Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

 

 

 

 

Курсовая работа по дисциплине:

«Комплексный экономический  анализ хозяйственной деятельности»

Вариант № 1

 

 

 

 

 

 

Выполнил:Ануфриева В.М.

Специальность БУАиА 5 курс(вечер)

№ зачетной книжки: 04убд13406

Преподаватель: Зимина Г.А.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уфа  2009 г.

 

Содержание

Введение

1. Анализ ресурсного потенциала  организации…………………………5

2. Анализ производства и объема  продаж…………………………….....18

3. Анализ затрат и себестоимости  продукции………………………..….23

4. Анализ финансовых результатов деятельности организации…..........32

5. Анализ финансового положения  организации……………………......45

6. Комплексная оценка деятельности  организации……………….….....53

Заключение………………………………………………………….……...55

Список использованной литературы…………………………….…….....69

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Для современной экономики  России характерна нестабильность, неопределенность в поведении покупателей, конкурентов, поставщиков, государственных органов. Эта неопределенность порождена  переживаемой фазой циклического развития систем, когда развитие, осуществляемое по известным законам, сменяется периодом кризисов и катаклизмов.

В рамках рыночной экономики  экономическая реформа предоставила предприятиям России широкую экономическую  самостоятельность. В таких условиях резко возросло значение внутрихозяйственного анализа с целью формирования необходимой информации для принятия управленческих решений.

Происходящие в экономике  преобразования изменили роль и содержание экономического анализа. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия стал проводиться с позиций различных пользователей информацией и соответственно по различной по объему и информативности базе данных. В таких условиях анализ финансово-хозяйственной деятельности разделился на два различных направления: финансовый и управленческий анализ. В настоящее время экономический анализ на уровне предприятия наполнился конкретным содержанием, связанным с повседневной управленческой деятельностью управленческого персонала. Можно с точностью сказать о том, что качество принимаемых управленческих решений, принимаемых руководителями, целиком и полностью зависит от широты и глубины внутрихозяйственного анализа.

Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия, имеющего своей  целью получение прибыли, учитывает все факторы получения прибыли и повышения уровня рентабельности, укрепления финансовой состояния и финансовой устойчивости, то есть все основные группы показателей, которые используются для принятия эффективных управленческих решений.

В данной курсовой работе проводится комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ОАО «Агат».

Объектом комплексного анализа является ОАО «Агат».

Целями комплексного анализа ОАО «Агат» являются:

1. Анализ ресурсного потенциала организации;
2. Анализ производства и объема продаж;
3. Анализ затрат и себестоимости продукции;
4. Анализ финансовых результатов организации;
5. Анализ финансового положения организации;
6. Комплексная оценка деятельности организации;

Задачами анализа являются: определение степени влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых и материальных ресурсов, а также основных средств; определение комплектного резерва; разработка бизнес-плана на следующий год и определение наиболее рентабельных изделий; расчет «критического объема» продаж и запаса финансовой прочности; определение наиболее затратных статей и выявление возможных причин изменения; динамика себестоимости проданной продукции; расчет рентабельности показателей; состав, структура и динамика доходов и расходов организации; динамика прибыли; оценка платежеспособности, финансовой устойчивости и финансового состояния организации; дать сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих открытых акционерных обществ; дать заключение к данной курсовой работе и разработать рекомендации на повышение эффективности результатов деятельности ОАО «Агат».

 

 

 

 

 

 

1. Анализ ресурсного потенциала организации

 

Задание №1

 

При анализе использования  трудовых ресурсов в производстве и  при продаже продукции воспользуемся  способом относительных отклонений. В его основе лежат прямо пропорциональное влияние самого «количественного» из влияющих на анализируемый показатель факторов и возможность определения каждого последующего фактора путем сопоставления уровня показателя (в %), охватывающего n факторов, с аналогичным показателем, охватывающим n-1 факторов[13, с. 119].

Динамика:

- Численности рабочих равна 8750/8150 × 100 = 107,36%.

- Числа отработанных человеко-дней 2091250/1956000 × 100 = 106,915%.

- Числа отработанных  человеко-часов 16730000/14670000 × 100 = 114,042%.

- Объема продаж 6240000/5200000 × 100 = 120%.

Таблица 1

Анализ степени влияния  на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

 

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Динамика показателя в процентах	Разница в процентах (+,-)	Расчет влияния фактора	Фактор, повлиявший на выявленное изменение
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих (N), чел.	8 150	8 750	107,36	+ 7,36	=382720	Изменение численности  рабочих
2	Число отработанных человеко -дней (ЧД), дн.	1 956 000	2091250	106,915	- 0,445	= -23140	Изменение числа дней, отработанных одним рабочим
3	Число отработанных человеко-часов (Чч), ч.	14 670000	16 730000	114,042	+ 7,127	= 370604	Изменение продолжительности рабочего дня
4	Объем продаж (без НДС) (V), тыс.руб.	5 200 000	6 240 000	120	+ 5,958	= 309816	Изменение среднечасовой выработки одного рабочего

 

Расчет показателей [12, с. 49]:

1. Динамика показателей:

• изменения численности рабочих = N₁ / N₀ × 100 = 8750 / 8150 × 100 = 107,36 %;
• изменения числа отработанных человеко-дней = Чд1 / Чд0 × 100= 2091250 /1956000 × 100 = 106,915%;
• изменения числа отработанных человеко-часов = Чч1 / Чч0 × 100= 16730000 /14670000 × 100 = 114,042%;
• объема продаж = V1 /V0 = 6240000 /5200000 = 120%.

