Анализ трудовых ресурсов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2014 в 10:48, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной работы является провести анализ состояния и использования трудовых ресурсов на конкретном объекте, рассмотреть действующие системы и формы оплаты труда, выяснить их недостатки, осуществить анализ использования фонда оплаты труда.
Исходя из указанной цели, основными задачами анализа в области использования рабочей силы являются:
- изучение теоретических аспектов труда и анализа состояния и использования фонда оплаты труда, изучение числен¬ности работников по составу, уровню квалификации и в динамике;
- оценка эффек¬тивности труда работников по величине его производи-тельности, доли экстенсив¬ных и интенсивных факторов роста производительности труда и выявление причин изменения указанных показателей;
- расчет влияния изменений численности работников и производительно¬сти труда на динамику объемов деятельности;
- исследование используе¬мых норм выработки и затрат времени и их влияния на рост про¬изводительности труда;
- выявление резервов улучшения исполь¬зования рабочей силы.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ....................................................................................................................3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА НА ПРЕДПРИЯТИИ.....................................................................................................5
1.1. Понятие, состав фонда оплаты труда....................................................................5
1.2. Объекты анализа, задачи, источники информации, используемой для анализа фонда оплаты труда ..............................................................................................14
1.3. Методика анализа фонда оплаты труда...............................................................16
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА НА ПРЕДПРИЯТИИ ЗЖД ФИЛИАЛ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ ДИРЕКЦИЯ ПО РЕМОНТУ ТЯГОВОГО ПОДВИЖНОГО СОСТАВА ЛОКОМОТИВНОЕ РЕМОНТНОЕ ДЕПО ЧЕРНЫШЕВСК УЧАСТОК РЕМОНТА СТ. ШИЛКА...........................................19
2.1. Краткая характеристика Предприятия...............................................................19
2.2.Анализ динамики и структуры фонда оплаты труда…………………………22
2.3. Анализ эффективности использования фонда оплаты труда……………….29
2.4. Резервы повышения производительности труда и эффективности средств направляемых на оплату труда в Локомотивном ремонтном депо Чернышевск Участок ремонта ст. Шилка............................................................................................31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ............................................................................................................36
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ..........................................................................................38

Скачать полностью (61.25 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

КР анализ фонда оплаты труда - копия.doc

— 249.50 Кб (Скачать документ)

                                ±D ФЗП ОТН. = (У ФЗП  Ф  - У ФЗП ПЛ) х ВПФ  / 100                         (2.5) 

За счет уровня выпуска  валовой продукции определяется по формуле:

                          ±D ФЗП ОТН. = (ВП  Ф - ВП ПЛ) * У ФЗП Ф  / 100                          (2.6) 

Таблица 2.3

Относительные  отклонения ФЗП  за счет изменения уровня фонда  оплаты труда и за счет изменения выпуска валовой продукции в Локомотивном ремонтном депо Чернышевск Участок ремонта ст. Шилка за 2009-2011гг.

Показатели

2009г.

2010г.

2011г.

План

Факт

ФЗП, тыс. руб.

4216

4822,59

8026

6163,5

Выпуск валовой продукции, тыс. руб.

13547

14977

24322

18428

Уровень расходов на оплату труда

31,12

32,2

33

33,45

Изменение за счет уровня заработной платы

+82,93

+429,37

+230,35

+230,35

Изменение за счет выпуска валовой продукции

-1945,43

+1518,13

+1110,56

+1110,56

Совокупное влияние факторов на ФЗП

1862,5

1947,50

1341,57

1341,57


 

Вывод: Фактическая сумма  фонда заработной платы в 2011 году составила 6163,5 тыс. руб., что ниже плановой на 1862,5 тыс. руб. За счет роста уровня фонда заработной платы фонд заработной платы возрос на 82,93 тыс. руб. Не выполнение плана по выпуску валовой продукции фонд заработной платы снизился на 1945,43  тыс. руб. В результате имеет место относительная экономия расходов на оплату труда на 1862,5 тыс. руб.

По сравнению с 2009 годом  фонд заработной платы в 2011 году увеличился на 1947,5 тыс. руб. Это произошло за счет роста  следующих факторов: за счет уровня ФЗП на  429,37тыс. руб., а за счет выпуска валовой продукции на 1518,13 тыс. руб. По сравнению с 2010 годом фонд заработной платы в 2011 году увеличился на 1340,91 тыс. руб., Это произошло за счет роста следующих факторов: за счет уровня ФЗП на 230,35 тыс. руб., а за счет выпуска валовой продукции на 1110,56 тыс. руб.

7. Рассчитаем влияние  факторов на изменение фонда  заработной платы на основе  данных таблицы 2.4

Таблица 2.4

Данные для расчета  влияния факторов на изменение фонда  заработной платы в Локомотивном ремонтном депо Чернышевск Участок ремонта ст. Шилка за 2009-2011гг.

