Анализ трудовых ресурсов и их использования на предприятии

 

Производственный цех выполнил на 100% план по объему и номенклатуре продукции (0,5) и задание по качеству (0,2), а план по себестоимости продукции не был выполнен — сверхплановые затраты на производство составили 24%. По шкале, определяющей количественное значение показателя себестоимости в зависимости от степени его выполнения, при сверхплановых затратах более 20% предусмотрен коэффициент, равный нулю. В этом случае КТВ производственного цеха за месяц составит 0,7.

КТВ - 0,5 + 0,2 + 0 = 0,7

При необходимости может устанавливаться  коэффициент важности выполняемых функций, который должен отражать значение того или иного подразделения в реализации главных задач предприятия. Например, основным производственным цехам и отделу маркетинга может быть установлен коэффициент 1,0; вспомогательным цеху – 0,8 и т.д.

Как видно из данных таблицы 3.6, фонд поощрения предприятия, составивший 190,0 тыс. руб., распределен пропорционально тарифному ФЗП, КТВ и коэффициенту значимости, при перемножении которых была определена расчетная величина по каждому структурному подразделению и в целом по предприятию.

Данная система позволит повысить заинтересованность работников в результатах  своего труда и повысить производительность труда в целом на предприятии.

3.2. Экономический эффект от предложенных мероприятий

 

Рассмотрим целесообразность внедрения специалиста по управлению мотивацией труда для организации системы мотивации на предприятии.

Затраты по расширению штата  _{ОАО «Стерлитамакский хлебокомбинат»} в целях повышения заинтересованности в результатах труда будут складываться из затрат на оплату труда штатного работника (средняя заработная плата по предприятию - 6713,2 руб. в месяц), отчислений единого социального налога (26% от начисленного фонда оплаты труда) и отчислений в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве. Кроме того, _{ОАО «Стерлитамакский хлебокомбинат»} будет нести канцелярские расходы, которые по предприятию составляют ориентировочно 120 руб. на человека в месяц.

В результате расширения штата усилится заинтересованность работников в результатах  своего труда

Расчет эффективности организации  работ по внедрению специалиста по управлению мотивацией труда для организации системы мотивации на предприятии представлен в таблице 15.

Таблица 15

Анализ экономической эффективности  организации работ по мотивации персонала

№ п/п	Наименование показателя	Сумма, руб.
1	Фонд оплаты труда  при расширении юридического отдела	80558,4
2	Отчисления единого  социального налога и другие социальные платежи	31740,0
3	Дополнительные канцелярские расходы	1440,0
4	Итого расходов	113738,4
5	Прогнозируемая сумма  погашения дебиторской задолженности, тыс. руб.	278570
6	Расходы по привлечению  дополнительных заемных средств (п.5 *17%), тыс. руб.	47357
7	Экономический эффект (п.5 + п.6 - п.4),  тыс. руб.	+212188,6

 

Как показывают произведенные расчеты, расширение штата _{ОАО «Стерлитамакский хлебокомбинат»} принесет предприятию дополнительные расходы в сумме 113738,4 руб. в год.

Но организация работы приведет к увеличению уровня  продаж на 278570 тыс. руб. (на 35-40%), что уменьшит расходы _{ОАО «Стерлитамакский хлебокомбинат»} по привлечению кредитных ресурсов (по ставке 17% годовых) на 47357 тыс. руб.

Таким образом, чистый экономический  эффект составит 212188,6 тыс. руб., что  говорит о целесообразности организации  работ по мотивации персонала.

В ходе проведенной мотивации персонала  был получен положительный результат. _{ОАО «Стерлитамакский хлебокомбинат»} увеличила объем продаж в 1 квартале 2011 года на 1750 тыс. руб.

Таким образом, в 2011 году запланированный объем реализации составит 159231 тыс. руб. (табл. 16).

Таблица 16

Расчет показателей деятельности организации при увеличении объема реализации на 1750 тыс. руб.

Показатели	Отчетный период		Прогнозируемый период 2011 г.
	сумма тыс. руб.	доля в выручке, %	сумма тыс. руб.	доля в выручке, %
Выручка от реализации продукции, услуг	157481	100	159231	100
Себестоимость продукции, услуг в том числе:	154477	98,09	156065	98,01
- переменные затраты	143044,4	90,83	144632,19	90,83
- постоянные затраты	11432,6	7,26	11432,6	7,18
Прибыль от реализации (стр.1-стр.2)	3004	1,91	3166	1,99

 

Таким образом, объем реализации вырастет на 1,11%. Переменные затраты зависят  от объема реализации, поэтому их размер возрастет до 144632,19 тыс. руб., а постоянные затраты останутся на прежнем  уровне. Таким образом, прогнозируемая себестоимость составит 156065 тыс. руб., а прибыль от продаж 3166  тыс. руб. При увеличении объема реализации на 1,11%, себестоимость возрастет на 1,03% ((156065/154477)*100-100). Прибыль от реализации возрастет в 1,054 раза. (3166/3004).

