Финансовые результаты деятельности компании, их регулирование, анализ и контроль

2. Показатели для оценки хозяйственной деятельности ОАО

«Компания ЮНИМИЛК» должны быть по возможности как можно более простыми как в исчислении, таки в понимании экономического смысла.

Система показателей не должна требовать значительных затрат времени, денежных средств и материальных ресурсов. Рот сложности системы требует от персонала, поддерживающего ее работу, более высокой квалификации. Внедрение сложных расчетных методов требует развития компьютерной базы. При этом следует обращать внимание на затраты, которые необходимо будет произвести для внедрения и поддержания системы и сопоставить их с полезностью системы.

Система показателей призвана обеспечивать руководящих работников той информацией, которая требуется для принятия ими управленческих решений. Структура и содержание информации должны быть такими, чтобы руководитель мог сделать однозначные выводы  принять управленческое решение. Например, факторный анализ позволяет определить статью затрат, отклонение по которой оказало влияние на общий результат, и величину этого отклонения. Но понять причину этого отклонения по данным факторного анализа не представляется возможным. Поэтому требования к простоте в исчислении и понимании причинно-следственной связи показателей являются ванными для каждого руководителя.

3. Количество основных показателей не должно быть оптимальным

для объективной и всесторонней оценки. Задачами формирования системы показателей состоит не в том, чтобы включить максимально возможное количество показателей, которое всесторонне характеризуют хозяйственную деятельность ОАО «Компания ЮНИМИЛК», а в том, чтобы построить такую систему показателей, которая охватила бы все сферы управления, но при этом не содержала бы дублирующей, избыточной и неправильно структурированной информации. При большом объеме информации теряется ее обозримость и затрудняется интерпретация.

4. Показатели должны рассчитаться и предоставляться руководству в соответствии с регламентом, т.е. по утвержденной форме и плановым срокам. Система показателей должна работать автоматически. Это значит, что планирование, учет, контроль и предоставление показателей должны производиться в установленные сроки, по установленной форме и в установленной структуре (перечень показателей). Все это должно быть регламентировано документами. Важно, чтобы объем информации и форма ее предоставления были необходимыми и достаточными для принятия решений.

Должны быть исключены такие ситуации, когда руководитель, не получая в заранее установленные сроки необходимой информации, оформлял бы запрос в соответствующее подразделение и тем самым отвлекал бы сотрудников данного подразделения от исполнения своих прямых обязанностей.

5. Для обеспечения сопоставимости показателей эффективности

методики расчета показателей желательно не менять в течение достаточно длительного периода. В ходе анализа необходимо проводить сопоставление показателей эффективности. Базой для сравнения показателей могут быть их плановые или фактические данные за предыдущий и анализируемый период, плановые значения за анализируемый период, среднеотраслевые значения, показатели конкурентов, желаемые значения на данный момент и т.д. Если на ОАО «Компания ЮНИМИЛК» будут часто меняться методики расчета показателей, то затрудняется их сравнение, сопоставление и, соответственно, принятие решений по ним.

6. Слежение за отклонением фактических значений показателей

Схема 3.2. Концепция внедрения системы ключевых показателей эффективности ОАО «Компания ЮНИМИЛК»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

В практическом плане измерение результативности деятельности молочной компании ОАО «Компания ЮНИМИЛК» может осуществляться с помощью системы ключевых показателей эффективности (схема 3.2).

КПЭ Генерального директора ОАО «Компания ЮНИМИЛК» устанавливает Совет директоров ОАО «Компания ЮНИМИЛК», это:

• Квартальные КПЭ;
• Коэффициент срочной ликвидности;
• Качество бюджетного процесса.

Для заместителей генерального директора также были предложены показатели:

Экономические КПЭ:

• Выполнение бизнес-плана по транспортировке молочной продукции;
• Выполнение программы управления издержками (ПУИ);
• КПЭ финансово-экономического блока
• Доходность собственного капитала;
• Качество бюджетного процесса;
• Выполнение плана по среднеотпускному тарифу;
• Выполнение тарифной сметы в части производственной программы;
• Выполнение индивидуального бизнес-плана;
• Отсутствие пеней по текущим налоговым платежам.

Использование данной системы позволит существенно повысить эффективность менеджмента.

В последующей главе проводятся расчеты по 4 предлагаемым мероприятиям и рассчитывается, какая прибыль возможно будет получена  при их внедрении.

 

2. Экономический эффект  от внедрения мероприятий в деятельность компании ОАО «Компания ЮНИМИЛК»

 

Продвижение в социальных сетях (Vkontakte, Facebook)

В современном обществе популярность социальных сетей возрастает с каждым годом12. И глобальные, и локальные социальные сети привлекают много пользователей, а значит и деньги. На сегодняшний день все компании, включая мировых лидеров и мелкие розничные фирмы, используют Интернет в своих маркетинговых стратегиях.

Основное преимуществом является тот факт, что производитель имеет возможность напрямую общаться с покупателем, выявлять все плюсы и недостатки своего товара и корректировать их с целью увеличения продаж.

Говоря об отзывах, следует отметить, что зачастую они могут носить негативный характер. Однако опыт многих крупных компаний показывает, что отрицательная реклама – это тоже реклама, причем срабатывает она намного эффективнее другой.

