Анализ производства и реализации продукции

 

Данные  таблицы 17 свидетельствуют о значительном отставании темпов роста производительности труда от темпов роста заработной платы. На 1% прироста выработки приходится 5,25%  прироста заработной платы. Следовательно, на данном предприятии происходит перерасход фонда зарплаты, равный 502,4 тыс.р.

 

В целом использование трудовых ресурсов на предприятии в 2011 году было более эффективным, чем в 2010. Об этом свидетельствует увеличение выработки промышленно-производственного персонала на 5,9%, а рабочего – на 8,5%. В отчетном году также увеличилось число дней работы, приходившихся на 1 работающего, снизилось число дней неявок, а следовательно потери рабочего времени по субъективным причинам. Также произошло снижение коэффициентов оборотов по приему и выбытию на 3,5%. Однако движение кадров все равно остается интенсивным, а коэффициент оборота рабочей силы по выбытию на всем протяжении анализируемого периода превышает коэффициент оборота по приему, что свидетельствует о недостаточности обновления трудовых ресурсов. Кроме этого на предприятии наблюдается дисбаланс меры труда и меры потребления. На 1% прироста выработки приходится 5,25% прироста заработной платы, что привело к перерасходу фонда заработной платы. Поэтому предприятию следует привести в соответствие данные показатели.

 

Раздел 4. Анализ затрат на производство и реализацию  
продукции

 

Таблица 18 - Анализ динамики затрат на рубль товарной продукции

 

Показатели	2010 год	2011год	Изменения
			в сумме	в %
А	1	2	3	4
Товарная продукция в действующих ценах, тыс. р.	22000	24080	+2080	+9,4
2. Себестоимость товарной продукции, тыс. р.	20700	21190	+490	+2,4
3. Затраты на 1 р. товарной продукции, к.	94,1	88,0	-6,1	-6,5

 

 Как  видно из таблицы 18, рост объема  продукции в стоимостном выражении сопровождается увеличением затрат на производство, причем темпы роста объема производства превышают темпы роста затрат на 7%. В результате наблюдается снижение затрат на рубль товарной продукции с 94,1 до 88,0 к., а следовательно увеличение прибыли, приходящейся на рубль товарной продукции, с 5,9 до 12 к. Это свидетельствует о существенном увеличении эффективности деятельности предприятия.

 

Оценка влияния факторов на изменение затрат

на рубль товарной продукции

 

 

1. Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции под влиянием изменения объема производства:

 

       

∆Зq =

= 0,935 – 0,941 = -0,006 р. или -0,6 к.

 

 

 

2. Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции под влиянием изменения цены единицы продукции:

 

∆Зр =

= 0,918 – 0,935 = -0,017 р. или -1,7 к.

3. Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции под влиянием изменения себестоимости единицы продукции:

 

 

∆Зz =

= 0,88 – 0,918 =- 0,038 р. или -3,8 к.

4. общее изменение затрат на 1 рубль товарной продукции:

 

∆З = -0,6 + (-1,7) + (-3,8) = -6,1 к. 

 

Таким образом, изменение себестоимости единицы продукции привело к снижению затрат на 1 рубль товарной продукции на 3,8 к. В то же время изменение цены единицы продукции в отчетном периоде способствовало снижению затрат на 1 рубль на 1,7 к. И совсем незначительное влияние на уровень затрат на 1 рубль товарной продукции оказало увеличение объема производства, которое привело к снижению затрат на 0,6 к.

 

Таблица 19 - Анализ динамики и структуры затрат на производство по элементам

Показатели	2010 год		2011 год		Изменения
	в тыс. р.	в %	в тыс. р.	в %	в тыс. р.	в %	в % п
А	1	2	3	4	5	6	7
1.Материальные затраты, всего	11610	56,1	11760	55,5	+150	+1,3	-0,6
Продолжение таблицы 19
А	1	2	3	4	5	6	7
В том числе: 1.1. Сырье, материалы, полуфабрикаты  собст-венного производства	8440	40,8	8340	39,2	-140	-1,7	-1,6
1.2.Топливо и электро-энергия	3170	15,3	3460	16,3	+290	+9,1	+1,0
2. Заработная плата про-изводственных рабочих	3220	15,6	3880	18,3	+660	+20,5	+2,7
3. Отчисления на соци-альные нужды	1550	7,5	1420	6,7	-80	-8,4	-0,8
4. Амортизация	1500	7,2	1550	7,3	+50	+3,3	+0,1
5. Прочие затраты	2820	13,6	2580	12,2	-240	-8,5	-1,4
Полная себестоимость	20700	100	21190	100	+490	+2.4	-

 

 Как видно из таблицы 19, полная себестоимость выросла в отчетном периоде на 490 тыс. р. Основной причиной такого роста явилось увеличение заработной платы производственных рабочих на 660 тыс. р. В то же время, несмотря на рост доли заработной платы в структуре на 2,7%, наибольший удельный вес занимают материальные затраты (55,5%), т.е. производство является материалоемким.