Прибыль в размере 3166 тыс. руб. покроет  отрицательное сальдо операционных расходов, будет достаточной, чтобы  иметь резерв на покрытие расходов от чрезвычайных ситуаций.

За 2010 год: 3166 -920-1031= 1215 тыс. руб.

Нераспределенная прибыль в  сумме 1215 тыс. руб. будет направлена на пополнение оборотного капитала. Тогда коэффициент текущей ликвидности примет значение, равное 1,49 Оставшаяся часть прибыли может быть использована на расширение масштабов деятельности.

_{ОАО «Стерлитамакский хлебокомбинат»} планирует в связи с успешным проведением программы мотивации персонала  увеличить объем реализации продукции в 2009 году на 35%, то есть планируемый темп роста составит 135%. Результаты расчетов представим в таблице 17.

Таблица 17

Расчет   показателей деятельности предприятия при увеличении объема реализации продукции на 35%

	Отчетный период		Прогнозируемый период
	сумма тыс.руб.	доля в выручке, %	сумма тыс. руб.	доля в выручке, %
1.Выручка от реализации  продукции, услуг	230053	100	310572	100
2.Себестоимость продукции, услуг в том числе:	200934	87,3	265805	85,6
переменные затраты	185630	80,7	250601	80,7
постоянные затраты	15204	6,6	15204	4,9
3.Валовая прибыль (стр.1-стр.2)	29219	12,7	44767	14,4

 

Выручка от реализации продукции, услуг  в прогнозируемом периоде составит 310572 тысяч рублей (230053*1,35). Возрастут только переменные затраты на 64971 тыс. рублей и достигнут уровня 250601 тысяч рублей, а сумма постоянных затрат останется без изменений 15204 тысяч рублей. Таким образом, прогнозируемая себестоимость составит 265805  тысяч рублей, а валовая прибыль 44767 тысяч рублей (310572 – 265805).

Для количественной зависимости величины валовой прибыли от объема продаж и маржи валовой прибыли используется следующая формула:

                     ВП = В* ВП / В,                    (30)

где    ВП – валовая прибыль;  В – объем продаж;

ВП / В – коэффициент, характеризующий  отношение  валовой прибыли к  выручке (маржа валовой прибыли).

 Изменение величины валовой  прибыли под влиянием изменения  объема продаж определяется следующим образом:

ВП = (В1 – В0) * ВП0 / В0,                           (31)       

где В1, В0 – выручка прогнозируемого  2011 г. и отчетного 2010 г. периодов.

В нашем случае за счет роста выручки  увеличение валовой прибыли составило:

ВП = (310572-230053) * 0,127=  10225,9 тыс. руб.

 Расчет изменения валовой  прибыли за счет изменения  маржи валовой прибыли:         ВП = (ВП1 / В1 – ВП0 /В0) * В1                                              (32)

ВП = (0,144– 0,127) * 310572 = 5322 тыс. руб.

 Таким образом, прирост валовой  прибыли составит:

за счет увеличения объема продаж  10226 тыс. рублей;

за счет роста маржи валовой  прибыли 5322 тыс. рублей.

Общее изменение валовой прибыли 15548 тыс. рублей. Полученная прибыль  покроет недостаток оборотных активов в сумме 15548  тыс. рублей.

Таким образом, разработанная система  мотивации персонала позволит увеличить  объем продаж и прибыль предприятия  на 15548  тыс. рублей.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Трудовые отношения – это  многоаспектная система взаимоотношений между государством и трудящимися, предприятиями (фирмами) и работниками, работодателями и работниками. Они имеют большое значение для деятельности предприятия (фирмы), так как от них зависит уровень производительности труда отдельных работников и всего коллектива в целом и использование капитала, конкурентоспособность предприятия (фирмы) на рынке.

Важным элементом рынка труда  является кадровая работа на предприятиях (фирмах). Она включает процесс найма рабочей силы, мотивацию труда, профессиональную подготовку и переподготовку кадров.

С переходом к рыночным отношениям возникает целый ряд важных социальных задач, связанных с занятостью, и прежде всего с трудоустройством тех, кто по тем или иным причинам оказался безработным. Эта задача как общества в целом, так и каждого отдельного предприятия.

Экономика России переживает крайне сложный переходный период, что, естественно, отражается на рынке труда. Проблемы занятости, своевременности выплат заработной платы и другие стоят  очень остро. Государственная политика на рынке труда, безусловно, нуждается в совершенствовании.

Мировой опыт показывает, что основными  направлениями государственного регулирования рынка труда могут быть программы по стимулированию роста занятости, увеличению числа рабочих мест, а также программы, обеспечивающие решение вопросов подготовки и переподготовки рабочей силы.

На российском рынке труда целесообразно:

• повышение доступности пособия по безработице и одновременное увеличение его размера для фактически безработных; это могло бы уменьшить боязнь сокращений и позволило бы направлять более существенные ресурсы на скорейшее трудоустройство выбывших;
• развитие взаимоотношений работодателей со службой занятости, с тем чтобы местные центры занятости были лучше информированы о нуждах предприятий, и, следовательно, могли предпринимать более адекватные действия;
• совершенствование программ обучения работников и механизмов их реализации, что помогло бы предприятиям трудоустраивать высвобождающихся работников и удовлетворять свои потребности в кадрах той или иной квалификации;
• развитие межрегионального движения рабочей силы путем 
  создания для этого необходимых социальных условий (например, региональных рынков жилья).

