Анализ трудовых ресурсов

д) фактически при фактической  удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда

ФЗПусл.3=∑VВПф.i * УТЕф.i * ОТплi     (1.7)

е) фактически

ФЗПф.=∑(VВПф.i * УТЕф.i*ОТф.i)

2. Отклонение от плана

абсолютное

ФЗПабс.= ФЗПф. – ФЗПпл.       (1.8)

Относительное

ФЗПотн.=ФЗПф. - (ФЗПпер.пл. * Кпл. + ФЗПпост.пл.)  (1.9)

Расчёт влияния факторов на изменение переменной части фонда  оплаты труда проводят по формулам:

· влияние объёма производства продукции

 

∆ФЗПусл.1 = ФЗПусл.1 - ФЗПпл.      (1.10)

· влияние изменения структуры произведённой продукции

∆ФЗПусл.2 = ФЗПусл.2 - ФЗПусл.1      (1.11)

· влияние изменения удельной трудоёмкости продукции

∆ФЗПусл.3 = ФЗПусл.3 - ФЗПусл.2      (1.12)

· влияние изменения оплаты труда

∆ФЗПусл.4 = ФЗПусл.4 - ФЗПусл.3      (1.13)

В конце анализа необходимо провести проверку произведённых расчётов

∆ФЗПабс. = ∆ФЗПусл.1 + ∆ФЗПусл.2 + ∆ФЗПусл.3 + ∆ФЗПусл.4;

∆ФЗПо=ФЗПусл.2+ФЗПусл.3+ФЗПусл.4.

Таким образом, нами рассмотрены  теоретические основы анализа фонда  оплаты труда на предприятии. Далее  во второй главе проведем анализ фонда  оплаты труда ЗЖД Филиал ОАО РЖД Дирекция по ремонту тягового подвижного состава Локомотивное Депо Чернышевск Участок ремонта Ст. Шилка.

 

 

2. АНАЛИЗ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА НА ПРЕДПРИЯТИИ ЗЖД ФИЛИАЛ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ ДИРЕКЦИЯ ПО РЕМОНТУ ТЯГОВОГО ПОДВИЖНОГО СОСТАВА ЛОКОМОТИВНОЕ РЕМОНТНОЕ ДЕПО ЧЕРНЫШЕВСК УЧАСТОК РЕМОНТА СТ. ШИЛКА

2.1. Краткая характеристика Предприятия

Шилкинское Локомотивное депо  Могочинского отделения –  филиала ФГУП Забайкальской железной дороги является структурной единицей Могочинского отделения – филиала дороги, не имеет статуса юридического лица, относится  к федеральной собственности. Образовано в соответствии с приказом МПС от 01.08.1897 года,  для обеспечения железной дороги технически исправными локомотивами, перевозки грузов и пассажиров.

Локомотивное депо осуществляет свою деятельность в сфере транспортных услуг (своевременное и полное удовлетворение потребностей в перевозке грузов и пассажиров, при полной их безопасности и высоком уровне обслуживания, соблюдение технически обоснованных норм выдачи локомотивов и локомотивных бригад, обеспечение минимальных расходов на выполнение перевозочного процесса, ремонт локомотивов и техническое их обслуживание), а также предприятия развивает подсобно – вспомогательную деятельность (бытовые услуги: химчистка, транспортные, ритуальные и прочие услуги; услуги жилищного хозяйства; услуги коммунального хозяйства; выпуск товаров народного потребления (лейки, бочки, ведра, лопаты, грабли, памятники, оградки и др.) имеет столовую, дом отдыха.

Что касается структуры управленческой деятельности, то известно что управленческая деятельность в современных условиях носит как один из важнейших факторов функционирования предприятия, связывает воедино внутренние внутренние ресурсы и внешнюю среду, усиливает адаптивность конкурентоспособность предприятия.

В тесной связи с развитием управленческой деятельности происходит развитие железнодорожного транспорта и совершенствование его работы.

Это связано с тем, что возможности  железной дороги, уровень механизации и автоматизации перевозочного процесса во многом зависит от структуры  управления.

