства за анализируемый периода как увеличивались на 62541320т.р.,   на 240% ,так и снижались в отчетном периоде на 45150704т.р (42%). Это сокращение обусловлено ростом заемных средств в 2011году и соответсвенно снижением в 2012г. на 47496758т.р. 

После общей оценки имущества предприятия осуществим анализ его составных частей, а именно внеоборотных и оборотных активов. Результаты расчетов приведены в таблице 2.2. и таблице 2.3.

 

 

Динамика состава и структуры внеоборотных активов                                          Таблица 2.3
Наименование	Код	2012		2011		2010		2012/2011		2011/2010		2012/2010
		тыс.руб	% к итогу	тыс. руб	% к итогу	тыс. руб	% к итогу	Откл-е,тыс. руб	Темп пр-а, %	Откл-е,тыс. руб	Темп пр-а, %	Откл-е,тыс. руб	Темп пр-а, %
Нематериальные активы	1110	17065	0,01	25354	0,013	29834	0,02	-8289	-32,69	-4480	-15,01	-12769	-42,80
Основные средства	1150	7931958	4,06	7404433	3,89	8652828	5,90	527525	7,12	-1248395	-14,42	-720870	-8,33
Финансовые вложения	1170	186489419	95,51	182225159	95,68	136817155	93,30	4264260	2,34	45408004	33,18	49672264	36,30
Отложенные налоговые активы	1180	822432	0,42	784740	0,41	1122770	0,77	37692	4,80	-338030	-30,10	-300338	-26,74
Прочие внеоборотные активы	1190	3225	0,002	4717	0,002	27148	0,02	-1492	-31,63	-22431	-82,62	-23923	-88,12
Внеоборот средства всего	1100	195264099	100	190444403	100	146649735	100	4819696	3	43794668	30	48614364	33
Динамика состава и структуры текущих активов                                                       Таблица 2.4
Наименование	Код	2010		2011		2012		2012/2011		2011/2010		2012/2010
		тыс.руб	% к итогу	тыс.руб	% к итогу	тыс.руб	% к итогу	Откл-е,тыс. руб	Темп пр-а, %	Откл-е,тыс. руб	Темп пр-а, %	Откл-е,тыс. руб	Темп пр-а, %
Запасы	1210	16345232	4,35	20999208	5,79	29863611	6,09	8864403	42,21	4653976	28,47	13518379	82,71
НДС по приобретенным ценностям	1220	6539033	1,74	10353008	2,85	11165739	2,28	812731	7,85	3813975	58,33	4626706	70,76
Дебиторская задолженность	1230	328127326	87,34	271998182	74,95	410475086	83,71	138476904	50,91	-56129144	-17,11	82347760	25,10
Финансовые вложения	1240	15333217	4,08	25206400	6,95	18629527	3,80	-6576873	-26,09	9873183	64,39	3296310	21,50
Денежные средства	1250	6711701	1,79	31236527	8,61	16453436	3,36	-14783091	-47,33	24524826	365,40	9741735	145,15
Прочие оборотные активы	1260	2652649	0,71	3096017	0,85	3756151	0,77	660134	21,32	443368	16,71	1103502	41,60
Оборотные средства всего	1200	375709158	100,00	362889342	100,00	490343550	100,00	127454208	35	-12819816	-3	114634392	31