Таблица 20 - Анализ динамики затрат на производство по статьям калькуляции

Показатели	Выпуск продукции в 2010 году по фактической себестоимости	Выпуск товарной продукции в 2011 году		Экономия, перерас- ход  затрат	Изменение затрат, %		Изменение затрат, %
		по себестои-мости  2010 г.	по фактической себестоимости		по калькуляци-онной статье	по всему выпуску
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Сырье и материалы, тыс. р.	3930	4200	4700	+500	+10,6	+2,4	+19,6
2. Топливо и электроэнергия, тыс. р.	2830	3000	2550	-450	-17,6	-0,8	-9,1
3. Полуфабрикаты собст-венного производства, тыс. р.	1550	1700	1840	+140	+7,6	+0,7	+18,7
4. Работы и услуги про-мышленного характера, тыс. р.	1420	1560	2060	+500	+24,3	+2,4	45,1
5. Заработная плата произ-водственных рабочих, тыс. р.	4040	4310	3660	-65	-17,8	-3,1	-9,4
6. Отчисления на социальные нужды, тыс. р.	1540	1650	1510	-140	-9,3	-0,7	-1,9
Продолжение таблицы 20
7. Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования, тыс. р.	1350	1430	1650	+220	+13,3	+1,0	+22,2
8. Общепроизводственные расходы, тыс. р.	1860	1940	1430	-510	-35,7	-2,4	-23,1
9. Общехозяйственные рас- ходы, тыс. р.	2180	2300	1790	-510	-28,5	-2,4	-17,9
Всего затрат	20700	22090	21190	-900	-4,2	-4,2	+2,4

 

Из данных таблицы 20 видно, что затраты на производство продукции в отчетном периоде в целом выросли на 2,4%, или 490 тыс. р. Однако, при анализе затрат на производство по статьям калькуляции в анализируемом периоде выявилась экономия затрат, которая составила 900 тыс. р., или 4,2%. Эта экономия, главным образом, была обеспечена снижением затрат на заработную плату производственных рабочих, что обеспечило экономию в 650 тыс. р. или 17,8%. Также можно отметить положительное влияние изменения величин общепроизводственных и общехозяйственных затрат на производство, которое в сумме дало экономию, равную 1020 тыс. р. Основными факторами, оказавшими отрицательное влияние на изменение затрат, являются затраты по статьям «Сырье и материалы», а также «Расходы на работы и услуги промышленного характера», перерасход по каждой из которых составил 500 т. р.

 

 

Раздел 5. Анализ финансового состояния

Таблица 21 - Анализ динамики и структуры имущества предприятия

 

Показатели	На 01.01.2011	На 01.01.2012	Изменения
			в сумме	в %
А	1	2	3	4
Всего имущество, тыс. р.	15824,3	16564,1	+739,8	+4,7
В том числе: Внеоборотные активы То же, в % к имуществу	4628,2 29,2	4743,4 28,6	+115,2	+2,5
Оборотные активы То же, в % к имуществу	11196,1 70,8	11820,7 71,4	+624,6	+5,6
Из них: 2.1. Материальные оборотные средства То же, в % к оборотным активам	1941,2 17,3	2048,8 17,3	+107,6	+5,5
2.2. Дебиторская задолженность То же, в % к оборотным средствам	3829,9 34,2	4241,8 35,9	+411,9	+10,8
2.2.1. В том числе просроченная задол-   женность          То же, в % к дебиторской задолженности	1148,9   30,0	1781,6   42,0	+632,7	+55,1
2.3 2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения То же, в % к оборотным средствам	5293,1   47,3	5397,6   45,7	+104,5	+2,0

 

Анализ данных таблицы 21 свидетельствует об увеличении стоимости имущества на 748 тыс. р., или 4,7%. Рост имущества был обеспечен увеличением оборотных активов на 115,2 тыс. р., или 2,5%. В результате доля оборотных активов выросла до 71,4%. Причиной роста оборотных активов явилось увеличение дебиторской задолженности на 10,8%, удельный вес которой на конец отчетного периода составил 35,9%, причем 42% дебиторской задолженности является просроченной, что на 12% выше уровня прошлого года. Таким образом, структура оборотных активов и имущества в целом изменилась незначительно. Низкая доля материальных оборотных средств и высокая доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений свидетельствует о нерациональности структуры активов, но в целом позволяет признать ликвидность активов высокой. 

 

 Таблица 22 - Анализ динамики  и структуры источников формирования средств

Показатели	На 01.01.2011	На 01.01.2012	Изменения
			в сумме	в %
А	1	2	3	4
Всего имущество, тыс. р.	15824,3	16564,1	+739,8	+4,7
В том числе: Собственные средства То же, в % к имуществу	7205,5 45,5	8140,2 49,1	+934,7	+13.0
1.1 В том числе собственные      оборотные средства То же, в % к собственным средствам	2577,3   35,8	3396,8   41,7	+819,5	+31,8
Заемные средства  То же, в % к имуществу	8618,8 54,5	8423,9 50,9	-194,9	-2,3
Из них: 2.1 Долгосрочные обязательства То же, в % к заемным средствам	1200,0 13,9	860,0 10,2	-340	-28,3
2.2 Краткосрочные обязательства То же, в % к заемным средствам	7418,8 86,1	7563,9 89,8	-300	-12,0
В том числе: 2.2.1 Кредиторская задолженность То же, в % к заемным средствам	4693,4 54,5	5218,9 62,0	+525,5	+11,2
Просроченные обязательства То же, в % к заемным средствам	3357,4 39,0	3642,7 43,2	+285,3	+8,5