Управление федеральным железнодорожным  транспортом осуществляется открытым акционерным обществом «РЖД». ОАО «РЖД» руководит сложным железнодорожным хозяйством, тесно координируя свою деятельность с другими министерствами и ведомствами федерального уровня. Осуществляя непосредственное руководство железнодорожным транспортом, ОАО «РЖД» располагает для этого определенными правами и обязанностями, развитым аппаратом и мощными средствами связи не только со своими дорогами, но и при необходимости и с отделениями дорог и линейными предприятиями.

Эффективное управление железнодорожным  транспортом требует не только четкого централизованного руководства со стороны центрального аппарата ОАО «РЖД», но и обоснованного территориального деления сети на дороги, дорог – на отделения и оптимального размещения сортировочных станций, локомотивных и выгонных депо, других линейных предприятий.

Для выполнения своих функций отделение дороги имеет соответствующий аппарат во главе с начальником отделения, отвечающим за работу отделения. Отделение дороги через соответствующие отделы осуществляет руководство работой станций, локомотивных депо, вагонных депо, дистанций пути и тд.

Таким образом, на железнодорожном  транспорте сложилась достаточно стройная система управления, состоящая из двух ветвей – линейной и функциональной: ОАО «РЖД» – управление дороги – отделение дороги линейное предприятие; Департамент – служба дороги – отделения дороги.

Предприятие локомотивное депо  разделено  на отделы, каждый из которых имеет свои определенные задачи.

В депо выполняют текущий ремонт, техническое обслуживание локомотивов, деповской и текущий ремонты, пассажирских и рефрижераторских выгонов. Для поддержания работоспособности и надлежащего санитарно – гигиенического состояния локомотивов предусмотрено выполнение четырех видов технического обслуживания (ТО-1, ТО-2, ТО-3, ТО-4), трех видов текущих ремонтов(ТР-1, ТР-2, ТР-3,) и двух видов капитальных ремонтов (КР-1, КР-2).

Объем работ при техническом  обслуживании, текущем и капитальных  ремонтах, их периодичность и нормы простоя регламентированы инструкциями и правилами.

Текущие ремонты ТР-1,ТР-2,ТР-3 выполняют с целями ревизии, замены или восстановления изношенных узлов  и деталей, испытания и регулировка  аппаратов и приборов, повышения работоспособности локомотивов.

Капитальный ремонт КР-1 производят для восстановления эксплуатационных характеристик и частичного восстановления ресурса заменой или ремонтом изношенных, неисправных агрегатов тягового подвижного состава (ТПС), узлов, деталей и их модернизацией.

Капитальный ремонт КР-2 осуществляют для восстановления исправности и полного ресурса ТПС, его эксплуатационных характеристик. В рамках КР-2 выполняют модернизацию агрегатов, узлов и  деталей, замену изношенных частей рамы, полную замену проводов, кабелей и оборудования с выработанным ресурсом новыми. Таким образом, под капитальным ремонтом большого объема (КР-2) принято понимать такой, который связан со сменой всех изношенных в период эксплуатации узлов и деталей и, как правило, предполагает полную разборку, ремонт и сборку изделия. При капитальном ремонте выполняют ремонт базовых узлов и деталей, а также проверяют восстановление мощности, соответствие стандартам и техническим условиям.

При обоих видах капитальных  ремонтов при необходимости осуществляют модернизацию, которая заключается в замене морально устаревших узлов и деталей более совершенными.

Длительность ремонтного цикла зависит от конструктивных особенностей подвижного состава; интенсивности его использования; качества применяемого сырья, материалов и топлива; квалификации обслуживающих подвижной состав работников и ремонтников, а так же от срока службы подвижного состава.

Предприятие не имеет  конкурентов, что дает предприятию  возможность развиваться в полном объеме.