Показатели

2009г.

2010г.

2011г

Отклонение, (+,-)

от 2009г.

от 2011г.

ФЗП, (тыс. руб.)

4216

4822,59

6163,5

+1947,5

1340,91

Ч, (чел.)

397

317

296

-101

-21

ВП, (тыс. руб.)

13547

14977

18428

+4881

+3451

СЗ, (тыс. руб.)

10,620

15,213

20,823

+0,85

+0,467

ГВ, (тыс. руб.)

34,12

47,25

62,26

+28,14

+15,01


 

Факторы, влияющие на изменение  фонда заработной платы, можно объединить в две группы:

1. Численность работников  и средняя заработная плата на одного работника.

2. Выпуск валовой продукции,  средняя заработная плата на  одного работника и средняя выработка на одного работника.

Влияние изменение численности  работников и средней заработной платы на одного работника определяется способом абсолютных разниц.

Влияние изменение численности  работников (±D ФЗПЧ) определяется умножением разницы в численности работников (Ч1, Ч0) на среднюю заработную плату на одного работника в базисном периоде (СЗ0):

                                    ±D ФЗП Ч = (Ч 1 - Ч 0)  * СЗ0                                               (2.7)        

Влияние изменения средней  заработной платы на одного работника (±D ФЗП СЗ) рассчитывается умножением разницы в средней заработной плате (СЗ1, СЗ0) на численность работников в отчетном периоде (Ч 1):

                         ±D ФЗП СЗ  = (СЗ 1 – СЗ 0) * Ч 1                                                                           (2.8) 

Нам известно ,что абсолютное отклонение между ФЗП за 2010г. и 2009г. -+1947,5 тыс.рублей рассчитаем за счет каких факторов увеличился ФЗП:

- За счет уменьшения  численности работников:

(296 чел. – 397 чел.) * 10,620 тыс. руб. = -1072,62 тыс. руб.

- За счет роста средней  заработной платы:

(20,823 тыс. руб. –  10,620 тыс. руб.) * 296 чел. = +3020,12

 тыс. руб.

Совокупное влияние  факторов:

-1072,62 тыс. руб. + 3020,12 тыс.  руб. = +1947,5 тыс. руб.

Вывод: В связи с  уменьшением численности работников Локомотивном депо в 2011 году по сравнению  с 2009 годом на 101 человека расходы  на оплату труда уменьшились на 1072,62 тыс. руб. Рост среднегодовой заработной платы на одного работника на 10,203 тыс. руб. привело к увеличению расходов на оплату труда на 3020,12 тыс. руб. В результате сумма фонда заработной платы возросла на 1947,5 тыс. руб.

Влияние изменения выпуска валовой продукции, средней заработной платы на одного работника и средней выработки на одного работника определяется способом цепных подстановок с помощью формулы:

                                              ФЗП = ВП * СЗ / ГВ,                                             (2.9)           

где ФЗП – фонд заработной платы, тыс. руб.;

ВП – выпуск валовой  продукции, тыс. руб.;

СЗ – средняя заработная плата на одного работника, тыс. руб.;

ГВ – среднегодовая  выработка на одного работника, тыс. руб.

Влияние изменения выпуска валовой продукции определяется как разница между первой подстановкой и фондом заработной платы базисного периода:

            ±DФЗП ГО = (ВП1 *СЗ 0   / ГВ0) – (ВП 0 * СЗ0 / ГВ0)                                   (2.10)   

Влияние изменения средней заработной платы определяется как разница между второй и первой подстановками:

         ±DФЗП СЗ = (ВП1 *СЗ1   / ГВ0) – (ВП1 * СЗ0 / ГВ0)                                         (2.11) 

Влияние изменения средней  выработки определяется как разница между фондом заработной платы отчетного периода и второй подстановкой:

           ±DФЗП ГВ = (ВП1 *СЗ1   / ГВ1) – (ВП1 * СЗ1 / ГВ0)                                          (2.12) 

Проанализируем 2011 год  по сравнению с 2009 годом

Нам известно абсолютное отклонение ФЗП  - +1947,5 т. руб.:

    1. За счет роста выпуска валовой продукции:

(18,428 тыс. руб. * 10,620 тыс.  руб. /  34,12 тыс. руб.) – (13,547 тыс.  руб. * 10,620 тыс. руб. / 34,12 тыс. руб.) = +1519 тыс. руб.

    1. За счет увеличения средней заработной платы:

(18,428 тыс. руб. * 20,823 тыс.  руб. / 34,12 тыс. руб.) –  (18,428 тыс.  руб. * 10,620 тыс. руб. / 34,12 тыс. руб.) = +5511,5 тыс. руб.

    1. За счет роста средней выработки:

(18,428 тыс. руб. * 20,823 тыс.  руб. / 62,26 тыс. руб.) - (18,428 тыс. руб. * 20,823 тыс. руб. / 34,12 тыс. руб.) = -5083 тыс. руб.

