Анализ затрат на 1руб. произведенной продукции и анализ финансового состояния ЗАО «Пинскдрев» стульевая фабрика

Таблица К-1. Классификация видов текущей платежеспособности предприятия

Виды текущей платежеспособности

Экономическая интерпретация  ситуаций

1.Абсолютная (реальная) платежеспособность  П1 < А1

Способность предприятия  покрыть свои краткосрочные обязательства  мобильными активами (денежными средствами и поступлениями от реализации краткосрочных  финансовых вложений)

1 387 414  < 1630 109

2.Гарантированная платежеспособность

Способность предприятия  покрыть свои краткосрочные долги  финансовыми активами

(1 387 414+137 088)                  1 524 502 <  4 475 850                    (1 630 109+ 2 845 741)

П1 + П2 <А1 + А2

3.Потенциальная платежеспособность

Способность предприятия  покрыть свои текущие обязательства  оборотными активами

4 475 850 (1 630 109+                     2  845 741) < (1 387 414+                137 088)                                                1 524 502 <  5 909 505                     (1 630 109+2 845 741+                    1 433 655)

А1 + А2 <П1 + П2< А1 + А2 + А3

4.Неплатежеспособность

Неспособность предприятия  покрыть свои краткосрочные обязательства  оборотными активами

(1 630 109+2 845 741+                        1 433 655)                                              5 909 505 < (1 387 414+                 137 088) 1 524 502

А1 + А2 + А3 <П1 + П2

Таблица К-2. Анализ платежеспособности организации

Показатель

На начало года

На конец года

Нормативное значение

Изменение за год

Отклонение от норматива

Коэффициент абсолютной ликвидности

0.3

0.4

-

+0.1

-

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности

0.9

0.8

> =0.7

-0.1

+0.1

Коэффициент текущей ликвидности

2.2

2.5

> =1.6

+0.3

+0.9

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0.49

0.56

>= 0.5

+0.07

+0.06

Коэффициент покрытия финансовых обязательств активами

1.95

1.26

>= 1

-0.69

+0.26

Таблица Л-1. Диагностика вероятности восстановления (утраты) платежеспособности

№п/п

Наименование показателя

На начало периода

На момент установления платежеспособности

Нормативное значение

Изменение

Отклонение от нормативного значения

1

Коэффициент текущей ликвидности

2.2

2.5

1,6

0.3

+0.9

2

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0.49

0.56

0,3

0.07

+0.26

3

Коэффициент восстановления платежеспособности

1.47

1.66

>1

0.19

+0.66

4

Коэффициент утраты платежеспособности

1.42

1.61

>1

0.19

+0.61

Таблица Л-2. Анализ динамики финансовых коэффициентов

Показатели

На начало года

На конец

Отклонение

года

(+,-)

1.Коэффициент автономии 

0.12

0.4

+0.28

2. Коэффициент финансовой  зависимости

0.88

0.6

-0.28

3. Коэффициент соотношения  долгосрочных обязательств к  величине перманентного капитала

0.7

0.24

-0.46

4. Коэффициент текущей  задолженности

0.87

0.594

-0.276

5. Коэффициент  маневренности  собственных средств

1.16

0.354

-0.806

6. Коэффициент долгосрочной  финансовой независимости

0.1

0.398

+0.298

7. Коэффициент  покрытия  долгов собственными источниками   средств (коэффициент платежеспособности)

0.13

0.662

+0.532

8. Коэффициент финансового  риска (плечо финансового рычага)

7.4

1.5

-5.9

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Значение

Количество баллов

Значение

Количество баллов

показателя

показателя

Рентабельность совокупного  капитала

65.32

50

64.18

50

Коэффициент текущей ликвидности

2.2

30

2.5

30

Коэффициент финансовой независимости

0.34

6

0.45

10

Количество набранных  балов

-

86

-

90

Класс организации

-

II класс

-

II класс

Таблица М-2. Анализ влияния факторов на рентабельность капитала

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

Рентабельность общего капитала относительно прибыли от реализации, %

16.966

16.74

-0.226

Коэффициент оборачиваемости  совокупного капитала

1.78136

1.47151

-0.30985

Рентабельность реализованной  продукции, %

9.524363122

11.37616385

+1.851800729

Изменения рентабельности общего капитала за счёт:

а) изменения коэффициента оборачиваемости совокупного капитала

Х

Х

-2.951

б) изменения рентабельности реализованной продукции

Х

Х

2.7249

Таблица 1. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели

На начало года

На конец

Отклонение

Темп роста

 года

(+,-)

тыс.р.

%

тыс.р.

%

тыс.р.

%

% 

Выручка от реализации товаров, работ и услуг

19 121 667

*

19 948 860

*

+827 193

+4.3

104

Дебиторская задолженность

2 149 797

100

2 845 741

100

+695 944

+32

132

В том числе:

- с покупателями и заказчиками

1 579 230

73

1 898 334

67

+319 104

+120

20

- с поставщиками и подрядчиками

-

-

-

-

-

-

-

- с учредителями по  вкладам в уставный фонд

-

-

-

-

-

-

-

- с разными дебиторами

570 567

27

947 407

33

+376 840

+66

166

- прочая дебиторская задолженность

-

-

-

-

-

-

-

Удельный вес дебиторской  задолженности в общей сумме  оборотных активов, %

24.3

26.1

+1.8

107

Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности, раз

8

7

-1

87.5

Продолжительность обращения  дебиторской задолженности, дней

45

52

+7

115.5

Кредиторская задолженность

1 270 876

100

1 387 414

100

+116 538

+9

109

В том числе:

- с покупателями и заказчиками

-

-

-

-

-

-

-

- с поставщиками и подрядчиками

110 728

9

621 961

45

+511 233

+462

562

- по оплате труда

-

-

-

-

-

-

-

- по расчетам с персоналом

-

-

-

-

-

-

-

- по налогам и сборам

-

-

-

-

-

-

-

- по социальному страхованию  и  обеспечению

-

-

-

-

-

-

-

-с разными кредиторами

1 160 148

91

765 453

55

-394 695

-34

66

- прочая кредиторская  задолженность

-

-

-

-

-

-

-

Удельный вес кредиторской задолженности в общей сумме  пассивов, %

11.8

10.2

-1.6

86

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности, раз

15

14

-1

93

Продолжительность обращения  кредиторской задолженности, дней

24

26

+2

108

Коэффициент соотношения  дебиторской к кредиторской задолженности

1.69

2.05

+0.36

121

Таблица О-1. Анализ деловой активности организации

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

1. Выручка от реализации  продукции, работ и услуг

19 121 667

19 948 860

+827 193

2. Среднегодовая стоимость  активов организации

16 398 717

20 201 807

+3 803 090

в том числе:

оборотных активов

8 854 656

10 915 958

+2 061 302

производственных запасов

5 394 264

6 440 108

+1 045 844

дебиторской задолженности

2 149 797

2 845 741

+695 944

3. Коэффициент оборачиваемости  совокупных активов

1.17

0.99

-0.18

в том числе:

оборотных активов

2.16

1.83

-0.33

производственных запасов

3.54

3.1

-0.44

дебиторской задолженности

8.89

7.01

-1.88

4. Продолжительность оборота  средств, дни

в совокупных активах

312

369

+57

в оборотных активах

168

199

+31

в запасах

103

118

+15

в дебиторской задолженности

41

52

+11

Таблица О-2. Анализ степени кризисной ситуации

Показатель

На начало года

Нормативное значение

Отклонение от норматива

Коэффициент текущей ликвидности

2.2

1,6

+0.6

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0.49

0,3

+0.19

Коэффициент покрытия финансовых обязательств активами

1.95

> 1

+0.26