 

2.2.Анализ динамики  и структуры фонда оплаты труда

 

При проведении анализа  фонда заработной платы в Локомотивном депо выполним следующие задачи:

- проведем оценку суммы и размера расходов на оплату труда в процентах к обороту;

- выявим изменения  показателей в отчетном периоде  и причин обусловивших эти изменения;

- изучим динамику фонда  заработной платы;

- определим влияния  факторов на изменение величины  расходов на оплату труда;

- изучим состав и  направления расходования фонда  заработной платы;

- проведем оценку расходов  на оплату труда по их доле  в издержках обращения;

- определим среднюю  заработную плату по основным  категориям работников и изучим ее изменения;

- проведем оценку эффективности  использования фонда заработной  платы;

Анализ фонда заработной платы начнем с определения абсолютной суммы фонда заработной платы  (ФЗП), которая включает сумму оплаты труда в денежной, натуральной форме за отработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии, единовременные поощрительные выплаты, материальную помощь, выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер.

 Абсолютная сумма фонда заработной платы за 2009 год в Локомотивном депо составляет 4216 тыс. руб., 2009 г. – 5691,8 тыс. руб.,  2011 г. – 6163,5 тыс. руб.

Далее проведем оценку суммы  и размера расходов на оплату труда  в процентах к выпуску валовой продукции в таблице 2.1.                                                                           

Таблица 2.1 

Сумма и размер расходов на оплату труда в Локомотивном ремонтном депо Чернышевск Участок ремонта ст.Шилка за 2009-2011гг.

Показатели	2009г. факт	2010г. факт	2011г.		Отклонение, % 2011г.  от
			План	Факт	2009г.	2010г.	План 2011г.
ФЗП, тыс.руб.	4216	4822,59	8026	6163,5	146,2	127,8	76,79
Валовая продукция, тыс.руб.	13547	14977	24322	18428	136	123,05	75,77
Уровень расходов на оплату труда	31,12	32,2	33	33,45	+2,33	+1,25	+0,45

                              

По данным расчетов можно  сделать вывод, что в 2011г. фактический  уровень расходов на оплату труда больше планового на 0,45%, по сравнению с 2009г. возрос на 2,33% , с 2010г. возрос на 1,25%. Это показывает, что ФЗП возрос. Но так же нужно заметить, что в 2011 году планировалось значительно увеличить заработную плату  за счет увеличения выпуска валовой, но т.к план выпуска валовой продукции был не выполнен ,значительное увеличение заработной платы не произошло.

2. Определим абсолютную сумму экономии или перерасхода фонда заработной платы (±D ФЗП _АБС.) по сравнению с планом, как разница между фактическим (ФЗП ф) и плановым фондом заработной платы (ФЗП пл):

                                               ±D ФЗП _АБС. = ФЗП _Ф - ФЗП _ПЛ                                          (2.3)                                  

Так же  сравним абсолютную сумму экономии или перерасхода  фонда заработной платы за 2008 год (ФЗП 1) с предшествующими годами

                                    ±D ФЗП _АБС. = ФЗП ₁ - ФЗП ₀                                                             (2.4)                               

Сравнение проведем в  таблице 2.2

 

 

Таблица 2.2

Абсолютная сумма экономии или перерасхода фонда заработной платы в Локомотивном ремонтном депо Чернышевск Участок ремонта ст.Шилка

за 2009-2011гг.

Показатели	2009г. факт	2010г. факт	2011г.		Абсолютная сумма экономии или перерасхода ФЗП за 2011г.
			План	Факт	к 2009г.	к 2010г.	к плану 2011г.
ФЗП, тыс.руб	4216	4822,59	8026	6163,5	+1947,5	+1340,91	-1862,5

                                                                  

По результатам расчетов можно сделать вывод, что фонд заработной платы в 2011 году фактически был меньше, чем было запланировано на 1862,5 тыс. руб. По сравнению с 2009 годом фонд заработной платы  в 2011 году увеличился на 1947,5 тыс. руб., по сравнению с 2010 годом увеличился на 1340,91 тыс.руб.

1. Рассчитаем относительную сумму экономии или перерасхода фонда заработной платы (±D ФЗП _ОТН.) по сравнению с планом за счет изменения уровня фонда заработной платы и за счет уровня выпуска валовой продукции. За счет уровня  фонда заработной платы определяется по формуле:

Умножением разницы в уровне расходов на оплату труда (У_{ФЗП Ф},    У_{ФЗП ПЛ}) на фактический выпуск валовой продукции (ВП_Ф) и делением на 100 %: