Анализ товарооборота и доходности торговой оргаризации

Таким образом, за рассматриваемый период выручка возросла на 41929 тыс. руб. Валовая прибыль возросла на 15939 тыс. руб.

Отрицательным фактором является снижение коэффициента оборачиваемости с 12,04 до 11,43, и, соответственно, увеличение длительности оборота товарных запасов на 1,64 дня.

 

2.3 Анализ товарооборота и доходности

Выполнение прогнозируемых показателей продажи товаров в предшествующий и отчетный периоды дает общую первоначальную оценку работы оптовой организации. Поэтому анализ товарооборота начнем с оценки выполнения планов.

Проведем анализ степени выполнения планов в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ выполнения плана товарооборота 2010-2011 годах ИП Поздняков В.В. (тыс.руб)

Показатели	2010г				2011г
	План	Факт	Относительное отклонение, %	Абсолютное отклонение, +/-	План	Факт	Относительное отклонение, %	Абсолютное отклонение, +/-
Конфеты	31587	35021	10,9	3434	42025	45876	9,2	3851
Газ. вода	24872	26078	4,8	1206	31294	31451	0,5	157
Соки и нектары	25872	24159	-6,6	-1713	28991	29459	1,6	468
Майонез и кетчуп	2876	2415	-16,0	-461	2705	3352	23,9	647
Масло подсолнечное	3324	3613	8,7	289	4047	3759	-7,1	-288
Пюре и каши для детей	8756	9274	5,9	518	11129	10545	-5,2	-584
Чай	5124	5897	15,1	773	7076	6221	-12,1	-855
Печенье, пирожные, вафли, крекеры, чипсы	12369	12458	0,7	89	14950	13695	-8,4	-1255
Итого:	114780	118915	3,6	4135	142216	144358	1,5	2142

 

Оценка отклонений фактических объемов продаж от прогнозируемого уровня за предшествующий и отчетный годы по видам продукции показывает, что динамика фактических объемов продаж относительно прогнозных объемов продаж благоприятна. В 2010 году фактический объем продаж в целом по предприятию выше прогнозного на 4135 тыс. руб. или 3,6%. В отчетном году фактический объем продаж в целом по предприятию выше прогнозного на 2142 тыс. руб., что составляет 1,5%. Следует отметить, превышение плана продаж по конфетам и газированной воде, как в 2010 году, так и 2011 году план был значительно перевыполнен, что является положительным моментом, так как данные группы товаров в сумме дают около 50% выручки.

Причинами прироста фактических объемов продаж могут быть либо положительные факторы (предприятие вышло на расширяющийся рынок, использовало эффективные методы продвижения товаров, усилило связи с покупателями продукции и т.п), либо некорректное прогнозирование произошло сознательно (например, если в соответствии с действующим на предприятии положением работники премируются за перевыполнение прогноза). В будущем предприятию требуется не только удержать тенденции к росту объемов оборота, но и как можно более тщательно спрогнозировать деятельность предприятия по объемам закупок, издержкам и т.д., чтобы обеспечить покупателей продукцией в пределах договорных объемов и не создавать напряженного графика работы организации.

Проведем анализ структуры и динамики товарооборота.

Таблица 4 - Анализ структуры и динамики товарооборота ИП Поздняков В.В. за 2009-2010 гг.

Показатели	2009 г.		2010 г.		Отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %
Конфеты	31024	30,29	35021	29,45	3997	112,88
Газ. вода	22125	21,60	26078	21,93	3953	117,87
Соки и нектары	20458	19,97	24159	20,32	3701	118,09
Майонез и кетчуп	2514	2,45	2415	2,03	-99	96,06
Масло подсолнечное	3715	3,63	3613	3,04	-102	97,25
Пюре и каши для детей	7456	7,28	9274	7,80	1818	124,38
Чай	4892	4,78	5897	4,96	1005	120,54
Печенье, пирожные, вафли, крекеры, чипсы	10245	10,00	12458	10,48	2213	121,60
Итого:	102429	100,00	118915	100,00	16486	116,10

 

Для большей наглядности структуры товарооборота по данным таблицы построим диаграммы.

Рисунок 1 - Структура товарооборота ИП Поздняков В.В. за 2009 г.

 

Рисунок 2 - Структура товарооборота ИП Поздняков В.В. за 2010 г.

Как видно из таблицы 4 структура товарооборота в 2009-2010 гг. стабильна, несмотря на значительный темп роста 116,1%  изменения в структурной динамике не превышают 1%. При рассмотрении динамики обращает на себя внимание спад товарооборота по 2 товарным группам майонезы и кетчупы, а так же подсолнечные масла, но так как их удельный вес не значителен, товарооборот снизился на 201 тыс. руб. 

 

Таблица 5 - Анализ структуры и динамики товарооборота ИП Поздников В.В. за 2010-2011 гг.

