Анализ затрат на 1руб. произведенной продукции и анализ финансового состояния ЗАО «Пинскдрев» стульевая фабрика

Таблица Г-2. Анализ динамики и структуры производственных затрат предприятия

Показатели

Годы

Отклонение

2004

2005

2006

2006 от

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

2004

2005

п.п.

п.п.

Материальные затраты

2 641 943

62.4

1 839 614

34.1

2 063 105

32

-578 838

+223 491

Затраты на оплату труда

782 841

18.5

1 110 241

20.6

1 435 766

22.3

+652 925

+325 525

Отчисления на социальные нужды

277 301

6.5

398 169

7.4

522 407

8.1

+245 106

+124 238

Амортизация

150 131

3.6

216 360

4

276 261

4.3

+126 130

+59 901

Прочие

382 609

9

1 829 880

33.9

2 142 569

33.3

+1 759 960

+312 689

Итого

4 234 825

100

5 394 264

100

6 440 108

100

+2 205 283

+1 045 844

Таблица Д-1. Анализ наличия, состава, структуры и динамики средств предприятия, тыс. р.

Средства предприятия

На начало года

На конец года

Изменение (+,-)

Темп роста, %

тыс.р.

%

тыс.р.

%

тыс.р.

%

Всего средств по балансу 

10 734 304

100

13 556 681

100

+2 822 377

100

126.3

Из них:

1. Внеоборотные активы 

1 879 648

18

2 640 723

19

+761 075

1

140.5

В том числе:

1.1. Основные средства

1 879 648

18

2 640 723

19

+761 075

1

140.5

1.2. Нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

-

1.3. Доходные вложения в материальные  ценности

-

-

-

-

-

-

-

1.4. Вложения во внеоборотные  активы

-

-

-

-

-

-

-

1.5. Прочие

-

-

-

-

-

-

-

2. Оборотные активы

8 854 656

82

10 915 958

81

+2 061 302

-1

123.3

В том числе:

2.1. Запасы и затраты

5 394 264

50.3

6 440 108

47.5

+1 045 844

-2.8

119.4

2.2. Налоги по приобретенным активам

-

-

-

-

-

-

-

2.3. Дебиторская задолженность

2 149 797

20

2 845 741

21

+695 944

1

132.4

2.4. Денежные средства 

1 310 595

12.2

1 630 109

12

+319 514

-0.2

124.4

2.5. Финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

-

2.6. Прочие 

-

-

-

-

-

-

-

Таблица Д-2. Источники формирования собственных оборотных средств, тыс. р.

Показатель

На начало года

На конец года

Изменение

(+,-)

1. Источники собственных средств

3 483 860

1 917 921

-1 565 939

2. Долгосрочные обязательства

786 270

1 312 462

+526 192

3 Итого постоянного капитала

4 270 130

3 230 383

-1 039 747

4 Внеоборотные активы

1 879 648

2 640 723

+761 075

5. Источники собственных оборотных  сведете (3 — 4)

2 390 482

589 660

-1 800 822

Таблица Е-1.  Анализ наличия, состава и структуры источников средств, тыс. р.

Источники средств

На начало года

На конец года

Изменение (+,-)

Темп роста, %

тыс.р.

%

тыс.р.

%

тыс.р.

%

Всего источников средств предприятия

8 041 571

100

5 889 359

100

-2 152 212

-

73

Из них:

1. Собственные источники

5 465 534

67.96

3 052 395

51.83

-2 413 139

-16.13

55.85

В том числе:

1.1. Уставный фонд

99 700

1.24

99 700

1.69

-

+0.45

-

1.2. Резервный фонд

7 975

0.1

7 975

0.14

-

+0.04

-

1.3. Добавочный фонд

52 782

0.66

305 950

5.19

+253 168

+4.53

580

1.4. Прибыль (убыток) отчетного периода

1 821 217

22.65

2 269 415

38.53

+448 198

+15.88

125

1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)

3 483 860

43.32

459 355

7.8

-3 024 505

-35.52

13.19

1.6. Целевое финансирование

-

-

-

-

-

-

-

1.7. Доходы будущих периодов

-

-

-

-

-

-

-

2. Заемные источники

2 576 037

32.04

2 836 964

48.17

+260 927

+16.13

110

В том числе:

2.1. Долгосрочные обязательства 

786 270

9.78

1 312 462

22.29

+526 192

+12.51

167

2.2. Краткосрочные кредиты и займы

518 891

6.45

137 088

2.32

-381 803

-4.13

26

2.3. Кредиторская задолженность  и прочие пассивы

1 270 876

15.8

1 387 414

23.56

+116 538

+7.76

109

2.4. Резервы предстоящих расходов

-

-

-

-

-

-

-

Таблица Е-2. Анализ влияния факторов на изменение эффекта финансового рычага

Фактор

Расчет

Влияние фактора

Рентабельности общего капитала

13.1794 - 14.26646

-1.08706

Процентная ставка по банковским кредитам

-

-

Коэффициент налогообложения

13.38216 - 13.1794

+0.20276

Плечо финансового рычага

2.7126 - 13.38216

-10.66956

Таблица Ж-1. Анализ источников формирования внеоборотных активов, тыс. р.