Рассматривая вопрос эффективности рекламы в социальных сетях, стоит посмотреть на него и со стороны потребителей. Для пользователей нет необходимости искать ссылки на сайты и другие Интернет-ресурсы, когда все можно посмотреть, не выходя со своей страницы. Кроме этого, здесь сразу можно увидеть отзывы и пообщаться с людьми, которые уже воспользовались предлагаемыми товарами или услугами. Таким образом, у потенциального покупателя будет больше доверия к продавцу.

У рассматриваемой компании есть страницы в интернете, однако они являются непопулярными среди интернет-пользователей. Компании «ЮНИМИЛК» рекомендуется активизировать свои страницы в социальных сетях, публиковать новости компании, а именно выпуск новой продукции, информацию о стажировках, участие компании в конференциях. Социальные сети можно использовать в качестве самостоятельных площадей для продаж, продвижения нового бренда, раскрутки уже существующего бренда или как дополнительную рекламу.

В любом случае, использование социальных сетей не будет лишним для всех, поскольку на это не нужны крупные затраты.

Предполагается, что с активизацией социальных сетей выручка может увеличиться на 30 % по сравнению с данными 2012 года исходя из усредненных данных.

Для активизации социальных сетей необходимо ввести в штат нового сотрудника. Определим, на какую величину увеличится выручка и прибыль от внедрения этого мероприятия в таблице 3.2.

Табл.3.2

Предполагаемое увеличение выручки и прибыли от активизации в социальных сетях, руб.

Показатель	Всего
Заработная плата работника	600000
Покупка нового оборудования	500000
Выручка	10202509
Чистая прибыль	1777621

 

Итак, в результате активизации социальный сетей услуг принесет компании дополнительную прибыль в размере 9602459 руб.

Использование дешёвых ресурсов

 «Компания ЮНИМИЛК» предложит обезжиренную продукцию российскому потребителю. Выпуск продукции с пониженным содержанием жиров является довольно популярным продуктом в силу того, что много россияне стараются вести здоровый образ жизни. Известно, что на данную линейку товаров приходится 13 % от  всей прибыли компании. Цена обезжиренного молока ниже цены молока 3,2 % жирности, поэтому предполагаем, что издержки, связанные с выпуском продукции, сократятся на 5 %.

Данные о предполагаемом финансовом результате представлены в табл. 3.3.

Табл.3.3

 Предполагаемое  увеличение выручки от использования  более дешевых ресурсов, руб.

Показатель	Итого
Выручка	2301632
Прибыль от продаж линейки товаров «Летний день» до нововведения	193587
Прибыль от продаж линейки товаров «Летний день» после нововведения	203266

 

Исходя из табличных данных, получаем, что в 2013 компания возможно бы получила  прибыль в размере 203266 руб., что на 9679 руб. больше прибыли в 2012 году.

Внедрение скидок при досрочной оплате услуг

Необходимым условием обеспечения конкурентоспособности компании является ее ценовая политика. От того, какая ценовая политика будет выбрана, будут зависеть и финансовые результаты деятельности.

Скидки – это снижение цен для потребителей, когда требуется дифференцировать единую цену предложения для разных покупателей. При этом из фактической цены вычитается либо абсолютная величина, либо процентная ставка о цены предложения.13 С одной стороны,  величина скидки, безусловно, влияет на принятие клиентом решения о покупке. Но с другой стороны, это ведет к потере выручки от продажи. Однако правильно используя методы. Для финансового менеджера важно определить пользу от предоставления скидок. 
Рассчитаем эффективность от предоставления скидки:

ОАО «Компания ЮНИМИЛК» имеет средний остаток дебиторской задолженности 6364111 руб. Предлагается погасить дебиторскую задолженность в течение 10 дней при условии 7% скидки. По данным экспертов, предполагается, что при данных условиях 75% должников погасят свою задолженность.

Рассчитаем прибыль от данного мероприятия (табл.3.4.)

Табл.3.4

Финансовый результат от предоставления скидки дебиторам, руб.

Показатель	Сумма
Выручка от погашения задолженности	4773083
Скидка	334116
Прибыль от внедрения мероприятия	4438967

Таким образом, используя данный метод, компания увеличит свою прибыль на 4438967 руб.

Осуществление коммуникационных мероприятий

Под коммуникационными мероприятиями понимаем

1. Семинары
2. Прямую почтовую рассылку (direct mailing)
3. Размещение публикаций в популярных женских журналах (например, “Здоровье”, “Добрые советы ”, “Cosmopolitan”)
4. Прямая реклама бренда “ЮНИМИЛК” в специализированной прессе 
   Затраты 14 данной программы в месяц представлены в таблице 3.5

Табл. 3.5 

Затраты на коммуникационные мероприятия, руб.

Канал коммуникации	Всего
Семинары	30000
Прямая почтовая рассылка	82000
Размещение публикаций,  раз в месяц	325000
Прямая реклама бренда	123000
Итого	560000

За год на коммуникационные мероприятия компания потратит 6720000 руб. Далее производятся расчеты, отражающие эффективность предпринятой методики (табл.3.6).

Табл. 3.6

Финансовый результат от осуществления коммуникационных мероприятий, руб.

Показатели	Всего
Прямые доходы	7152000
Расходы	6720000
Прибыль	432000