Рыночная экономика предполагает совершенно иной, чем ранее, тип  взаимоотношений между работником и работодателем и требует освоения субъектами социально-трудовых отношений новых социальных ролей и соответствующих им функций. Для работодателя это означает формирование нового отношения к оплате труда и установки на эффективное использование персонала. Для работника важное значение приобретает осознание связи между мерой труда и вознаграждением, иное отношение к профессиональному росту и трудовой мобильности. Именно развитие этих диспозиций у субъектов социально-трудовых отношений создает предпосылки для рационального использования трудовых ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

список использованной литературы

 

1. Конституция Российской Федерации, 1993 г.в ред. от 25.07.2003г. // СПС «Гарант».
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: «Экзамен», 2009. –     511с.
3. Налоговый кодекс РФ. (часть первая, вторая) – М.: Финансы и статистика, 2006. – 645 с.    
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96 г. // СПС «Гарант».
5. Приказ от 23.01.2001 г. № 16 «Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций». // СПС «Гарант».
6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ 9/99. Утверждено Приказом Минфина России от 06.05.99 г. № 32н. // СПС «Гарант».
7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организаций». ПБУ 10/99. Утверждено Приказом Минфина России от 06.05.99 г. № ЗЗ н. // СПС «Гарант».
8. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово–экономической деятельности предприятия: Учебно–практическое пособие.– 2–е изд. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 256 с.
9. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. – М: ДИС, 2006.–287 с.
10. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Под общ. ред. Л.Л.Ермолович. – Мн.: Высшая школа, 2005. – 300 с.
11. Амуржуев О.В. Неплатежи, способы предотвращения и сокращения. –  М.: Аркаюр, 2005. – 400 с.
12. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной 
    деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 215 с.
13. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия. – М.: ИНФРА – М, 2007. – 301 с.
14. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ финансовой устойчивости коммерческого предприятия. – СПб.: Питер, 2003. – 256 с.
15. Грачев А.В. Организация и управление финансовой устойчивостью. Роль финансового директора на предприятии. // Финансовый менеджмент. – 2004. – №1. – 32–39 с.
16. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. – М.: Финпресс, 2002. – 208 с.
17. Дранко О. И. Финансовый менеджмент. Технология управления финансами предприятия. – М.: Юнити –Дана, 2004. – 352 с.
18. Ендовицкая А.В., Гиляровская Л.Т Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций. – М.: Юнити – Дана, 2006. – 270 с.
19. Ефимова О.В. Финансовый анализ: предварительная оценка финансового состояния. Анализ платежеспособности и ликвидности. – М.: Бухгалтерский учет, 2003. – 198 с.
20. Зимин Н. Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: Учебное пособие. – М.: Экмос, 2002. – 240 с.
21. Караванова Б. П. Мониторинг финансового состояния организации. – М.:  Финансы и статистика, 2006. – 159 с.
22. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности  предприятия. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2005.– 424 с.
23. Ковалев А.И., Привалов А.П. Анализ финансового состояния предприятия. – 4–е изд. испр. и доп. – М.: Центр “Экономики и маркетинга”, 2005. – 415 с.
24. Кодацкий  В.П.  Проблемы исчисления и планирования прибыли. // Финансы. – 2004. – №9. – 28 – 34 с.
25. Крейнина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений. // Финансовый менеджмент. – 2004. –  №2. – С. 24–30
26. Купчина Л.А. Анализ финансовой деятельности с помощью коэффициентов. // Бухгалтерский учет. – 2002. – № 2. – 35 с.
27. Леонтьев В.Е. Финансовые ресурсы организации. – СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ, 2005. – 377 с.
28. Молякова Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятия. М.: Финансы и статистика, 2006. – 452 с.
29. Обзор основных тенденций Российской экономики // Вопросы экономики. – 2005. – № 5. – 39 – 84 с.
30. Русак Н.А. Экономический анализ деятельности предприятия. – М.: «Экоперспектива», 2004. – 365 с.
31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – 8–е изд. перераб. и доп. – Минск: ООО “Новое знание”, 2007. – 157 с.
32. Справочник директора предприятия/ Под ред. М.Г. Лапуста. – М.: ИНФРА М, 2007. – 153 с.
33.   Финансовый менеджмент. / Под ред. Н. Ф. Самсонова. – М.: ЮНИТИ –ДАНА, 2005. – 235 с.
34. Финансовый менеджмент. / Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: ИНФРА – М, 2006. – 305 с.
35. Финансовый менеджмент. / Под ред. Проф. Г.Б. Полякова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007. – 215 с.
36. Черногородский С.А. , Тарушкин А.Б. Основы финансового анализа. – М., Герда, 2005. – 488 с.
37. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА – М. 2005. – 255 с.