Бухгалтерский баланс и его роль в анализе финансового состояния организации

Затем рассмотрим динамику показателей эффективности использования основных средств

Таблица 2.4– Динамика показателей эффективности использования основных средств в 2008-2010гг. в ОАО «Оренбургское ХПП»

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменение в 2010 г. к 2008 г. (+,-)
1	2	3	4	5
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.: в текущих ценах	583 210	605 475	254 303	-328 907
в ценах с учетом индекса инфляции	683 393	658 756	254 303	-429 090
Чистая прибыль, тыс. руб.	34 009	12 218	-16 486	_
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	102 156	120 577	134 981	+32 825
в т.ч. активной части фондов	57 386	52 761	60 320	2 934
Фондоотдача, руб.: всех основных фондов активной части основных фондов	5,7 10,2	5,0 11,5	1,9 4,2	-3,8 -6,0
Рентабельность основных средств, %	33,3	10,1	_	_

Из таблицы видно, что  выручка в 2010 году снизилась на 328 907 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом, среднегодовая стоимость основных фондов напротив увеличилась на 32 825 тыс. руб., в динамике показателей эффективности использования основных средств наблюдается снижение эффективности использования основных средств, это объясняется тем, что фондоотдача всех основных средств снизилась на 3,8 руб., фондоотдача активной части основных средств снизилась на 6 руб., и в 2010 году был получен убыток в размере 16 486 тыс. руб.

Таблица 2.5 – Динамика выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг в 2008-2010гг. в ОАО «Оренбургское ХПП»

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (в текущих ценах), тыс. руб.	583 210	605 475	254 303
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг в ценах с учетом индекса инфляции , тыс. руб.	683 393	658 756	254 303
Темп роста выручки от продажи  товаров, продукции, работ, услуг в  ценах с учетом индекса инфляции к уровню прошлого года, %	Х	96,4	38,6

По данным таблицы  можно сказать, что выручка с учетом индекса инфляции в 2009 году снизилась на 3,6% по сравнению с 2008 годом, в 2010 году на 61,4 по сравнению с 2009 годом.

Таблица 2.6 – Динамика показателей производительности труда в 2008-2010гг. в ОАО «Оренбургское ХПП»

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (в ценах с учетом индекса инфляции), всего, тыс. руб.	683 393	658 756	254 303
Выручка в расчете на 1 среднегодового работника (производительность труда), руб.	2 649	2 573	1 042
Темп роста производительности труда, %	Х	97,1	40,5

 

При изучении динамики показателей производительности труда можно сказать, что производительность труда в 2009 году снизилась на 2,9% по сравнению с 2008 годом, в 2010 году производительность труда значительно снизилась в сравнении с 2009 годом, а именно на 59, 5 %.

Затем рассмотрим данные амортизации основных средств.

Таблица 2.7 – Амортизация основных средств в 2008-2010гг. в ОАО «Оренбургское ХПП», (тыс. руб.)

Наименование	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1	2	3	4
Амортизация  основных средств  – всего	63 104	69 688	77 520
в том числе: зданий и сооружений	32 781	33 818	35 379
машин, оборудования, транспортных средств	27 601	32 618	38 220
других	2 722	3 251	3 921
Передано в аренду объектов основных средств – всего	15 535	-	8 671
в том числе: здания	11 113	-	5 142
сооружения	570	-	462
машины и оборудование	1 555	-	1 111
транспорт	2 136	-	1 897
передаточные устройства	161	-	59
Переведено объектов основных средств  на консервацию	318	318	318
Получено объектов основных средств  в аренду – всего	6 132	5 797	4 251
в том числе: Автомобиль кс 35714 н 912 ар	1 797	1 797	1 797
ВАЗ 21310 м 543 ср	192	-	-
Автомобиль Камаз 45393 о 039 ме	1 698	1 317	839
Автомобиль Камаз 45393 о 327 ех	1 712	1 320	856
Автомобиль Камаз 5410 н 822 уе	120	-	62
Камаз 5410 н 822 уе	613	-	-
Автомобиль ВАЗ 21214 м 017 ск	-	178	-
Автомобиль Камаз р 981 ру	-	181	34
Автомобиль Камаз 54115 р 705 ов	-	733	322
Автомобиль ГАЗ 330700 н 407 оа	-	217	128
Автомобиль ГАЗ р 028 со	-	-	52
Автомобиль ВАЗ о 592 ве	-	-	161

 

Анализируя таблицу 2.7 можно сказать, что амортизация в 2010 году увеличилась, за счет увеличения самих основных средств. Также в течение года были сданы в аренду некоторые здания, сооружения, транспорт и т.д. Арендованы предприятием основные средства в качестве автомобилей ВАЗ. КАМАЗ, ГАЗ.

Рассмотрим основные экономические показатели деятельности предприятия за последние три  года.