Показатели	2010 г.		2011 г.		Отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %
Конфеты	35021	29,45	45876	31,78	10855	131,00
Газ. вода	26078	21,93	31451	21,79	5373	120,60
Соки и нектары	24159	20,32	29459	20,41	5300	121,94
Майонез и кетчуп	2415	2,03	3352	2,32	937	138,80
Масло подсолнечное	3613	3,04	3759	2,60	146	104,04
Пюре и каши для детей	9274	7,80	10545	7,30	1271	113,70
Чай	5897	4,96	6221	4,31	324	105,49
Печенье, пирожные, вафли, крекеры, чипсы	12458	10,48	13695	9,49	1237	109,93
Итого:	118915	100,00	144358	100,00	25443	121,40

 

 Рисунок 3 - Структура товарооборота ИП Поздняков В.В. за 2011 г.

Как видно из таблицы 5 структура товарооборота в 2011 г. по прежнему стабильна, несмотря на темп роста в 121,4%  изменения в структурной динамике не значительны. Товарооборот вырос абсолютно по всем группам товаров.

 

Анализ товарооборота осуществляется не только за год, но и по кварталам, месяцам. При таком анализе проводится оценка внутригодовой сезонности характера продаж предприятия.

Таблица 6 - Товарооборот ИП Позднякова В.В. в месячном разрезе

Месяцы	2010 г.		2011 г.		Отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %
Январь	10701	9,00	12216	8,46	1515	114,16
Февраль	9589	8,06	11252	7,79	1663	117,34
Март	10324	8,68	12256	8,49	1932	118,71
Апрель	9586	8,06	11124	7,71	1538	116,04
Май	10124	8,51	12968	8,98	2844	128,09
Июнь	9447	7,94	11847	8,21	2400	125,40
Июль	9542	8,02	11562	8,01	2020	121,17
Август	9357	7,87	11174	7,74	1817	119,42
Сентябрь	9045	7,61	11245	7,79	2200	124,32
Октябрь	9245	7,77	11658	8,08	2413	126,10
Ноябрь	9458	7,95	11458	7,94	2000	121,15
Декабрь	12497	10,51	15598	10,81	3101	124,81
Итого за год	118915	100,00	144358	100,00	25443	121,40

 

Рисунок 4 Товарооборот ИП Позднякова В.В.

за 2010 год в месячном разрезе

Рисунок 4 Товарооборот ИП Позднякова В.В.

за 2011 год в месячном разрезе

 

По объемам продаж в помесячном разрезе можно говорить о довольно равномерном характере деятельности организации - значительно выделяется только декабрь. Увеличение выручки носит естественный характер, и связано с новогодними праздниками.

Темп роста товарооборота составляет 121,4%, если рассматривать темп роста по месяцам, то наименьший темп роста 114,16% в январе, а наибольший 128,09% в мае, исходя из полученных данных, можно сказать, что прирост товарооборота стабилен.

Анализ товарооборота по отдельным покупателям

При анализе проверяют выполнение договоров поставки по общему объему, количеству, ассортименту и качеству товаров, срокам их отгрузки, условиям транспортировки, расчетам за поставленные товары и разрабатывают меры по полному и качественному выполнению договорных обязательств. Задачей анализа является выявление отклонений (нарушений) договорных обязательств предприятия по поставкам основным покупателям и объяснение причин этих отклонений.

Таблица 6 Выполнение договоров поставок по основным покупателям ИП Поздняков В.В. 

Покупатели	2010 г				2011г
	План, тыс. руб.	Факт, тыс.руб.	Отклонение, %	Отклонение, тыс. руб.	План, тыс. руб.	Факт, тыс.руб.	Отклонение, %	Отклонение, тыс. руб.
ООО Продовольственный магазин №103	42231	44846	6,19	2615	53636	54010	0,70	374
ООО Микрономика	35910	37059	3,20	1149	44323	46112	4,04	1789
ООО Лина	6745	6421	-4,80	-324	7680	7452	-2,96	-228
ООО Музыка	6541	6216	-4,97	-325	7434	7582	1,99	148
ООО Переборы плюс	5148	5456	5,98	308	6525	6312	-3,27	-213
ООО Хотэй	3678	3761	2,26	83	4498	4512	0,31	14
ООО ТД Росич	2320	2420	4,31	100	2894	2853	-1,43	-41
ИП Марутян, ИП Морозова Н.В.	1378	1423	3,27	45	1702	1825	7,23	123
ООО Атрус	1312	1413	7,70	101	1690	1612	-4,61	-78
ОАО Газпром	948	987	4,11	39	1180	1214	2,84	34
Остальные	8569	8913	4,01	344	10654	10874	2,06	220
Всего	114780	118915	3,60	4135	142216	144358	1,51	2142