Показатель

На начало года

На конец года

Изменение (+,-)

1. Внеоборотные активы

1 879 648

2 640 723

+761 075

2. Источники покрытия внеоборотных  активов:

2.1. Долгосрочные обязательства

786 270

1 312 462

+526 192

2.2. Собственные источники, используемые  на покрытие внеоборотных активов  (1 - 2.1)

1 093 378

1 328 261

+234 883

3. Итого источников покрытия  внеоборотных активов (2.1 + 2.2)

1 879 648

2 640 723

+761 075

4. Доля внеоборотных активов,  покрываемых за счет:

4.1. Долгосрочных обязательств, %

41,83

49,7

+7.87

4.2. Собственных источников, %

58,16

50,29

-7.87

Таблица Ж-2. Анализ влияния факторов на изменение коэффициента текущей ликвидности

Фактор

Абсолютный прирост

Доля фактора в общей сумме  прироста

Расчет влияния

Уровень влияния

Изменение оборотных активов

2 061 302

100

6.099 - 4.947

+1.152

в том числе:

- запасов

1 045 844

50.74

1.152 × 0.5074

+0.5845

- налогов по приобретенным ценностям

-

-

-

-

- дебиторской задолженности

695 944

33.76

1.152 × 0.3376

+0.3889

- денежных средств и финансовых вложений

319 514

15.5

1.152 × 0.155

+0.1786

Изменение краткосрочных  обязательств (краткосрочных кредитов и займов, кредиторской задолженности)

-265 256

100

7.077 - 6.099

+0.978

в том числе:

- кредитов банка

-381 803

143.94

0.978 × 1.4394

+1.4077

- кредиторской задолженности

116 538

-43.94

0.978 × (-0.4394)

-0.4297

Таблица З-1. Анализ источников формирования оборотных активов тыс.р.

Показатель

На начало года

На конец года

Изменение (+,-)

1. Оборотные активы предприятия

8 854 656

10 915 958

+2 061 302

В том числе:

1.1. Материальные оборотные  активы

5 394 264

6 440 108

+1 045 844

2. Источники покрытия  оборотных активов, всего

5 273 627

3 442 423

-1 831 204

2.1. Наличие собственных  оборотных средств

3 483 860

1 917 921

-1 565 939

2.2. Краткосрочные кредиты  и займы

518 891

137 088

-381 803

2.3. Кредиторская задолженность

1 270 876

1 387 414

+116 538

3. Доля оборотных активов  предприятия, покрываемых за счет:

3.1. Собственных оборотных  средств, % (2.1/ 1) • 100

39.34

17.56

-21.78

3.2. Краткосрочных кредитов  и займов, % (2.2/1) • 100

5.86

1.26

-4.6

3.3. Кредиторской задолженности, % (2.3/1) • 100

14.35

12.71

-1.64

4. Доля материальных оборотных  активов, покрываемых за счет  собственных оборотных средств, % (2.1/1.1 • 100)

64.58

29.78

-34.8

Таблица З-2. Анализ эффективности использования оборотных средств

Показатель

Всех оборотных средств

Средств, вложенных в запасы

Денежных средств, расчетов и прочих активов

1. Продолжительность одного  оборота, дней:

предыдущий год

312

103

41

отчетный год

369

118

52

2. Ускорение (замедление) оборачиваемости за год

57

15

11

3. Условная продолжительность  одного оборота (средние остатки  оборотных средств отчетного  года, объем реализации за предыдущий  год}

386

123

252

4. Ускорение (замедление) оборачиваемости оборотных средств,  всего в днях 

57

15

11

В том числе за счет изменения:

4.1. Средних остатков  оборотных  средств

74

20

211

4.2. Выручки от реализации

-17

-5

-200

Таблица И-1. Баланс ликвидности

Активы

Пассивы

Активы

Пассивы

А1. Наиболее ликвидные активы (денежные средства и  краткосрочные  финансовые вложения) или мобильные  активы.

П1. Наиболее срочные обязательства (краткосрочная кредиторская задолженность, прочие краткосрочные обязательства  и ссуды, непогашенные в срок).

А1. 1 630 109

П1. 1 387 414

А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность, НДС по приобретенным ценностям).

П2. Краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные средства и кредиты банков, подлежащие погашению  в течение года после отчетной даты).

А2. 2 845 741

П2. 137 088

А3. Медленнореализуемые  активы (запасы) или нефинансовые ликвидные  активы.

П3. Долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и займы, включая прочие долгосрочные обязательства).

А3.1 433 655

П3. 1 312 462

А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность)

П4. Постоянные пассивы (собственные  источники средств).

А4. 2 640 723

П4. 1 917 921

Таблица И-2. Анализ финансовой устойчивости с использованием трехкомпонентного вектора

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Общая величина запасов и  затрат

2 390 264

640 108

Внеоборотные активы

1 879 648

2 640 723

Собственные источники средств

3 483 860

1 917 921

Долгосрочные кредиты  и займы

786 270

1 312 462

Краткосрочные обязательства (краткосрочные кредиты)

518 891

137 088

Наличие собственных оборотных  средств

543 564

577 451

Перманентный капитал

2 390 482

589 660

Общая величина всех источников

2 909 373

726 748

Ф^СОС

-1 846 700

-62 657

Ф^ПК

218

-50 448

Ф^ВИ

519 109

86 640

Трехкомпонентный показатель (S)

{0;1;1}

{0;0;1}