2. Определим величину  отклонения показателей отчетного  года по сравнению с предыдущим годом, используя метод относительных отклонений:

• по численности рабочих 107,36 – 100 = 7,36%;
• по числу отработанных человеко-дней 106,915 – 107,36 = -0,445%;
• по числу отработанных человеко-часов 114,042 – 106,915 = 7,127%;
• по объему продаж 120 – 114,042 = 5,958%.

3. Рассчитаем влияние  факторов на изменение объема  продаж [12,с.25]:

• влияние изменения численности рабочих = V₀ × Отклонение / 100 = 5200000 × 7,36 / 100 = 382720 тысяч рублей;
• влияние изменения числа отработанных человеко-дней =  V₀ × Отклонение / 100 = 5200000 × (-0,445) / 100 = -23140 тысяч рублей;
• влияние изменения числа отработанных человеко-часов =  V₀ × Отклонение / 100 = 5200000 × 7,127 / 100 = 370604 тысяч рублей;
• влияние изменения среднечасовой выработки одним рабочим V₀ × Отклонение / 100 = 5200000 × 5,958 / 100 = 309816 тысяч рублей.

4. Общее влияние всех  факторов на изменение объема продаж:

ΔV = ΔN + ΔЧд + ΔЧч + ΔВ = 382720 – 23140 + 370604 + 309816 = + 1040000.

Разница в % определяется путем сопоставления выявленной динамики с аналогичным результатом  предыдущего показателя, исключением  является первый показатель (численность рабочих), динамика которого сравнивается со 100%.

Для расчета степени  влияния каждого фактора выявленная разница в % умножается на прошлогодний объем продаж и делится на 100. [12, с.12].

Полученные результаты произведенных расчетов оформим в табл.1.

Баланс факторов:

6240000 – 5200000 = + 1040000 тыс.руб.

382720 – 23140 + 370604 + 309816 = + 1040000.

1040000 тыс.руб. = 1040000 тыс.руб.

Произведенный расчет влияния  отдельных факторов на рост объема продаж позволяет сделать вывод.

Прирост объема продаж достигнут тремя факторами:

- изменением численности рабочих, что оставило 36,8% (382720/1040000 × 100) от полученного прироста.

- изменением продолжительности рабочего дня, что составило 35,635% (370604/1040000 × 100).

- изменение среднечасовой выработки одного рабочего, что составило 29,79% (309816/1040000 × 100).

Однако один из четырех  факторов, влияющих на изменение объема продаж, связанных с использованием трудовых ресурсов, способствовал снижению объемных показателей, а именно число дней отработанных одним рабочим.

Таким образом, можно  отметить незначительную возможность  у предприятия увеличить продажу  продукции за счет увеличения отработанных одним рабочим дней. Благодаря этому прирост выручки от продаж можно увеличить на 2,225% (23140/1040000 × 100).

Но следует не забывать, что использование трудовых ресурсов во времени имеют естественные и законодательно регламентируемые ограничения как по числу выходов на работу в течение календарного периода, так и в течении суток.

Задание №2

 

Объем материальных затрат, влияющих на выпуск продукции, формируется под влиянием экстенсивных и интенсивных факторов.

К экстенсивным факторам относится количество использованных материалов и себестоимость их заготовления, а к интенсивным – выход  продукции на каждый рубль израсходованных в процессе производства материалов или расход материалов на каждый рубль произведенной продукции. Материалоотдача является интенсивным показателем.

 

Таблица 2

Анализ степени влияния  на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж (без НДС)(V), тыс.руб	5 200 000	6 240 000	1 040 000
2	Стоимость материалов в себестоимости  продаж(Mз), тыс.руб	2 878 790	3 566 302	687 512
3	Коэфф.материалоотдачи (Мо) проданной продукции (рассчитать),	1,8	1,75	-0,05
4	Влияние на изменение объема продаж (V) след. факторов:	X	X	X
5	Изменение стоимости материалов в себестоимости продаж (рассчитать) тыс.руб.	X	X	1 219 343,6
6	Изменение Материалоотдача продаж (рассчитать), тыс.руб.	X	X	-179 343,6

 

Взаимосвязь экстенсивных и интенсивных показателей можно  проследить, включив в правую часть  тождества (V=V) материальные производственные затраты (МЗ) [12, с. 25]. Для сохранения указанного равенства умножим и разделим правую его часть на одну и ту же стоимость материальных затрат.