Совокупное влияние  факторов:

+1519 тыс. руб. + 5511,5 тыс.  руб. – 5083 тыс. руб. = +1947,5 тыс.  руб.

Вывод: Сумма расходов на оплату труда находится в прямой зависимости от изменения выпуска  валовой продукции и средней заработной платы. Рост выпуска валовой продукции на 4881 тыс. руб. привели к увеличению расходов на оплату труда на 1519 тыс. руб. Рост средней заработной платы на 10,203 тыс. руб. способствовало увеличению расходов на оплату труда на 5511,5 тыс. руб. Рост среднегодовой выработки на одного работника на 28,14 тыс. руб. способствовало снижению расходов на оплату труда на 5083 тыс. руб. В результате сумма фонда заработной платы возросла на 1947,5 тыс. руб.

Проанализируем 2011 год  по сравнению с 2009 годом

Нам известно абсолютное отклонение ФЗП  - +1340,91 тыс. руб.:

    1. За счет роста выпуска валовой продукции:

(18,428 тыс. руб. * 15,213 тыс.  руб. /  47,25 тыс. руб.) – (14,977 тыс.  руб. * 15,213 тыс. руб. / 47,25 тыс. руб.) = +1111,1 тыс. руб.

    1. За счет увеличения средней заработной платы:

(18,428 тыс. руб. * 20,823 тыс.  руб. / 47,25 тыс. руб.) –  (18,428 тыс.  руб. * 15,213 тыс. руб. / 47,25 тыс. руб.) = +2187,71 тыс. руб.

    1. За счет роста средней выработки:

(18,428 тыс. руб. * 20,823 тыс.  руб. / 62,26 тыс. руб.) - (18,428 тыс. руб. * 20,823 тыс. руб. / 47,25 тыс. руб.) = -1957,9 тыс. руб.

Совокупное влияние  факторов:

+1111,1 тыс. руб. + 2187,71 тыс.  руб. – 1957,9 тыс. руб. = +1340,91 тыс.  руб.

Вывод: Сумма расходов на оплату труда находится в прямой зависимости от изменения выпуска валовой продукции и средней заработной платы. Рост выпуска валовой продукции на 3451 тыс. руб. привели к увеличению расходов на оплату труда на 1111,1 тыс. руб. Рост средней заработной платы на 5610 тыс. руб. способствовало увеличению расходов на оплату труда на 2187,71 тыс. руб. Рост среднегодовой выработки на одного работника на 15,01 тыс. руб. способствовало снижению расходов на оплату труда на 1957,9 тыс. руб. В результате сумма фонда заработной платы возросла на 1340,91 тыс. руб.

В данном параграфе произведен анализ фонда заработной платы за 2009- 2011гг. Он показал, что фонд заработной платы вырос за счет увеличения численности работников и увеличения среднегодовой заработной платы.

 

2.3. Анализ эффективности  использования фонда оплаты труда

 

В процессе анализа необходимо изучить выполнение плана мероприятий  по снижению трудоемкости продукции, своевременность  пересмотра норм выработок и расценок, правильность оплаты по тарифам, правильность начисления доплат за стаж работы, сверхурочные часы, время простоя по вине предприятия и др.

Следует также установить соответствие между темпами роста  средней заработной платы и производительностью труда. Как уже отмечалось, для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iсз), который определяется отношением средней зарплаты за плановый период (ЗПпл) к средней зарплате по факту (ЗПф).

Iсз =ЗПф/ ЗПпл = 20,823/ 15,213 = 1,36

Аналогичным способом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв):

Iгв =ГВф / ГВпл = 62,26 / 47,25 = 1,32

Приведенные данные показывают, что на анализируемом предприятии  темпы роста производительности труда опережают темпы роста  оплаты труда. Коэффициент опережения равен:

Коп = Iгв / Iсз = 1,32/ 1,36=0,9

Для определения суммы  экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда  зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу

±Э = ФЗПф * (Iсз - Iгв) / Iсз.

±Э = 6163,5 * (1,32– 1,36) / 1,32 = -181,3 тыс.руб.

На предприятии более  высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами  роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты в размере 181,3 тыс.руб.

В заключение анализа  фонда заработной платы необходимо оценить эффективность использования средств на оплату труда. Для анализа составим таблицу 2.5:

Таблица 2.5

Анализ эффективности  использования фонда оплаты труда 

Показатели

Год

Отклонение

2010

2011

  

Выручка от реализации

14977

18428

+4881

Сумма валовой прибыли

8709

9765

+1056

Фонд заработной платы

4822,59

6163,5

+1340,91

Производство продукции на рубль  заработной платы 1/3

3,1

2,9

-0,2

Сумма валовой прибыли на рубль  заработной платы 2/3

1,8

1,6

-0,2

Информация о работе Анализ трудовых ресурсов