Таблица 2. 8 – Основные экономические показатели деятельности ОАО «Оренбургское ХПП»

Показатели	2008г.	2009г.	2010 г.	2010 г. к 2008 г. в %.
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб.	583 210	605 475	254 303	43,6
Себестоимость проданной продукции, работ, услуг, тыс. руб.	537 356	588 107	273 784	51,0
Прибыль (+), убыток (-), от продаж, тыс. руб.	45 854	17 368	- 19 481	_
Среднегодовая численность работающих, чел.	256	256	244	95,3
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	102 166	120 576,5	134 981	132,1
Рентабельность (+), убыточность (-) основной деятельности, %	8,5	2,9	- 7.1	_

Из данных таблицы 2.8 можно сделать вывод, что практически все показатели в 2010 снизились, а именно выручка от продажи на 328 907 тыс. руб., себестоимость проданной продукции, работ, услуг на 263 572 тыс. руб., убыток в 2010 году составил  19 481 тыс. руб., среднегодовая численность работающих на 12 чел., рентабельность также упала на 15,6%, а вот среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на  32 815 тыс. руб.

Финансовое состояние  предприятия в 2010 году нельзя назвать  устойчивым, это можно наблюдать  исходя из приведенной ниже таблицы 2.5.

Таблица  2.9 – Экономические показатели проданных товаров, продукции, работ, услуг в ОАО «Оренбургское ХПП», в 2010 году, (тыс. руб.)

Виды деятельности	Себестоимость	Прибыль (убыток) от продаж
1	2	3
Всего	245 091,3	–19 481,0
Автосервис	7 295,8	–957,4
Кондитерский цех	10 050,3	–2 145,6
Кормоцех	23 294,5	97,2
Крупоцех	1 962,2	–9,1
Мельница пшеничная	18 622,3	566,8
Мельница ржаная	4 119,5	456,4
Нарезка рифлей валов	197,7	276,6
Магазины	285,3	–114,9
Общепит	2 839,4	–1 258,3
С/Х продукция	14 466,9	261,8
Скважина (вода)	59,8	–40,0
Товары оптового склада	740,7	–87,1
Товары реалбазы	109 818,2	–17 980,0
Услуги автотранспорта	6 482,7	1 836,6
Услуги котельной ЖКХ (квартплата)	829,3	–523,0
Услуги клиентского хранения	40 986,5	586,5
Услуги, обслуж.производств (тепло)	1 061,2	–168,6
Услуги, продукция ЦРММ, стройцеха	941,0	–268,0
Фасовочный цех	1 038,0	–10,8

Анализируя таблицу 2.9, можно сказать, что наибольший убыток общество получило от деятельности Товары реалбазы т.е. от основного вида деательности, это 17 980,0 тыс. руб., затем идет Кондитерский цех 2 145,6 тыс. руб., Общепит 1258,3 тыс. руб., Магазины. Это также говорит о низкой финансовой устойчивости общества на данные 2010 года.

Затем проведем анализ финансовой устойчивости общества. (табл. 2.6)

Таблица 2. 10 – Анализ финансовой устойчивости ОАО «Оренбургское ХПП»

Показатель	2009 г.	2010 г.	2010 г. к 2009 г. в %
1	2	3	4
Полный оборотный капитал	1 086 555	1 144 081	57 526
Запасы и затраты	115 218	65 601	–49 617
Излишек (+), недостаток (-) собственного оборотного капитала для формирования запасов и затрат	–258 974	128 870	387 844
Излишек (+), недостаток (-) полного оборотного капитала для формирования запасов  и затрат	971 337	1 078 480	107 143
Коэффициент капитализации (допустимое значение < =1)	13,15	15,69	2,54
Коэффициент финансовой независимости  (допустимое значение > =0,5)	0,07	0,06	–0,01
Коэффициент финансовой независимости  в части формирования запасов  и затрат (допустимое значение  > =0,5)	–1,25	–1,00	0,25
Коэффициент финансирования (допустимое значение  >=1)	0,08	0,06	–0,01
Коэффициент финансовой устойчивости (нормальное значение 0,8 – 0,9, тревожное <0,75)	0,07	0,26	0,19

Необходимо отметить, что по данным 2010 года наблюдаются  излишки собственного оборотного капитала для формирования запасов и затрат (128 870), полного оборотного капитала для формирования запасов и затрат (1 078 480). Коэффициент капитализации значительно превышает допустимое значение и составляет 15,69. Это говорит о том, на 1 рубль вложенных в активы собственных средств, предприятие привлекало 15,6 заемных средств. Чем меньше величина коэффициента, тем устойчивее финансовое положение организации. Что касается коэффициента финансовой независимости, то он напротив меньше допустимого значения (0,06), это говорит о том, что активы организации покрываются за счет собственных средств всего на 6%, остальные 94% заемные. Коэффициент финансирования  равен 0,06   это говорит о том, что лишь 6% деятельности организации финансируется за счет собственных, а 94% — за счет заемных средств, т.е. большая часть имущества предприятия, сформирована за счет заемных средств, это может свидетельствовать об опасности неплатежеспособности и нередко затрудняет возможность получения кредита. Коэффициент финансовой устойчивости показывает, что 26% активов финансируется за счет устойчивых источников, то есть  тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. Нормальное значение этого коэффициента 80-90% , у нас же 26% это говорит о том, что финансовое положение организации является не устойчивым. Коэффициент финансовой устойчивости также имеет тревожное значение, что говорит о финансовой неустойчивости предприятия.